某餐饮管理公司财务管理手册1-3(doc 39).docx

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1、某餐饮管理管控公司财务管理管控手册目录第I章总则3第二章主要会计政策3第三章会计科目的改猊4第四章会计凭证和帐簿4笫公章会计档案管理管控5第六章资金管理管控10第七章资产管理管控10第八章财务结算管理管控12第九章财务预獴管理管控13第十章财务分析14第十I章成本费用管埋管控15编十二章17第十三章财务报告18第I四章财务分析18第十五章税务管理管控19第十六章电算化管埋管控19第I七章财务档窠管理管控20第十八章会计工作交接22第十九章附则22为加强北京X砂弼代饮管理管控XX（以下简称“公H”）的会计和廿务管理管控工作.根据彳企业会计准则、企业会计制度机族二房地产开发企业财务制度机中国蓝星集

2、团财务管理管控制度结合公司实际情况，制定木手册,公司财务实行集中统1管理管控，资金由公司总部统I调配和使用.直营单店的营业收入应及时上缴公司财务处统1管理管捽,各部门财产附置、费用开支等各项支出必须经财务部门审核,报般总羟理批准后方能用款.本制改适用于北京X砂锅我饮管理管控XX。公司所有员工都必须严格遵守、认出执行。会计组织公司的会计组织以公司财务处为主，各职能部门及相关责任人为辅.财务处的主要职灾：负责资金的寿集规划、合理使用和控制，负责制定公司的财务管理管捽制度和实施细则.统1核驾标准. 负责编制公司预算. 卷与公司新相关项目、大投资的可行性研究,提供财务意见，舂与公司经营决策活动. 负货

3、公司的会计核总工作。 负责各项财务会计报表的编制及财务分析工作. 负近公司的资产管理管控工作. 负贵总店财务结算的指导。 负责公司有关财务资料的修理，保管工作。 公司领导交办的其他工作.财务处财务羟埋的主要职责：主要会计政策公司采用的主要会计政策是：会计制度：公司执行中华人民共和国E企业会计准则、企业会计制度及其补充规定。会计期间；公司采用公历年度,即从1月I日至当年12月31日为1个完整的会计期间.记账本位币：公司以人民币为记账本位币，记账基础及计价原则I公司以权责发生制为计账基础,以历史成本为计价原则.应收帐款坏账核算方法：公司的坏账核算采用备抵法，坏账准备的提取比例为应收帐款余额的5%存

4、货计价方法：公司存货核算方法：按实际发生成本核算.固定资产累计折IH的核算方法:固定资产折IH按固定资产原依扣除侦计5%的净残值后.根据固定资产预计使用年限采用直线法计提。无形资产的计价和摊销方法：无形资产按取得或形成时发生的实际成本计价，按受益期他定摊箱年限,采用直线法捶销.长期待押戏用的核算方法：公司在筹建期间发生的费用，应当在开始经营的当月起I次计入开始经营当月的损益：其他长期待持费用按受益期平均一销。会计科目的设置公司会计科目依抵财政部颁发的企业会计制度3及W企业会计准则3进行设置，会计核眸中，依据各项经济IH4进行归集时，必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设

5、相关会计科目,同样经济事项所用会计科目应先后1致，会计凭证和帐簿会计凭证依其性侦可分为原始凭证及记帐凭证二类。原始凭证是记录经济业务，明确经济并任，具有法律效力的书面证明。版始凭证的取得必须口实、有效、正确、完整.原始凭证的有效性必须符合以下规定：原始凭证的“HW必须与所发生的经济W项为相同年度,不得脖年度使用。外来发票必须注明开出地位全称.地址及编号.旦塞布开出雅位印章.采购发票数1.单价、单位必须与订购单、收料单相同.进货总班，应纳税额等的计算正确,小写金额应与中文大写金额相符.从个人取得的原始凭证,必须有其本人的拄名或靛章。内部原始凭证必须依公司规定的格式填写，必须依核准权限呈请核准.经

6、批准的经济业分.应当将批准文件作为原始凭证附件.如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准机关名林、日期和文件字号。各项凭证如行攸募.需有审核者审核,如有超支行为，不知审核通过，必须有正当理由报总经理核准，按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理.原始凭证不得涂改、挖补，如有涂改痕迹，其涂改处需经经办人签字前章证明.记账凭证是根据原始凭证的羟济合适的内容确定会计科目填制的记账依据.记账凭证的使用应遵守以下条约条款：会计人员应根据审核无误的原始凭证堵制记账凭证01.填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。1笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法

7、编号。填制记账凭证应包括H期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及城制人、稽核人、记账人、财务负击人等合适的内容.除结账和更正错误的记账凭证可以不附,原始凭证外，其他记账凭证必须附有J弟始凭证，如果1张原始凭证涉及几张记账凭证,可以把原始凭证附在1张E要的记账凭证后面,并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或并附原始凭证打印件.I张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开始对方原始凭证分别单，进行结算.原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本合适的内容：即凭证名称、境制凭证日期、境制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名

8、或拧盅章、接受托证单位名称、经济业务合适的内容、数疑、单价、金额和费用分摊情况等.已登账的凭证,当年内发现填写错误时，应调整相关科目：发现以前年度记账凭证有错误的，根益类的应当通过“以前年度损益谓整”科目用蓝字更正.记账凭证填制完毕后，如右空行，应当自金额把最后1笔金救数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销,实行财芬电算化后,计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销.根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、根行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产分帐、出租开发产品台帐等账册.第五章流动资产管理管控公司的I切资产均为北京X砂恪餐饮管理管控XX所仃,必须纳入公E账内统1核

9、算和监督.任何人或单位描不得保留账外资产.以防流失.财务都应蚁好流动资产的管理管控工作，流动资产是指可以在I年或者超过1年的I个营业周期内变现或耗用的资产,主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及货付款项、恃摊费用、存货第I节货币资金公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务，及时入账.任何部门、任何个人加不得以任何理由或者以任何形式祓流或者挪用,时公司的优币资金和其他流动资产必须加以严格的管理管控，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字,否则不得支付和处理.公司只有总经理和主管财务的副总腔理。货币资金使用和流动资产处理的审批权.为保证现金的安全，同时又不影响

10、现金的合理使用.底存现佥量公高不得超过100oO元。时部笔超过一元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前憾好盛法.现金的收支范围严格执行国家的现金管理管控规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自卿用现金。不得坐支现金.每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副总经理霎批的原始凭证支付，并编制记账凭证。每笔现金收入也必家根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符.出现问题要查明原因，及时纠正。对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。除差旅

11、费和必须以现金支付的100o元以内的采取款外.其他支出均不能借用现金,严禁因私借款.借用现金应说明用途、归还（或报朝）时回，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者将从工资中扣除。借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经主管财芬的副总经理批准签字后方可领用.认我做好银行存改的管埋管控，遵守银行结兜制度支票的领取及管理管控Ix支票领取：1）凡领取支票，先填制支票申领单.写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、主管财务的副总经理批准后方能领取。签发支票的金额超过元，在塔写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同合约、采购单、相关计划书等）.

12、领取人应办理登记手续，于领取后IO日内报账.对末及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部.时未及时归还者财务部K及时杼ftl并不予签发新支票.2）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。2、支票管理管控：所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不潴签发空白支票.I）运立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金度、领用人、收款单位等.2）出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余颗，不准发生空头、透支资金.出纳人员应于月末填制“银行账户余额无二送交财务般理批准后呈报主

13、管财务的副总羟理，井传至总经理。月终前可根据公司资金变动的频繁程度和公司业务的衢要，按照主管财务的副总经现或总经理的要求临时报送.按时于月末填制“鼠行存款余额两节表“交财务部副经理（主管会计工作）审核.对未达帐项要认真查对.及时入账.出纳人员应及时申购支票，并妥善保管，公司财务5用章、法人也分专人妥善保管。作废的支票,要及时注明“作废”.并妥善保管，统1注帽.果用银行汇票.汇兑等其他结算方式的要产格按照票据法和垠行规定,按照本制度规定的内部由造、审批程序和限行的结算制度办理.j11的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐它登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节

14、表,月末与总账核对,必须保证账账、也实相符.第二节应收及预付款管理管控应收账款的管理管控规定如卜：应收款的发生：公司在决定提供信用于客户之前,应对该客户的资信情况进行详细网杏，并按相应的权限批准信用额度，最终由总经理决定是否对客户提供商业信用，计财部应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、俄收应收款项。应根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，及时采取相应的措施收回欠款。所有应收怅项均按帐前葩准记存，公司负而应收账款的财务人员必须经常核杳所有应收怅项（至少每月1次，确定每项账款的可收性,并每月编制帐龄账目分析,财务经理审核，此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准.公司

15、应根据羟聆确定其本年度每月坏帐应计相关项目.该应计相美项目将作为计提坏帐准备的基础，并每半年进行调整，以反映目前状况。公司货货应收账款的财务人员应经常与信用客户保持联系，按期埴制并发送催怅通知单，与业务人员合作进行账款的催收,对业务人员催收账款进行杼促和监ISh所有被视为无法收I可的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失.坏帐确认还应考虑以下条件：债务人贼产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收人回：使务人逾期末制行祭债义务超过三年仍不能收回。公H财务经理应每季检查应收账款,loo万元以下的坏账经主管财务的副总经理和总经理双维批准后,可作为坏帐处埋.loo万元以上的坏帐,应由市事会确定后才可进行处理.所有处理的坏帐，均应撰写情况摘要汇总到董，H会.公司对应收款项的管理管控应遵循“讹经办，设负班.及时清理”的原则.财务部定期考核应收账款周转率、应收账款回收期等指标,确定奖恁措施.其他应收款的管理管控将比照上述应收赅款的管理管控执行.预付款和定佥，必沏要