舞弊审计5大注意事项.docx

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1、舞弊审计5大注意事项员工舞弊的时间越长，给企业带来的损失就越大，员工在公司的权力等级越高，其相应的舞弊金额也就越大。做好企业内部的反舞弊工作，既能有效控制企业运行中的法律风险，还能最大限度降低企业的运营成本。然而，现实生活中，很多企业的腐败行为不能得到有效查处，很大部分原因就在于企业管理者”既当运动员，又当裁判员”，自己制定规则，自己去执行，甚至“自己人查自己人”，这就会产生“猫腻”的空间，很多腐败问题无法得到有效的查处。一、舞弊审计的特点：（一）复杂性之所以定性为舞弊，说明这类人不是一般员工或者一般员工做出了非一般的动作。舞弊的人一般都不是傻瓜，他之所以敢舞弊，是因为他会采取自己认为别人查不

2、到出来的行为。如果是非普通员工，本身就决定舞弊审计对象的复杂性。（二）重要性从现象上看，舞弊的存在，说明被审计组织的内部控制系统存在薄弱环节，如不加以改进，将会影响组织经营目标的实现。从本质上看，不论舞弊所涉及的金额有多大，在性质上它都被认为是重要的。（）长期性一项舞弊审计不是轻而易举的能完成的。因为我们一般审计人员没有权力，或者没有可能拿到别人收受贿赂的直接证据,所以审计人员只能从周围查出相关矛盾点、不合理点。所以这时证据就必须尽量周全。比如采购舞弊，可以查出相关纳入供应商的背景，价格情况，采购比例。还要实地拜访供应商情况。笔者经历的舞弊调查基本是至少在5-6周时间。二、舞弊宙计注意的几点事

3、项（一）不要打草惊蛇如果有在常规审计中间发现一个有力证据，怀疑该名员工有舞弊嫌疑。那么就应当请示审计负责人，是否有必要转入专门舞弊审计程序。因为一个我们自认为有力证据，可能我们还没有完全掌握情况，舞弊人员，找一个借口就会把此类证据解释过去。所以我认为，在与舞弊人员摊牌之前，不要与他沟通敏感的问题。可从侧面或第三方，搜集全所有相关证据。相信这么多证据，他不可能完全推翻。如果过早的打草惊蛇，舞弊人员就有可能保持戒心，甚至销野一些证据。在没有充分证据表明，某员工是舞弊人员之前，所有调查小组人员，尽量不要声张，如果过多的人知道了某某员工舞弊是内审人定性的，尤其是在高管人员面前，一旦人他们知道舞弊定性了

4、，审计人员就没有退路了。如果后期没太多证据证实该员工是舞弊，前面证据又被涉嫌舞弊人员解释过去，我们在高管面前就没有解释的余地了，最终反而形成审计诬陷的表象。（三）尽量小心求证舞弊审计处理经常会涉及到法律层面的判断，所以最好有公司法务部一同参与。因为法务部比较专业，对双方来说也更公平。一旦舞弊人员反驳什么，法务部也可为审计人员证实。另外借助法务，也可以调查到相关人员的背景资料。尤其是供应商、客户的其它公司拿不到的资料。有经验的法务人员，也会提醒审计人员，哪些可以做。哪些证据更有说服力。当然，如果没有充分的证据，或最后证明该员工舞弊的可能性比较小,建议销毁一些敏感证据。（四）尽量书面记录如果审计人

5、员与涉嫌舞弊人员做沟通，尽量让他写下来。或者我们录音，做成铁证。如果只是口头说，一被审人员可能会不重视，二容易被翻供，这样审计人员就处于被动地位。（五）小心抗拒人员如果在常规审计中，审计人员遇到被审对象，十分不配合审计人员，或者想方设法不提供任何审计人员想要的资料，就应该引起审计人员的注意。这样的人可以大胆假设为嫌疑对象。当然要如上所述小心求证。领导干部在全市组织大会上的讲话同志们：党的二十大高举旗帜、擘画未来，阐述了一系列重大理论和实践问题，对当前和今后一个时期党和国家事业发展做出了一系列重大部署，是我们党团结带领人民全面建设社会主义现代化国家的政治宣言和行动纲领。组织部门要坚定扛稳扛实组织

6、路线服务政治路线的职责使命，在学习贯彻党的二十大精神上走在前列、干在实处、作出表率。一、坚持和加强党的全面领导，把拥护“两个确立”、做到“两个维护”贯彻组织工作始终。习近平总书记在党的二十大报告中指出：“党的领导是全面的、系统的、整体的，必须全面、系统、整体加以落实。”要充分认识坚持和加强党的全面领导，坚决维护党中央权威和集中统一领导，教育引导党员干部不断强化政治认同、思想认同、理论认同、情感认同，把坚定拥护“两个确立”、坚决做到两个维护”作为最高政治原则，始终在思想上政治上行动上同以习近平同志为核心的党中央保持高度一致。注重发挥党的政治建设统领作用，持续加强党内政治教育、政治历练，引导各级党

7、组织和党员干部严明政治纪律和政治规矩，严格执行党章和党内政治生活准则，认真贯彻党的民主集中制，用好批评和自我批评武器，持续强化自我净化、自我完善、自我革新、自我提高能力，不断提高政治判断力、政治领悟力、政治执行力。二、抓实用党的创新理论武装全党这个根本任务，坚持不懈用习近平新时代中国特色社会主义思想凝心铸魂。用党的创新理论武装全竟是我们党的优良传统，也是党的思想建设的根本任务。习近平新时代中国特色社会主义思想是马克思主义中国化时代化最新成果，是当代中国马克思主义、二十一世纪马克思主义。要深入实施党的创新理论学习教育计划，把学习贯彻党的二十大精神与学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想、习近平

8、总书记重要讲话重要指示精神贯通结合起来，作为各级党校（行政学院）、干部学院的首课、主课、必修课，分期分批对党员干部进行系统培训，面向全体党员开展多形式、多层次、全覆盖的全员培训，引导党员干部把握好习近平新时代中国特色社会主义思想的世界观和方法论，坚持和运用好贯穿其中的立场观点方法。坚持理论武装同常态化长效化开展党史学习教育相结合，把习近平新时代中国特色社会主义思想作为砥砺初心使命的最好教材，经常开展专题学习、主题党日等活动，通过学习经典、沉浸体验、研讨交流等方式，引导党员干部深刻领悟习近平总书记坚定的信仰信念、深厚的为民情怀、强烈的历史担当、务实的工作作风，感悟党的创新理论的真理、实践和人格力

9、量，不断夯实理想信念的思想根基。三、落实新时代好干部标准，建设堪当民族复兴重任的高素质干部队伍。政治路线确定之后，干部就是决定因素。要充分认识全面建设社会主义现代化国家，必须有一支政治过硬、适应新时代要求、具备领导现代化建设能力的干部队伍作保障。坚持党管干部原则，把新发展理念贯彻干部工作全过程，聚焦“两个确保”和“十大战略”需要，大力选拔实绩突出、群众公认的干部，优先使用在重大斗争实践中担当作为、经受考验的干部，注重选拔历练扎实、解决实际问题能力强的干部。落实市委关于实施分类考核、树立凭实绩用干部鲜明导向的意见，加快推进干部分类考核系统建设，改进完善干部综合考核评价机制，构建全方位、立体式、科

10、学化的干部评价体系，充分发挥干部考核指挥棒作用，牢固树立以结果论英雄、凭实绩用干部的鲜明用人导向。坚持把政治标准放在首位，经常性近距离有原则到基层工作一线、项目建设一线、急难险重任务一线了解接触识别干部，及时把优秀干部发现、储备和使用起来。坚持从党和国家基业长青、长治久安的立场出发，健全培养选拔优秀年轻干部工作机制，常态化推进“墩苗育苗”工作，持之以恒抓好后继有人这个根本大计。巩固深化“能力作风建设年”活动成果，注重在重大斗争中磨砺干部，加强斗争精神和斗争本领养成，着力增强干部防风险、迎挑战、抗打压的能力，传承弘扬党的光荣传统和优良作风。坚持严管厚爱结合，落实”三个区分开来”和激励担当作为、推

11、进能上能下等有关规定,加强对干部全方位管理和经常性监督，激励干部在实施“十大战略”中积极作为，在实现“两个确保”中奋勇争先。四、聚焦增强政治功能和组织功能，把基层党组织建设成为有效实现党的领导的坚强战斗堡垒。严密的组织体系是党的优势所在、力量所在。要坚持大抓基层的鲜明导向，不断提高基层党组织的政治领导力、思想引领力、群众组织力、社会号召力，切实把党员干部群众团结凝聚到社会主义现代化建设上来。抓严抓实农村党组织建设，巩固提升乡镇管理体制机制改革成果，深入推进“五星”支部创建，做实抓党建促乡村振兴,常态化排查整顿软弱涣散村党组织，选优配酱村党组织书记，继续做好向重点乡村选派驻村第一书记和工作队，持

12、续发展壮大村级集体经济，加大村级党员干部教育培训力度，提升免建引领乡村治理的能力和水平。突出问题导向，改进方式方法，统筹推进机关、企事业单位、新经济组织、新社会组织、新就业群体等各领域党的建设，推动党建与业务深度融合。加强党员发展和教育管理工作，加大从青年和产业工人、农民、知识分子中发展党员力度，落实党内民主，保障党员权利，严格执行组织生活制度，抓好党员积分管理，加强流动党员管理，引导党员发挥好先锋模范作用。五、培养造就大批德才兼备的高素质人才，夯实推进“十大战略”、实现“两个确保”的人才支撑。国家发展靠人才、民族振兴靠人才。加快高质量跨越发展、全面建设社会主义现代化XX,更加渴求人才。要坚持

13、党管人才原则，树牢人才是第一资源的理念，深化人才发展体制机制改革，实施更加积极、更加开放、更加有效的人才政策，打造一流人才生态，统筹推进各领域人才队伍建设，深入推进人才强市战略。坚持引育并举、以用为本，畅通事业单位人才引进绿色通道，完善柔性引才待遇落实办法，鼓励企事业单位根据自身需求“点对点”精准招才引智。落实党委联系专家人才制度，开展专家人才学习贯彻二十大精神专题培训，挖掘宣传专家人才先进事迹，营造尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造浓厚氛围。聚焦“大院大所”，积极推进省级重点实验室、技术创新中心等各类创新平台建设。支持企事业单位，加强与国内外知名高校、科研院所、科学家及科研团队交流合作，

14、引进共建一批高端新型研发机构。科学规划布局，严格规范管理，建好用好驻外人才工作站，努力引进现代化XX建设需要的优秀人才和优势项目。六、加强组织部门自身建设，持续打造让党放心、让人民满意的模范部门。打铁必须自身硬，组织部门自身建设质量的高低，直接影响着担当职责使命的成色。要带头加强政治机关建设，全面学习、全面把握、全面落实二十大作出的重大理论阐述、战略部署和实践要求，不折不扣把二十大精神贯彻落实到组织工作全过程，压紧压实从严治部责任，健全党史学习教育常态化长效化机制，强化理论武装，深化对党忠诚教育，夯实铸牢组织路线为政治路线服务的根和魂，始终做到中央、省委、市委决策部署到哪里，组织工作就跟进到哪里，持续打造政治上绝对可靠、对党绝对忠诚的模范部门和过硬队伍。突出目标导向、问题导向、结果导向，深化落实“对标杆、找差距,创一流、作表率”要求，持续加强能力作风建设，传承弘扬组织部门优良传统作风，制定并落实市委组织部机关干部提能力转作风树形象有关规定，深化标本兼治推动部机关以案促改工作常态化，坚持周例会、月推进、季讲评、半年总结的工作落实机制和跟踪督办、紧抓快办的督查推进机制，在贯彻落实党的二十大精神上始终走在前列、干在实处、作出表率，以组织工作高质量为现代化XX建设提供坚强保证！