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1、学校关于进一步加强与改进财务工作的意见第一章总则第一条随着财政体制改革的不断深入与党风廉政建设的持续推进,财务工作越来越受到学校高度重视。目前,学校财务工作重心已从传统的核算型向管理型转变,学校进行科学有效的财务管理是促进学校健康发展的有力保证,是提高办学水平,促进学校建设规范化、民主化、科学化的重要组成部分,是加强学校党风廉政建设,依法治校的必要手段和有效措施。加强财务工作的重要性体现在促进财务内控自律机制的建立,从而达到提高资金使用效率、增强财务服务质量的需要。第二条依据会计法预算法XX会计准则党政机关厉行节约反对浪费条例行政事业单位内部控制规范(试行)教育系统内部审计工作规定等有关法律法
2、规,结合我校实际,制定本意见。第二章基本财务管理笫三条财政部门预算。科学编制并严格执行年度财政部门综合预算,坚持收支平衡原则,确保学校正常运转,提高资金使用效率。(一)严格按预算法的要求,增强预算编制科学性,维护并强化预算执行严肃性,提高预算执行绩效水平。在编制年度财政预算时,所有收入和支出必须纳入预算管理,严禁无预篇口超预算使用资金。(二)年度预算编制要切合实际,坚持基本支出优先原则,把财政部门预算政策用足用实。()年度财政部门预算编制程序与时间要求财务处根据市XX下发的部门预算编制的相关文件要求,在市XX规定的时间内及时编制年度财政部门预算。部门预算编制工作按照两上、两下的程序进行.1 .
3、“一上”阶段每年10月份市XX召开下年度预算编制工作布置会后,财务处于10月底前根据规定要求按当年10月在册有编人员及其工资明细情况,报送预算编制基础资料和经费概算.一上的预算经费概算,需经财务部门负责人审核,分管财务副校长及校长审批通过后方可上报.2 .“一下”阶段11月上旬,市XX按市XX审定的支出安排意见,向学校下达部门预算控制数。3 .“二上”阶段11月中旬,学校根据市XX下达的预算控制数及预算修改意见,编制完整的部门预算文本并上报,包括:部门颈算编制说明;市级部门预算报表;市级部门项目申报文本及项目绩效目标申报表。二上”的预算文本上报前,需将预算提交党委会通过。4 .“二下”阶段市X
4、X和市人大对学校上报的部门预算文本审查批准后,市XX在法定时间内向学校批复下达预算文件。(四)年度部门预算信息公开学校应在市XX批复下达预算文件后二十日内按照规定格式统一在学校市XX门户网站公开,并对部门职能职责、预算收支增减变化、XX采购预算、新增资产配置预算、三公经费增减变化、专业性较强的名词解释等重要事项作出说明。(五)年度部门预算调整与追加:在年度预算执行过程中,按市XX统一规定时间要求,根据人员增减变化(如新进人员入编增加,人员调出、退休或自然减员等人员减少)、工资调整变化,本着增人增资、减人减资”的原则,及时调整预算、追加预算。第四条学校公用经费内部部门预算学校公用经费内部预算内容
5、包括日常公用经费预算及项目预算两个方面。(一)日常公用经费预算由财务处根据近几年各部门日常公用经费支出的平均值编制年度财政部门预算。(二)项目预算编制1.总务处负责学校内部各部门基本建设、固定资产添置及大型采购项目的预算工作。2.每年9月总务处汇思各部门项目建设计划,编制下一年度学校基本建设、固定资产添置及大型采购项目预算计划。3.10月20日前,总务处将初审通过的项目计划提请党委会集体研究,财务处依据党委会决定编制年度财政部门预算。(三)公用经费预算一经确定,必须严格执行,不得突破预算。没有年初预算的项目支出不得列支。第五条财务报账、审批与稽核(一)财务报账必须严格按学校市XX、市XX统一模
6、板、统一标准、统一要求,填制报销凭证,严格执行学校制定的报账审批签字流程.财务报账与审批流程如下:1 .出纳会计前台指导报账人填写、粘贴报销单及原始报销凭证的初审工作。教职工报账时,先到出纳会计前台填写报销单,经所在部门负责人与分管校长审批签字后,交财务处出纳会计进行凭证初审并签字(出纳会计事前审核)。2 .报销凭证经出纳初审后,由报账人按时间先后顺序依次向财务处主任、财务分管校长报批。3 .报销凭证经财务处主任及分管校长绦字审批后,由稽核会计对原始凭证进行审核签字(稽核会计事中审核)。4 .报销凭证经稽核会计审核后,由报账人在出纳会计处办理凭证移交登记后,交出纳会计最后付款。(二)财务报账付
7、款方式规定:严格执行财政国库集中支付的管理规定,所有付款业务实行国库支付系统网银转账、公务卡付款等结算方式,逐步取消单位财务报账备用金(备用金额度暂控制在2万元以内)。(三)根据学校市人民XX年印发的预算单位公务卡和现金管理暂行办法的规定,教职工外出公务活动,不允许公务借款.(四)财务报账的时间规定为每周一至周四。周五至周六为财务人员整理凭证、传递凭证、登账等工作时间。(五)财务审批是财务管理工作的重要环节.学校财务审批由分管财务副校长及财务部门负责人担任。超过1万元的支出,事前需报告校长签字审批超过5万元的支出,需经学校党委会集体决策批准,并于报账时提供会议纪要或会议记录。对于财务审孑罐序不
8、到位的,财务处不得支付任何项。(六)财务稽核工作贯穿于财务工作全部过程。重点内容包括财务报账环节付款凭证的稽核,会计核算环节记账会计录入的记账凭证、会计分录的稽核,收费环节收费标准认定的稽核,工资发放与社会保障环节的稽核等。第六条会计核算(一)账簿的设置与登记1.总务处仓库保管员应登记的台账:与财务处互联互通的低值易耗品管理系统。低值易耗品管理系统中需登记低值易耗品库存物资的进、出、存情况。低值易耗品台账内容包括材料名称、入库单价、出入库及存货数量、计量单位、入库金额、入库时间、出库时间、采购人、领用部门、领用人等。总务处仓库保管员每月向财务处提供出库凭证、台账进行出库核销,以方便每学期末进行
9、盘存。2 .总务处固定资产管理员应登记固定资产台账即实物条码管理系统。3 .总务处项目管理员应登记项目管理台账。项目管理台账内容包括项目名称、XX采购备案号、XX采购方式、建设性质、承建单位、施工时间、施工进度、竣工时间、预算金额、决算金额、已付款金额、项目负责人等。4 .总务处水电管理员应对校园内附属独立核算单位及住宅区内用户水电用量进行台账登记。附属单位每半年应抄表登记一次,住户每季度抄表登记一次。5 .财务处出纳会计要求登记的账筹有:现金日记账与银行日记账。银行日记账包括财政往来资金专户、农行代发工资银行账户、财政非税收入专户(或非税收入台账)。6 .财务处应登记的附务账簿有:总账与综合
10、明细账(包括资产明细账、收入费用明细账、往来款项明细账等)。应登记的台账有:XX固定资产管理系统,学校低值易耗品管理系统。(二)会计核算应注意事项1 .会计科目设置必须符合国家统一的XX会计制度的规定(合法性),满足财政部门预算与决算工作的需要(相关性),满足学校财务管理实际工作需要(实用性)。2 .出纳会计收款或付款后,应及时登记现金日记账、银行日记账,并将原始凭证及时移交给记账会计,并作好凭证移交登记工作。原始凭证每周星期五之前传递一次,当月收付款凭证必须在月末最后一天移交完毕。3 .记账会计录入记账凭证时,核算会计应对报销凭证等原始凭证进行熨核(记账会计事后审核)。边审核,边录入,边登记
11、账簿。4 .录入记账凭证时,对会计业务事项的描述,应在凭证“摘要”栏作简明额要的填写。摘要内容应与原始凭证的业务事项、会计科目的内含相一致。5 .会计业务归类、核算口径等会计处理方法,前后各期应当保持一致,不得随意变更。6 .会计稽核岗应对记账会计录入的会计凭证、会计分录,包括会计科目设置及使用情况,逐笔逐条审核。7 .每月会计凭证录入完毕并经稽核会计审核后,记账会计应及时记账、出报表。会计报表月报时间为次月10日前。会计报表包括资产负债表、收入费用表、费用明细表。第七条年度决算(一)每年12月中下旬至次年1月10日为财政国库支付系统关网时间。在此期间,学校财务停止报账,财务人员进行年终决算准
12、备工作。(二)年终决算时,财务人员应对学校收支及往来款项等所有账目进行全面清理,多重交叉核对。特别是出纳会计的现金日记账、银行日记账与财政、银行相对应的资金账户核对;出纳会计账与核算会计的相关资金账核对;会计核算账与国库支付系统预算指标的核对、支付系统单位流水账的核对、国库代管往来资金账户的核对、非税财政专户账户的核对、农行代发工资银行账户的核对。()为便于核算会计记账、结算,每年12月25日前,出纳会计应及时移交所有原始会计凭证(包括报账凭证、收款凭证)。(四)年度部门决算编报与决算信息公开工作1 .每年元月10日前市XX召开上年度部门决算工作培训会后,财务处根据C部门决算管理制度及学校市X
13、X关于编制年度市直部门决算的逋知等有关文件规定要求,按学校经费账年终财务决算数据,据实编报年度部门决算报表。2 .年度部门决算报表的构成:27张报表(主表18张、附表9张)、决算分析报告、决算报表填报说明。3 .年度决算报表上报时间规定:根据市XX决算通知文件上规定的时间境报,每年报送时间应在元月18日前。4 .年度部门决算信息公开:学校应在市XX批复下达决算文件后二十日内向社会公开,按照统一规定的范围、体例和内容,在学校市XX门户网站公开决算信息。第八条会计资料归档(一)每年上半年应对上一年度的会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料进行打印、整理、装订归档;对上一年度的账簿、报表的电子i亦应
14、进行备份,长期保存。(二)为方便直账,财务处保留近两年的会计档案.超过两年的会计档案应按档案室的存档要求,利用每年暑期时间进行编号、登记等处理后移交到学校档案室。第九条财务风险防控力晒螃风脸防控工作,健全内部控制制度,建立赚审批、财务稽核、经办人员、出纳人员、保管人员不Di已张人员相互分离、相互制约、相互监督的内控机制,确保资金安全。(一)加强印章、空白支票及网银账户(含工资代发账户)、国库集中支付系统、收费平台、财务账套等有关资金安全的操作系统密钥的保管和使用安全。空白支票与财务印章分开存放。各操作系统不得一人操作,各操作人员用户权限的设置应起到有效的相互制约作用.(二)财务账套系统、收银系
15、统等系统电子数据是会计档案资料的组成部分,应定期进行数据备份,妥善保管。(三)严格收费票据管理。执行票据领用缴销制度,特别是往来票据的入账核销,从源头上堵住收入漏洞,确保收入及时入账,确保票、款、账一致。第三章收费第十条学校收费分类学校收费的种类有四大类:春秋两季报名费(含学费、住宿到、课本费)、家长陪读房租金与押金、附属单位缴款、其他往来款项。第十一条收费工作总体要求(一)学校所有收费均应通过XX收费平台进行收费。严格依据政策法规和物价部门批准的收费项目和标准收费,严格执行“收支两条线”管理规定,非税收入及单位往来款项必须全额及时纳入财政非税账户及财政往来资金专户,不得账外循环。(二)财务部门应及时做好非税及往来款项等收费的收入确认(往来款项到XX国库科确认国兑收入凭缴款书到收款银行确认)、台账登记以及对账工作。第十二条春秋两季报名收费(一)报名收费项目内容包括学费、住宿费、课本费。(二)春秋两季报名收到标准核定程序1.在放寒暑假前两周,教研处(图书馆)向财务处提供各年级新学期课本征订情况审批表(内容包括教材名称,征订的数量、单价、金额)。课本征订情况审批表,应有图书馆经办人、负责人签字以及教研处负责人、分管校长、校长审批签字。2.放寒暑假前一周,财务处稽核会计完成新学期报名费收费标准的核定与公示。学费、住宿费的标准按省市物价部门核定的标准执行;课本费按教研处