初级会计师《经济法基础》考前冲刺试卷一.docx

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1、初级会计师经济法基础考前冲刺试卷一单选题1.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电器的销售业务。2023年3月，销令空调取得含税收入452万元，同时提供送货服务取得不含税收入50万元。已知增值税税（江南博哥）率为13%。甲企业当月应缴纳增值税O万元。A. 57.75B. 41.45C. 58.5D. 56.5正确答案：C参考解析：在同一项销售行为中同时存在货物和服务，销售额为货物销售额与服务销售的混合，属于混合销售。因此，甲企业当月应缴纳增值税=452/（1+13粉xl3%+50xl3%=58.5（万元）。综上，本题应选C。单选题2.下列各项中，不享受免征或暂免征收个人所得税的有0。A.离退休人

2、员从原任职单位取得的补贴B.国债利息C.个人取得的保险赔款D.个人按规定提取由单位和个人共同缴付的住房公枳金正确答案：A参考解析：（1）选项A:离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税：（2）选项BC:免征个人所得税：（3）选项D:暂免征收个人所得税。单选题4.甲公司和乙、丙两个自然人共同投资设立丁创业投资有限合伙企业，2022年11月11=1,丁创业投资有限合伙企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的戊公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至2024年12月1日。下列关于甲公司2024年应纳税所得额可以

3、抵扣的计算公式中，正确的是0。A120X50%=60（万元）B. 120X60%=72（万元）C. 12070%=84（7jte）D. 120X90%=108（万元）正确答案：C参考解析：有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年（24个月）的，其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。单选题5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，不属于偷（逃）税手段的有（）。A.转移或隐匿财产B.伪造、变造记账凭证C.进行虚假申报【).擅

4、自销毁账簿正确答案：A参考解析：选项A：属于欠税行为单选题J6.根据营改增的相关规定，卜.列表述中不符合营改增有关行业销售额规定的是OA一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额B.贷款服务，以取得的全部利息及利息性质的收入扣除存款利息后的余额为销售额C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额正确答案：B参考解析：选项B:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。单选题7.2011年7月1日，

5、李某初次就业即到A公司工作。2023年9月28口，李某向公司提出当年年休假申请。李某依法可享受的年休假天数为O。.0B.5天ClO天D.15天正确答案：C参考解析：本题考核劳动合同必备条款一休息休假。职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天：已满10年不满20年的，年休假10天：已满20年的,年休假15天。单选题J8.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的卜.列支出项目中，可以结转扣除的是()。A.赞助费B.职工教育经费C.职工福利费D.业务招待费正确答案：B参考解析：本题考核企业所得税税前扣除项目的规定。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予

6、在以后纳税年度结转扣除。单选题9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A.企业生活区用地B.市政街道公共用地C.国家机关自用的土地D.名胜古迹自用的土地正确答案：A参考解析：选项BCD：免征城镇土地使用税。单选题10.某木地板厂为增值税一般纳税人。2024年3月15口向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额113万元。已知实木地板适用的增值税税率为13%消费税税率为5吼该厂当月应纳消费税税额为（）。A. 113x5%=5.65（万元）B. 113（l-13%）x5%=6.49（万元）C113（l+13%）x5%=5（万元）D113（l-5%）

7、x5%=5.95（万元）正确答案：C参考解析：本题考核生产销售应纳消费彳兑的计算。不含增值税销售额=113（l+13%）=100（万元）:应纳消费税税额=100X5%=5（万元）单选题张某的日工资为180元，银周工作5天，每天工作8小时。她在2024年5月的一个周六加班了1天，在五一劳动节法定假期加班了1天。则张某5月份可以获得的加班工资为。元。A. 540B. 900C. 360D. 720正确答案：B参考解析：本题考核劳动报酬的冲算。用人单位依法安排劳动者在休息日工作，而乂不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资；安排劳动者在法定休假日工作

8、的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。张某周六加班1天，获得2倍工资报酬，180x2x1=360（元），法定节假日加班获得3倍工资报酬，180x3x1=540（元），因此加班工资一共是360+540=900（元）。单选题12.下列规范性文件中，屈于行政法规的是（）。A.国务院发布的企业财务会计报告条例B.全国人民代表大会通过的香港特别行政区基本法C.全国人民代表大会常务委员会通过的票据法【）.财政部发布的企业会计准则一一基本准则正确答案：A参考解析:加项K：属于法律；（2）选项D：属于部门规章。单选题根据支付结算制度，下列说法不符合支付制度的是O。A.

9、 I类银行为存款人提供购买投资理财产品服务B. IIl类银行为存款人提供限制金额的消费和缴费支付服务C. Il类银行为存款人提供单笔无限额的存取现金服务D. I类银行为存款人提供存款、转账、消费、支取现金服务正确答案：C参考解析：选项C,H类银行为存款人提供存取现金服务，存入现金口累计限额合计为100OO元，年累计限额合计20万元。单选题14.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）A.建筑企业向房地产开发企业的一般纳税人提供建筑服务B.百货商店向小规模纳税人零售服装C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务【）.商贸公司向消费者个人销售文具用品正确

10、答案：A参考解析：本题考核增值税专用发票的开具。选项BCD,向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，不得开具增值税专用发票；选项B,商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。单选题15.下列车辆中，以每辆为车船税计税单位的是O。A.小汽车B.客货两用汽车C.低速载货汽车D.电动自行车正确答案：A参考解析：选项BC,以整备质量每吨为车船税计税单位。选项D,不属于车船税征税范围。单选题J16.纳税人以在账簿上多列支出或者不列、少列收入的F段，不缴或者少缴应纳校款的行为，属于0。A.逃避追缴欠税B.偷（逃）税C.抗税D.不配合税务

11、检查正确答案：B参考解析：偷（逃）税行为，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。【单选题7.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于应征收契税的是0。A.甲公司出租一层办公楼B.丁公司取得一块土地使用权C.乙公司将房屋抵押给银行D甲公司出售一座厂房正确答案：B参若解析：本题考核契税的征税范围。契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权屈未发生转移的，不征收契税。契税由权屈的承受人缴纳。单选题18.某公司为增值税-般纳税人，2

12、024年2月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为180万元。已知进口关税税率为20乐消费税税率为15轧增值税税率为13缸则该公司进口环节应纳增值税税额为()万元。A. 34.56B. 28.8C. 33.04D. 33.88正确答案：C参考解析：本题考核增值税应纳税额的计算。进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节组成计税价格=180x(1+20%)(1T5%)=254.12(万元):进口环节应纳增值税税额=254.12xl3%=33.04(万元)。单选题19.下列法律事实中，属于法律事件的是()A.签订电脑合同B.订立遗嘱C.发生

13、地震D拾得遗失物正确答案：C参考解析：本题考核法律事件。按照是否以当事人的意志为转移作为标准，可以把法律事实包括法律行为和法律事件、事实行为三类。法律事件包括自然事件和社会事件。选项AB属于法律行为，选项D属于事实行为。单选题20.某设备生产企业2024年营业收入为1500万元，广告费支出为155万元。2023年超标广告费90万元，则2024年税前准予扣除的广告费为()万元。A. 90B. 245C. 155D. 225正确答案：D参考解析：本题考核广告费的税前扣除。广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2024年广告费税前扣除限额=

14、1500x152225(万元),实际支出155万元,尚结余税前扣除指标70万元，2023年超标的广告费90万元大于70万元，超标的广告费可以在本年扣除70万元。则2024年税前准许扣除的广告费=155+70=225(万元)。单选题21下列人员中可以享受失业保险金的是()。A大学毕业3年，但一宜没有找到工作的吴某B.因为不满单位的工资待遇而辞职的小李C.因所在单位经营不善而破产后失业的张某，张某已参加工作10年D.已经退休2年的赵某正确答案：C参考解析：本题考核失业保险待遇的享受条件。享受失业保险待遇的人员，需在失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年，且范围只限定为就业转失业的人员，而且必

15、须是非自愿性失业的劳动者。单选题22.根据支付结算法律制度规定，不可办理挂失止付的票据是OA.已承兑的商业汇票B.现金支票C.填写“现金”字样和代理付款人的银行汇票D.无法确定付款人的票据正确答案：D参考解析：本题考核支付结算法律制度的规定。根据规定，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。单选题232024年8月，甲公司为小规模纳税人，销传产品取得含增值税价款198600元，另收取包装物租金9280元。甲公司当月该笔业务增值税税额的下列计算中，正确的是()。A. (1986009280)(1+3%)X3%B. (198600+9280)(1+1%)1%C. 198600X3%D. (198600-9280)(1+13%)13%正确答案：B参考解机t三公司为小规模纳税人，销售货物的同时收取包装物租金，属于价外费用，应价税分