某集团公司全面预算管理制度范本.docx

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1、A集团公司全面预算管理管控制度（一）目录1 .总则11.1 目的11.2 原则11.2.1 战略性原则I1.2.2 效益优先原则11.2.3 全员参与原则11.2.4 权费对等原则11.2.5 实”求是的原则11.2.6 可行性原则12 .组织与职镜22.1 预算管理管控组织结构22.2 预算组织职能22.2.1 管理管控委员会12.2.2 评价委员会32.2.3 监督委员会42.2.4 执行委员会42.2.5 收入中心2.2.6 成本中心2.2.7 费用中心93.1 业务预算163.2 费用预算163.3 投费预算173.4 财务预算174.预算箱制方法与程序174.1 预算编制方法174.

2、1.1 增51预算174.1.2 零菸预算174.1.3 弹性预算174.2 预算编制程序174.2.1 下达目标194.2.2 编制上报194.2.3 审杳平衡194.2.4 审议批准194.2.5 下达执行195,预算监控合适的内容与程序191.1 预算监控合适的内容191.1.1 事前监控的相关项目与监控部门191.1.2 事中监控的相关琰目与监控部门201.2 预算监控程序201.3 预算外与超预算事项的处理261.3.1 预算外事项的处理程序261.3.2 超预算事项的合适的内衣281.3.3 超预算事项的处理程序286 .预算分析方法与程序306.1 预算分析方法306.1.1 比

3、较分析法306.1.2 将势分析法306.1.3 因素分析法306.2 预算分析程序306.2.1 信息收集306.2.2 基础分析316.2.3 踪合分析316.2.4 分析报告合适的内容317 .预算调整方法与程序337.1 预算调整的合适的内容337.2 预算调整方法337.3 预算调整程序331.总则1.1 目的为实现公司故略规划和年度目标，构建有效的管理管控体系，公司需要通过全面预算来贯彻、SS控各企业战略目标的制定和实施，并为公司的生产经营活动提供控制、绩效评估标准0为确保狡算工作有效、有序地开展特制定本管理管控制度.1.2 JSKM1.2.1 战略性原则预算管理管控的患想要体现公

4、司的发展战略，公司的全年预算要依据公司的中长期战略现划进行端制,服从公H的中长期战略发展目标,并符合公司总体的经营方针.1.2.2 兼部优先原则在以价值为导向的同时，充分考虑公司发展战略，追求利涧最大化为目标。1.2.3 全员事与原则我算编制需要全员参与，采取上下结合、分欲编制、逐级汇总的程序进行.各部门要树立全局观会，搞好综合平衡，1.2.4 权责对等原则公司要给予各级部门一定授权.被授权人对修算的执行、控制等承担相应的责任.1.2.5 实求是的原则各部门要根据市场状况及本单位的实际需要，合理确定本单付的预算额度，对预算端制过程中的收入、成本、费用等采取稳健遂慎、保守的原则,确保以收定支不得

5、高报预算.1.2.6 可行性原则编制的预笠要具行可操作性。2.组织与职能2.1 演算既结构会评价委员会执行委员会It侦办冷场外技次支乃阳加快产攻蔗找木卡兜冬产吊臂发第产品厩用器行政后戳击以勇值,我管理人力费域第收入中心或本中心更用中心2.2 Hl算蛆织及职能预算阶段时间预。管理裨控委彷会预嫌评价委员会fSWKiWfe预算执行委员会fftns11生产、采购邮门职能部门桢略规创9月中旬讨论公司来年的的M电M!划，制定策略目标与策略相关计划从专业角度分析企业的使力论证策略目标的可行性监仰故路坟划过程是否按照规定的议事制度和表决靛程去执行提交本年攻预律执行情况和分析注议投告准备行业睛完报告对下一年度的

6、丽售收入和销倡费用迸行预测对下一年度的生产能力利生产成在进行Rl测对不部门的贡任费用进行偿滤预律启动10月初分斛饭略目标挺各郃门.审议批涯纲制方法与程序评价预核目标是否可行、ffl制方法与程序是杳合理腹仰H标;W定过程是否按照规定的议1制度和表决规程去执行传达使算目标.制定井下发预克步制方法与程序预口诟刖10月至Il月监胃预算SSiM过理是是否按照规定的议I制度和表决赛科去执行汇总业务预就。费用懂算.编制成本与财务预总堤刖债仰预驾,错售费用预算、提交人力与固定施产需求俄M生产、采灼与制造费用双弊,提交人力与Bi定资产需需求gIH部门责任我M提交人力与固定资产箱求U月初审议预眸初稿,平身在部门预

7、n.如有必耍.调整懂券目标评价费用预算与业务预算预算审批下达12月初审批并下达部门年度业务目标1.j业务相关计划乐度预算始各部门下发预算蛤各81：门并要求他们签字确认济字确认本部门3字确认本部门Hiff彩字曲认本部门ftW预口执行预算年度审议批准超预林与预口外事项对预用执行过程中Hl现的依争设进行件微、对3加的预算进行评价监预算执行情况的合法性按照皆用预林行理管控办法中核我用支出按审批权Rl设置嬖求.对本簿门内其的Jfl克内、懂算外申请事项进行部门审批掖审批权现设理*求.对本Sffi门内部的预算内预算外申请事项进行部门申Itt按审批权限设祝要求.对本部门内部的预宽内、愦口外申请事项进行部门审批

8、预肾分析旭月）0-200听取预尊执行委员会汇报上月执行情况和分析之议报告，听取着部门拟定的改善合地的方案与行动相关计M从专业ft）度评价分析差异分析报方与改善介通的方案的可行性监督预翼分析的真实性确认，计JtSi算执行情况，埼刖W算执行分析报在、汇报上月执htft况和分析建议报告时小联门的预目执行情况进行分折和总结井Sii制部门业务分析报告对本部门的预算执行情M进行分折和款结.并编IW部门业务分析报告对本部门的预算执行情况进行分析和总结,并摘制部门业务分析报告每季起蛤月10-20日市批各处门的业务改善合适的方案与行动相关计划、审议批准预。执行委员会提文李度预测、审以他无调整合通的方案并报策事会

9、批准对预算解整避行评价汇总各受务部fl对下季度业务进行的饯测、汇总各业务部门编别的滚动预0叁考靓门实际运件及公司、部门相关计划变动情况.提交本部门预算调整申请与建议、设刖季度第书,播付费用演动收等算门实际运作及公司、部门相关计划变动情况.提交本HJ门Rif?询照申请与建议、设M季度生产、果购与刎造费用维动预宽参考部门实际运作及公司、部门相夫计时变动情况.提交本部门预究调整申清与建设、筠IW部门费任费用滚动1Mt决算次年一月听取fJ7执行委员会就公司W收年度预算执行彷况总站布洛公司财政箪度预算执行播况总、准各财政年IX财务决算报衣ftWif-次年一月配合预。监件娈员会实施年度预算审计对决。结果的

10、A实性、完整性、配合预功监仟变员会实施年收预螺审计、根据本配合预用监督委员会实拣年朦他算审计、根据审计配合预。监督委员会实诙年度预掉审计、根榭审计配合预WJSff委员会实Ifi年度预就审计、根据审it合法性进行审if计报告做出相应的整改报告fit出相应的整改报告做出相应的整改报告做出相应的2.2.1 演算管理管控委员会2.2.1.1 人员制总经理、首精副总、生产和后勤副总、总会计师、背锚总监、生产总监、产品研发总监、财务经理、各部门一级经理2.2.1.2 主宴R费2.2.1.2.1年虹作工作节点时间工作合适的内容流入文件流出文件战站斓总9月中旬1 .听取公司预算执行委员（期会部经理）关于本年度

11、预。执行情况和分析建议极告2 .听取企划部的行业研究报告3 .布Il业务部门迸行业务预测4 .讨论公司来年的的战略双划，确定抽玷目标5 .刖定年H策略相关计划6 .审议枇准邠段饿略目标年度预3执行情况及分析建议报舌、部门业务预测.策略目标、年哎策略相关计纵预算启动Kt月初7 .分解策珞H标给各部门8 .审议批准预尊钟理管控耨度，预算茹IW方法及施程,预算现制工作完成期限年度施略目标审议稿、JflJ?尔制指引审Uft年度庭略Il标试行督、门目标分解合法的方案试行稿,预算编制指引试行稿预尊平衡Il月初9 .本及各部门邠度业务相关计划10 .审议年度业务住分.财务Rl算及投资与电货ffl算11 .3

12、开港部门的孩肾评审会,练合丫他各都门业务预算12 .词槃或修iE年度策珞目标13 .下达部门目标分解合适的方案调整通知例；门业务相关计划初住.公司年度预口初幡隼度箪略Il标谓槃通知、fl目标分第a道的方案得就通知、年度BlW调整建议.年度投资与货本性支出做算初稿ffiW下达12月初11.报旅邪会审批后确这定公司年度饺略目标年度策略相关计划、印底业务愦算、投融资预算及财务殖15.审批并下达部门年收业务目标与业务相关计划、年度量略目标报批稿.年度说略相关计公司邠度策略目标、公司年应敬略相关计划.年度预算蛤件部门划报批稿、年度Hi算报批科,部门年度业务目标报批稿.部门年度业务目标报fits部门年度业

13、务目标、tn年度业务相关计划.各部门年度预第决灯次年I月16 .听Iutti。执行委员会就公司财政年度Hi尊执行情况总结17 .审议财政年度财务决口报表并抠锻M会批准时政年度Jfl算执行彷况总结.时务决R报表、年度M效货分配合适的力案初ffi审计次年I月18 .配合预口依饵委员会实施年度预口审计19 .根据审计投i粒由相应的蜒收年度预打审计报i年度依弊将改合造的方案2.2.1.2.2日常工作工作节点时间工作合适的内存流入文件流出文件预翼执行预算年度1,审议批准M残道与预霓外事项预尊分析每月IO日至20日2 .听取自就执行委员会犷报上月执行情况和分析建议报告3 .听取件部门抵定的改善合适的方案与行动相关计划月度预口执行情况和分析建母报告.业务改善合域的方案与行动Ifl关计划初嵇WWiWK?每季起始月10日到204 .审批各部门的业务改善合适的方案与行动相关计划5 .审议批港预算执行委员会提交季Jffffl测季度预测制粗、预算调整建议季度Hj测通报、业务改善介理的方案与行动相关日6.申谀Bl芽词槃合遗的方案井报笊会批准U划、预算调整通报2.2.2 81算评价委员会2.2.2.1 人员构成敢事会成员、总会计肺、财务经理、技术专家、等企业业务所需的各类专业人才.2.2.2.2 主翼职责2.2.2.2.