【《Q建筑施工公司现金流量管理现状及优化的案例探析（数据论文）》16000字】.docx

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1、Q建筑施工公司现金流量管理现状及优化的案例研究加要:企业资产的主要体现形式就是企业的现金.而且现金的流入和流出最王要的资产之一就是现金.企业的现金流入和流出形成了公司的现金流.现金流是企业纥营成果最直接的体现方出并且企业的发展和生存,很大程度上由它决定。由于现金流存在问题而灭亡的企亚在全球近困内数不胜数。曾经在世界上前熟角名的巴林银行,就是因为现金的运转出现问题,不得不倒闭。曾经在我国家廊户晓的巨人集团,也是由于在管理环节中存在漏河,导致资金出现问政.不得不停止短营。本文把Q公司现金流存在的I可霞作为研究对妥.通过对相关领域内的文献iS行查阅比对、调查研究等万式对Q公司现金流和问题从不同的方面

2、迸行详细具体的分析,并从日常经营环节提出在对企业管理方面相关的改善建议,并迸一步解决公司的发展中存在的现金流问题.管理优化建议.以此改善Q公司现金流问政.为公司迸一步发展排除陵猖,对公司现在存在的现金流漏洞迸行弥补,并对企业进行完善宫理.使公司现金流带来的破产风除大大降低,并为和Q公司存在相似问题的公司提供信蹇。关镇诗：现金流：优化管理：合理经管t*X*X*X*X*X*X*X*X*X*X*4_22(一)研究背景及意义2(二)研究的方法2二、现朝号三三怆4(一)现金流管理的概念和目标4(二)现金流管理的内容S()国内外关于现金管理的文献综述9%Q公司现管理.7(一)公同概况7(二)Q公司现金支付

3、能力分析7(四)现金流量结构分析H四、Q公司现M管理向网分析”13(一)Q公司现金流管理存在的i可题13()Q公司现金流量管理存在问题的原因分析14(一)合理安拷采电模式16(二)规范应收账款管理16()完善应付账款管理病引言(一)研究背景反义在中国如今位济迅速发展的大背景之下,各行各业的公司数量和规瑛也随之不断的电力。和扩大,与此同时,公司在资金方圆出现的问题越来越明显.便将稳着姓济的快速发展.关于现金流的管理层冲上所出现的何卷备受关注。因为,传统的管理用念的现金菅珂模式己经不能很好的适应于市场,也不能在很大的程度上满足市场对企业在现金管理上的的喀细化要求.国使得依旧运用传统现金管理的企业在

4、日常将运装过程中很容易出现在现金流的运用上出现紧张的情况，进而就导致企业在财务上出现冈除.在经昔层面上出现各种的危机.在很大程度上阻65企业的发展,甚至给企业造成致命伤害。在英国的皇家银行督经编写的现金流管理这本书中对于现金流量的管理上总共可以从这四个方面来进行管理：在现金使用的预测上；在现金的用途上和企业对现金的管搜力度上；在特定的某段时期,或者连续的对使用现金的情况进行报告分析；有计划的对企业的现金流量盲理的系统遥行改善限高。2 .研究义在企业管理之中,财务管建是管理的西点。在财务管遑之中.资金管理是管理的中四。在资金管理之中,现金流管理是壬中之里。由此可见,现金兰理的壬要程度可见一谈。要

5、想抓住企业管理的核心，履功须对现在流的管理下足功夫。企业的健康发展,大田分都取决于现金流的运用所以.对现金流管理进行绝对的掌控,也就是抓住了一个企业管理的核心。企业的能否便旗发展,主要取决于企业在现金流的运用上,现金流是公司发展的基础。(二)研究的方法文献研究法,对国内外的相关文就和有关的期刊贲料迸行反复阅读,对企业的现金流管理相关理论和管理万法进行全方位的深度理解。实地调查法,通过公司的相关资料,比如公司的照地说明书、公司瞥经的专访视频以及公司的相关制度和内部资料等等,了解分析并进一步对Q公司的现金流管理进行探索研究.为本篇论文的撰写.提供了有力的事实和资料论证。谓查(访谈)研究法,为了能对

6、Q公司的叼务资金管理工作有更全面的认识和了解,可以右里的对Q公司在现金流管理方面的工性进行了详细的调研。可以通过实际的活动来进行切实的了解和调查.如.对企业肯理郃门迸行访谈.了颦Q公国现在的基本发展状况,以及企业的组织结施。对Q公司现如今发展的基本情况和组织结构进行了解,对平常接触现金管理工作的相关人员iS行会话访谈,向其词同管理流程以及在操作上的具体做法,最后,通过企业相关管理人员逅行详细的询问,了解现金旨理工作的基本思路.以及公司所实施的方法对策,并且对实施效果进行王点关注。逻辑分析法,是对Q公司的经英模式和运转特点i行了解,在运用逻辑空理的分桁方法对Q公司在现金流管理上的措施以及带给企业

7、运营的影哨.选而分析出现金流管理不仅仅是财务资金部门的工作.现金流的管理不能够单打独干,必须要公司的各级部门齐心的力,互相配合、携手合作.才能最大化的龙Q公司现金流管理上实现资源的优疣配置。(三)研究的基本内容本文通过对Q公司的现金流.状况这行了解和分析.发现了公司近前年来在经营管理方面.现金流存在比较大的漏洞缺口。为了解决现金流存在问题.从当今现金流的发展背景和国内外的文献进行翎单的初步了解.在从现金流的概念人手，对现金流的整体i行一个全方位的了解,形成一个大体的框架。本文的主趣框架主要分为以下五个部分：一.文章的引言,以及研究的背景和悬义,还包括了研究用到的方法和内容。二,通过对现金流的管

8、理相关方面的遽论进行列举,并对现金流管遑的意义、柢念迸行表述.叙述通过现金流肯理想达到的目标以及现金流管理的具体内容,还有国内外相关的文献综述。,对Q公司的现金流状况选行分析,包括甯Q公司的介绍,以及对Q公司的现金支付能力和资产变现能力进行分析,并对Q公司的现金流量结施进行探究。四.对Q公司现金流房管理存在的问题迸行列举.并iS行详细的原因分析。S,通过分析Q公司存在的现金流问题,提出相应的现金流吉迎优化建议。一、现金流管理理论交(一)现金流管理的摄念和目标现金流量管理的概念是一个正常运营的企业,格企业的现金管遑视为凿点的管理对象.具体的措施可以通过对现金在企业内部或者外部的流动情况,以及现金

9、在不同的时间条件下的流入和流出的散进行分析.从而对资金进行全面的管控。在英国的里家银行曾经编写的现金流管理这本书中对于现金流量的管理上总共可以从这四个方面来迸行管建：在现金使用的预测上：在对现金执行的任务上和企业对现金的控制力便上；在一定时用或是不同所的对现金的使用情况iS行很缶；定时的对企业中的现金流量管理系统迸行反省和提高。企业对现金流量的笆理对于处于运营的企业来说.其能深入的影响各个日常运营的环节,笳像企业中的存货周转、关于企业在生意上的应收账欹的周转情况以及在应付账款的届转上等万电.对于企业中内部的现金流管理能保证公同在正常运技中的基础活孤在企业中.其主要的经营活动包括对所需材料的两买

10、、对目标产品的生产以及对己经生产出来的产品,迸行特定的销售循环。这个循环可以看做是一个大系统.在这个大系统进行运性的时候.企业的现金流是系统中最主要的33分。企业利用可流动的现金,买入原材料、使用企政所拥有的固定资产或者是其他的资产迈入企业运营生产的阶段.依据生产产出企业所要求的存货,这样.现金就以赁物的形式存在着.以一冲无形换成了有形的实物存在君.当存货(8被销售出去后,存货又变成了现金.有形换成了无形。(二)现金流皆理的内容HS(2016)认为,企业中的现金流能恒量和判断出在生产运蓑的过程中企皿中的琢短收益、在市场上通过运营的收入、在进行交易时的挣利润这些,但是在评估方面这些指标过于片面.

11、不能很好而全面的对企业进行评估,在这些指标的计算上,因为使用了货权发生制.所以这种评估结果往往不准确.并且受到了企业本身的会计制度以及会计本身估计很大程度上的影陶。并目会计制度和会计的本身估计.带有一定程度的主观色彩,不能够客观的逅行评16。更严里的是.有的企业采用不合乎常理的评估方法,导致企业荻得的净利润发生了改变,严奎影响了企业的评估。把收付实现制作为基福建论.对现金流迸行核翼。这样能够真真切切的反映企业的目实支出和收入状况。这前方法是客现存在的一种事实.在实质上反映了企业运营的真实财务状况。因此,现金流能够准确、合理的反映出在企业运营过程中.企业所产生的真实价值。(三)国内外关于现金督理

12、的文!愉J1.国外文述国外在19世纪开始出现对现金流量的用究。对于现金流管理上主要体现集中在现金流报告上。现金流报告是指在一定会计运营期词,企业内部对于现金流Si的调直和观察的结果以报告的形式进行传递。在1862年的英国，苜次出现了资金的流Ii表。在2()世纪初的国外，关于研究现金流的文刊越来越多,伴流若研究的不断深入和具体化,在市场上运营的企业逐渐的开始运用各式各样的形式来记载现金流量。BaUmOl(1952)认为,在双方进行交易的过程中,所持有现金者所拥有的情缶是在交易过程中的一种底气。进而,在他看枭期望的库存理论和货币理论能够相互借餐和学习,扬长补短。DeniSQn(1976),特别分桁

13、和机究了市场上运营的企业中.存在影响现金流的因素,并且对一些具体的影第因素迸行了进一步的具体研%2国内文献绿述国内对于企业的现金流管理上的研究要晚于国外。件随着在市场中的许多知名企业因为在现金流的管理上的缺失进而导致的无法经营的现釜越来越多,我国内的相关学者逐渐的需知到.所以.逐渐的出现了很多对现金流iS行研究的学者,在现实中对于现金流的具体运营上不能知识停留在理论的知识上.需要与现实上的具体操作退行联系。所以,在对现金流的具体册究上,越来越多的学者遂行若深入的耐究.也有越来越多的丰硕成就被我田的学者所狭得。在对现金流的M究上.有很多的知名学者发表了相关的若法和观点。Edmunds(1979)

14、对市场上的小企业进行具体的细致研究,若圭的分析了企业在圆临财务困难上的三个主要原因,在研究的过程中.他认为企业规蟆有若王要影响的是现金流。在1983年.BoUme通过谓老研究完善了企业在运营中的财务分析评价体系。JenSen提出了自由现金流量钱说,并进行了深入的剖析和思考。Socnen和Shin,通过对企业在运营的过程中的获取利润途径和资本的管理之间的关系进行明究.迸而提出了在企业的运营过程中的营运资本管理是企业持续发展的一个至要战略组成。Dcfond和HUng对于所发布的对现金流运苣档势预估迸行了详细的具体研完在Scordis和JameS共同认为当企业的哲理者将企业的现金流感少时会在一定程便

15、上提高企业股票的风责。根据调查证实了在企业运营的过程中现金流的减少不会影响股东的自身成本资源。CUi和Makaranol(2010)通过对企业中的项目现金流在运作过程中的循环特征,专门为企业中的项目现金流管理建设了一个系统动力学模型,为现金流在项目中的运作提供了保障。Shyam和Rajesh(2013)运用现金流量表作为警名.以及利用在市场上运营失败的企业作为依据参考.避而总结出了一套新的对企业运营这行预测的模型。在20世纪末期,企业在不断的发屉中企业的内部对现金管理人员逐渐的演变成了对现金流信息JS行分析的人员。随君不断的发展美林公司在对现金流管理上推出了对现金管理账户的细化、对资金信息系统的不断完笆、对演业票据的管理和查证、对于现金远程支付等等一切的管理工具。到了21世纪.企业在运营中对现金流进行管理己然成为不可锹少的部分和一种对于企业可持续发展的一种保障.在现如今的时代.对于身为企亚的财务总监门不仅仅要有对企业现金自营的一种实力.还要有对现金