采购验收审计：8大审计内容、12道审计程序、14项常见问题.docx

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1、采购验收审计：8大审计内容、12道审计程序、14项常见问题验收环节往往关系到一个企业采购物资的质量、成效，但仍然存在不少轻视和忽视验收的情形，这将导致以次充好、虚报入库等问题。如果验收人员未能尽职尽责，不严格履行验收职责，或者采购和验收职责没有分离，导致企业采购不合格的物资，影响企业的生产质量，更为采购、验收人员留下了巨大的舞弊空间。一、应审查的内容1 .仓储保管部门、质量检验部门是否组织物资验收；2 .是否查验物资合格证明或检验报告；3 .超过采购合同约定的进货数量、提前到货的采购是否经过相应授权审批；4 .出现物资短缺或供应的物资不符合质量要求时，是否查明了原因；5 .出现索赔事项时，是否

2、按照合同约定索赔处理方式进行处理；6 .是否有退货情况，退货是否经过相应授权审批；7 .对逾期未交货者，是否按合同约定给予处罚；8 .是否存在由于验收不严、验收舞弊等导致的以次充好等不合格物资入库。二、所需的资料开箱检验报告、产品质量证明文件、入库凭证、质检证明、验收标准及记录、出入库明细，送货单、运输单等。三、审计程序1 .访谈仓库及相关人员，了解关于货物入库及退货方面的控制流程，评价入库、退货等流程控制的有效性；2 .收集查阅有关验收的制度与流程，了解仓库的操作流程;再从仓库实地观察其实际验收工作流程，比较实际操作情况与制度规定的差异；重点观察验收手续的正确性；3 .洵问仓库及相关人员，了

3、解是否制定明确的采购验收标准，是否严格按照验收标准进行验收；4 .从归档的入库单中抽取入库单样本，检查入库单是否连续编号，是否有制作人及复核人签字，并跟踪至相应的采购订单，核对入库单上的产品规格、型号、数量是否与采购订单相符；5 .从归档的入库单、脸收单、送货单、订货单中抽取入库单样本，检查入库单、验收单、送货单、订货单等采购人员、仓库人员的签字，检查是否存在不相容职责未分离的情形；6 .访谈仓库及相关人员，了解公司物资验收进行质量检测的相关规定及流程；7 .在抽取的样本中，对所有须进行质量检测的产品，跟踪至相应的检测记录，检查检测手续是否符合公司规定的标准、要求；8 .抽取一定期间所有的入库

4、单，跟踪至相应的仓库账，检查其内容是否记录正确，且记录于正确的期间；9 .访谈企业仓储及采购部门、财务部门等相关部门人员，了解采购信息沟通的有效性，并检查是否有相关制度及流程；10 .抽查“应付账款”明细科目余额较大的客户，核对相应订单（合同）履行时间和完成时间以及货款的支付情况，确保订单（合同）货款相符；I1.在“应付账款”“预付账款”明细账上查阅有关预付材料货款的凭证编号，查看付款依据，对应订单（合同）执行情况来判断付款的正确性，避免以请示批文预付货款后，补办订单又重复预付货款；12 .确定会计记录的依据与流程。到仓库抽查材料明细账,抽查该期累计购入的数量与价格，与会计账记录的数据核对，查

5、明是否存在仓库没有及时把入库单、验收报告单、发票交给会计入账。四、常见问题1 .验收环节无验收单，验收程序流于形式；2 .验收标准不明确；3 .险收程序不规范；4 .缺乏内部牵制，存在不相容职务未分离；5 .收到商品可能未被记录；6 .收到的商品可能不符合订购单的要求（品牌不一致，以次充好）；7 .收到的商品可能已经被损坏；8 .对聆收中存在的异常情况不作处理；9 .仓库验收物资时没有按公司规定验收入库；10 .物资材料没有验收入库就直接运到使用部门；11 .物资材料入库前没有经过质检部门抽检；12 .订单或合同执行完后不及时对账、结清货款；13 .物资采购业务与会计记录信息不统一；14 .预

6、付货款不按合同条款办理，缺乏有效监控。教师在高二成人礼上的讲话：青春无悔拼搏最美尊敬的各位领导、老师、家长，亲爱的同学们：大家上午好！值十八年华，风华正茂，意气风发；十一载寒窗，胸藏文墨，佳木初秀竞芳华。十八而志，大任始承。古语有云：人无礼则不生，事无礼则不成。亲爱的同学们，今天的成人礼，便是你们青春的盛典！今天你们就要告别稚嫩与任性，整上一段新的征程。情深意暖的今天定会成为你们记忆中一个刻骨铭心的场景。此时此刻，请允许我代表和同学们朝夕相处、并肩奋斗的全体老师，向每一位同学和家长致以最热烈的祝贺和最真诚的祝福！祝亲爱的同学们：挺膺担当砺青春，奋楫笃行向未来！借此机会，我代表全体闻知老师送给同

7、学们五句话，跟大家遒道为人师者的深情：一、敬畏生命安享岁月静好亲爱的同学们，身体发肤，受之父母，不敢毁伤，孝之始也；立身行道，扬名于后世，以显父母，孝之终也。生活从来不会十全十美，往往暴雨与泥沙俱下，鲜花与荆棘并存，尊重生活本来的面目，接受一个完整统一的真实世界。你要允许生命中有些许裂缝，如此阳光才能照得进来。行路难，行路难，前行难，前路难，仍行！溯洞从之，道阻且长，道阻，且长，仍行！人生再难，别放弃，熬过去！让生命成为一束光，无论何时何地，都能想方设法向上延展，活出自己千般风情，万般妖烧”的模样。亲爱的同学，你终究能穿过漆黑的夜，走过坎坷的路，渡过湍急的河，去收获你想要的人生！放眼望去：阳光

8、如此明媚，世界如此多姿，生活如此多彩，青春韶华，敬畏生命，从我做起，让我们共享这岁月静好。二、心怀感恩福泽深厚感恩父母的含辛茹苦。你们的18岁，其实是苦熬了父母的18个春夏秋冬，6500多个日出日落，愿你们铭记父母无私的爱与付出。与父母真心相处、真诚沟通，从一句“对不起、谢谢您、我爱您”开始，从为父母做一件小事开始，感恩父母就要把自己的快乐传递给父母。从这一刻开始，去理解父母的“念念叨叨吧，因为他们是念你的衣食住行，念你的心间冷暖，却忘了念自己的劳碌奔波。想成功，懂此爱。感恩老师的日夜陪伴。老师是这世上唯一与你们没有血缘关系，却是最关心你们，陪伴你们时间最长，为你们付出最多的人。我们以校为家、

9、披星戴月、弹精竭虑：有的放下年幼的孩子，有的放下生病的父母，有的甚至不顾自己的健康带病坚持上课。“课比天大”是刻在老师们骨子里的信念。三尺讲台,一支粉笔，如山的作业批改，繁重的试卷批阅，精益求精的备课辅导，有时甚至还要承受你们的不理解，承受你们对老师的出言不逊，暴跳如雷，虽然你虐我们千百遍，我们待你却依然如至亲。只因我们烦恼着你们的烦恼，更梦想着你们的梦想，要将一把把精心铸造的利剑送到你们手上，让你们在高考的战场上所向无敌。亲爱的同学们，对你要求严厉的老师，请你不要心生敌意,反而要心怀感激。因为，只有负责的老师才会顶着种种压力和风险，去苦口婆心或大动干戈地管教你。他期待你成才变好，才如此出力不

10、讨好。这是传道授业的理论，也是为人师者的深情。就算所有人都放弃了你，那个愿意批评你的老师，是在你跌落悬崖时，依然拼了命抓住你双手的人，那个管你最严的人,却是爱你最深的人！作为闻知的老师，我们都在践行者：若爱,就深爱；若教，就全力以赴！读过人民日报的一篇文章，对其中一段话记忆尤深：好的教育，必然是宽严相济、奖惩分明的；好的老师，必然是管教同步、严慈同体的。能够遇见一位手持戒尺、眼中有光的老师是你的幸运，因为他会拼尽全力不让你走错路，还会燃起你未来的希望。老师的肩上，扛的一直是“为天地立心，为生民立命，为往圣继绝学，为万世开太平”的沉甸甸的重任。唐僧若没有紧箍咒，孙悟空一辈子都是泼猴！同学们，请带

11、好你的紧箍咒，练就你的七十二变，去笑对你人生中的八十一难。从而成就大圣归来！感恩是我们生活中最难且需一生坚持的修行。我们生活在这个世界，每天每时都在享受着来自各方面的“恩赐”，心中有多少感恩，生活中就有多少快乐。平凡的日子中，少不了父母的养育之恩、良师的培育之恩、同学的关心之情、朋友的援手之义亲爱的同学们，当你还没有能力去让他人感恩时，请牢记别人的点滴之恩；当你有能力回馈时，勿忘初心，去帮助更多的人。也许只是别人生病时你的一句嘘寒问暖，也许只是一次别人急需帮助时你的施以援手，也许只是一次帮父母洗碗扫地的小事从今天开始，请用行动来温暖身边的人。无需提醒的自觉；以约束为前提的自由；为别人着想的善良

12、。亲爱的同学们，爱的最高境界不是一味儿地索取，而是时时的奉献。希望你们既能享受被爱的幸福，又有具备爱人的能力。学会感恩，懂得回报，才意味着成人和成熟。三、敬畏制度乐在其中任何人都不能僭越制度，都不能凌驾于制度之上。你对规章的执行力度、对学校的敬畏程度、对老师的尊敬程度，就决定了你的人生高度！亲爱的同学们，请你们怀着一颗敬畏的心积极配合班主任老师全面落实学校的会议精神，积极配合各科任老师全面贯彻教育方针。将你们的一言一行、一举一动都融入到制度中，让制度与你如影随行，别人眼中苛刻的制度，于你来说却是如鱼得水、乐在其中。亲爱的同学们，自律是一个人深到骨子里的潜移默化。如果你连自己说的话做的事都控制不

13、了，那如何去把握人生，主宰自己的命运呢？人生在世，唯有敬畏制度、履行制度、坚守制度，方能享受制度带给你的福利与好运！四、投入专一简略生活我们一定要牢记“认真”二字，不仅课间操要认认真真地跑、课要认认真真地听、作业要认认真真地写、考试要认认真真地答，而且值日也要认认真真地做，内务要认认真真地整理、班级常规管理更要认认真真地落实。将认真内化为一种素质，帮助同学们获得高考的成功，以至以后事业的辉煌。我们要抛弃杂念、耐住寂寞、将生活简略成：吃饭、睡觉、跑步、听课、刷题，力求堂堂清、日日清，今日事今日毕。五、全力以赴成就王者雄风读书的意义是：是为了让你成为一个有温度、懂情趣、会思考的人，是为了让你在跌宕

14、起伏的生活中拥有处变不惊的内心，让你在未来能独自度过过那些漫长幽暗的岁月，而不怨天尤人。当你被生活打回原形，陷入泥潭时给予你一种内在的力量。读书改变命运，不仅仅是我们所能理解的跳出寒门，更是眼界上不断冲破狭窄，精神上持续追求卓越，这才是读书改变命运的真谙！考试以分数论英雄，未来以才华平天下。如果你连足够的分数都挣不到，很难让别人相信你有什么过人的才华,也许连你都不会相信，或者说，为了证明你的才华足够征服你的未来，那么第一关就从考试开始吧！十八岁的青春，若无担当何以成人，若无高考又何以渡此心。无高考不青春，不要质疑你现在做的一道道题，背的一篇篇课文，刷的一张张卷子，它终将把你送向更远的远方，你的

15、使命是去看世界成为更好的自己，而这些都是替你打开世界的方式。学习面前，别假装努力，因为结果不会陪你演戏。让自己的本事大于脾气，再大的风浪也能泰然；让自己的德行高于本事，再脆弱的小船也不会说翻就翻。18岁的青春总要来一次疯狂，疯狂地去挑战自己的极限，疯狂地为梦想而奋力拼搏而高考，就是这场疯狂最好的舞台。“鱼跃龙门风浴火,此时不搏何时稗”。今日的盛典，是对你们成人的祝贺，更是拼搏冲刺的号角！亲爱的同学们，让我们不负学校重托，不负恩师厚望，不负青春梦想，无愧于母校、无愧于时代、无愧于父老乡亲，顽强拼搏，乐战不怠，全力以赴。闻鸡起舞，成就拼搏劲旅师；天道酬勤，再现辉煌王者风,再现辉煌王者风！最后，祝家长朋友们事业有成、阖家幸福，祝老师们身体健康，工作顺利，祝我们的闻知学校再谱华章，再创辉煌。祝所有闻知学子：天王盖地虎，全考985!宝塔镇河妖，都是211!谢谢大家！我的发言完毕！