初级会计师《经济法基础》考前模拟试卷三.docx

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1、初级会计师经济法基础考前模拟试卷三单选题1.根据税收征管法律制度的规定，下列信息中，检举人检举企业税收违法行为应当提供的是O。A.被检举企业实际控制人的住所B.被检举企业的税收违法以行为线（江南博哥）索C.被检举企业的统一社会信用代码D.被检举企业法定代表人的身份证件号码正确答案：B参若解析：（1）选项A：检举人应当提供被检举人（而非其实际控制人）的地址或住所，实际控制人信息属于检举人尽可能提供（而非应当提供）的信息；（2）选项CD：属于检举人尽可能提供（而非应当提供）的信息。单选题2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的是0。A.汽车4S店销售汽车的同时向该客户提供

2、汽车修理劳务B.酒店提供住宿服务的同时提供会展服务C.某美容院提供化妆服务的同时销售护肤品D.某旅行社提供旅游服务的同时出租观光车正确答案：C参考解析：混合销售是指同一项销售行为既涉及货物又涉及服务。选项A,属于销售货物的同时提供劳务。选项B,属于提供住宿服务的同时提供会议展览服务（均属于提供服务）。选项D,属于提供旅游服务的同时提供租赁服务（均属于提供服务）。B.（3000-500-800-800）*10%=90（元）C（3000-500-1200）*10%=130（元）D.（3000-500+800+800）*10%=410（元）正确答案：B参考解析:日产租赁所得以1个月内取得的收入为一次

3、，按次征收个人所得税。每次（月）收入不超过4000元的，应纳税额=每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳彳兑人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元*10%=（3000-500-800-800）*10l=90（元）单选题5.下列各项中，不属于偷逃税行为的是0。A.欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴B.纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款C.纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款D.纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款正确答案：A参考解析：%）选项A：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，属于逃避税务机关追缴

4、欠税行为；（2）选项BCD：属于偷逃税行为单选题6.2023年9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是0。A.退休工资5000元B.退休之后再任职取得的月收入6000元C.其原任职单位重阳节发放补贴800元D.退休后按月领取的年金4000元正确答案：A参考解析：（1）选项A：免征个人所得税：（2）选项B：按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；（3）选项C：离退休人员除按规定领取退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；（4）选项D：应按照“工资、薪金所得”计征个人所得

5、税。单选题7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是OoA.财政拨款收入B.转让企业债券取得的收入C.己作坏账损失处理后又收回的应收账款D国债利息收入正确答案：D参考解析：（1）选项A：属于不征税收入：（2）选项BC：均属于应税收入，应缴纳企业所得税；单选题8.用人品位有证据证明劳动争议仲裁委员会的终局裁决适用法律确有错误的，可以自收到仲裁裁决书之H起30日内向0申请撤销裁决。A.用人单位所在地的中级人民法院B.用人单位所在地的高级人民法院C.劳动仲裁委员会所在地的中级人民法院D.劳动仲裁委员会所在地的高级人民法院正确答案：C参考解析：用人单位有证据证明终局仲裁裁决有可撤销

6、情形的，可以自收到仲裁裁决书之口起30口内向劳动争议仲裁委员会所在地的“中级”人民法院申请撤销仲裁裁决。单选题9.某制造业企业为增值税一般纳税人，符合增值税增量留抵退税条件。2022年4月期末增量留抵税额1500万元，当期购进货物与服务可抵扣进项税额6000万元，进项构成比例为80以该企业当月可申请退还增量留抵税额的下列计算列式中，正确的是O。A. 150080%X100%=1200（万元）B. 1500X100%=1500（万元）C. 6000100%=6000（万元）D. 150080%60%=720（万元）正确答案：A参考解析：该企业当月可申请退还的增量留抵税额=增量留抵税额X进项构成比

7、例XlOo%=1500X80%X100%=1200（万元）。单选题J10根据个人所得税法律制度的规定，卜列各项中，应当按次计征个人所得税的是0。A工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D特许权使用费所得正确答案：D参考解析：劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等，按次计征个人所得税。单选题11.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的是0。A.在某超市上班且年满16周岁的王某B.年满6周岁，智力超群的李某C.腿部残疾且年满20周岁的钱某D.不能完全辨认H己行为且年满20周岁的胡某正确答案

8、：D参考解析：（1）选项A：16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源，视为完全民事行为能力人；（2选项B为无民事行为能力人；（3）选项C.为完全民事行为能力人。单选题12.根据增值税法律制度的规定，般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。A.房地产开发企业向消费者个人销伟房屋B.百货公司向小规模纳税人零售食品C.超市向消费者个人销售红酒D.交通运输业小规模纳彳兑人向一般纳税人提供运输服务正确答案：D参考解析：（1）选项AC：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票：（2）选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽

9、（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票：（3）选项D：小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。单选题13.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的说法正确的是0。A.支票的收款人名称可由出票人授权补记B.划线支票只能用于支取现金C.支票的提示付款期限为出票日起1个月D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款正确答案：A参考解析：本题考核支票的基本规定。选项B,划线支票只能用于转账，不得支取现金：选项C,支票的提示付款期限应该为出票日起10日：选项D,支票的出票人账户金额不足的，

10、应该按照签发空头支票处理，银行不垫款。单选题14.2023年3月12口，吴某应聘到甲公司工作，每月2000元，立至2024年1月12口甲公司才与其签订合同。甲公司应补偿吴某()元。A. 18000B. 20000C. 22000D. 44000正确答案：A参考解析：本题考核劳动合同订立的形式。用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。本题中，甲公司应支付2023年4月12日至2024年1月11B(共计9个月)的工资补偿。单选题15.根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是O。A

11、.按月侦缴所得税的，应当自月份终了之日起IOR内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，侦缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款正确答案：D参考解析：选项A,按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳桎申报表，预缴税款；选项B,企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；选项C,企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所

12、得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报代、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。单选题16.根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是().A.法定继承人继承一套房子B.国家机关承受房屋用于对外从事旅店经营的C.纳税人承受荒地土地使用权，用于修建食品加工厂的D.纳税人承受荒地土地使用权，用于开发房产的正确答案：A参考解析：本题考核契税的税收优惠。选项A,法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，可以免征契税：选项B,国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税；选项CD,纳桎人承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔生产的，免征契

13、税，修建工厂、建房不免征契税。单选题17王某今年40岁，在甲公司工作了M年，因劳动合同到期而劳动关系终止，符合领取失业保险待遇，王某最长可以领取失业保险的期限是O。.24个月B.12个月C18个月D.6个月正确答案：A参考解析：本题考核失业保险待遇。累计缴费】0年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。单选题1&根据支付结算办法的规定，发卡银行对借记B持卡人在自动柜员机取款设定的交易上限是每卡每日累计提款不得超过。元人民币。A. 2000B. 5000C. 20000D. 50000正确答案：C参考解析：本题考核银行卡交易的基本规定。发卡银行对借记卡持卡人在自动柜员机取款设定的交易上限，每

14、卡每日累计提款不得超过2万元人民币。单选题19.某居民企业被认定为小型微利企业，2023年实现会计利涧175万元；当年发生的营业外支出中包含支付给供货商的违约金5万元和向工商行政管理部门支付的罚款2万元。假设该企业除此以外不存在其他纳税调整事项，则该企业2023年应缴纳企业所得税O万元。A. (175+5+2)*12.5%*20%=2.05(万元)B. (175+2)*25%*20%=8.85(万元)C. (175+2)x25%x20%=44.45(万元)D. 100*12.5%*20%+(175+2-100)*25%*20%=6.35(万元)正确答案：B参考解析：(1)向供货商支付的违约金，

15、可以税前扣除：向工商行政管理部门支付的罚款，不得税前扣除。(2)自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25舟计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(3)该企业2023年应缴纳的企业所得税=(175+2)*25%*20%=8.85万元。单选题202023年2月王某以价值180万元的自有住房一套，与张某拥有的价值为220万元住房一套进行交换，支付差价40万元。已知契税适用税率为5%,计算王某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。A180x5%=9(万元)B. 220x5%=11(万元)C. 180x51+220x5%=20(万元)D. 220x5%-180x5%=2(万元)正确答案：D参考解析：土地使用权互换、房屋交换，以互换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。由多支付货币依法缴纳契税。单选题21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是0。A.托儿补助费B.独生子女补贴C.离退休人员从原任职单位取得的补