财会实操-工资核算的流程.docx

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1、财税做账会计实操文库财会实操-工资核算的流程工资核算作业指导书一、目的明确工资核算的流程和方法，确保工资准确、及时发放。二、适用范围适用于公司全体员工工资的核算。三、职责分工1 .人力资源部门负责提供员工考勤、绩效、奖惩等相关数据。2 .财务部门负责根据进行工资的具体核算。四、核算流程1 .收集基础数据-从人力资源部门获取考勤记录、绩效评估结果、员工岗位变动信息等。2 .确定工资项目及标准-明确基本工资、绩效工资、津贴卜贴、奖金等项目及相应计算标准。3 .计算各项工资-根据标准和数据计算员工的各项工资收入。4 .扣除项目计算-核算社保、公积金、个税等扣除项目。5 .汇总工资总额-得出每位员工的

2、应发工资总额。6 .审核与复核对核算结果进行审核，确保准确无误。五、注意事项1 .确保数据的准确性和完整性。2 .严格按照相关法规和公司制度进行计算和扣除。3 .对特殊情况（如加班工资计算、请假扣薪等）进行明确规定和准确处理。4 .及时与相关部门沟通、反馈核算过程中发现的问题。六、相关记录1 .考勤记录表2 .绩效评估表3 .工资核算表以上作业指导书仅供参考，你可根据公司实际情况进行调整和完善。工资核算流程:1.考勤的处理每月算薪前应该做好员工的考勤管理工作，登记好员工出勤的时数，请假时数、加班时数、迟到、早退旷工、补卡的情况。2、工资花名册的制作工资花名册即为本次算薪应该发薪的人员名单。一般

3、会划分为当月在职员工花名册、离职人员花名册、转正花名册。其中在职员工花名册加当月离职人员名单构成本月应该算薪的人员。转正花名册主要是用来做转正人员薪酬调整的。（一）转正人员从转正之日起工资标准与试用期不一样的，要做好工资标准调整（注意调整的日期）；（二）有工资标准变动的人员重新维护新的工资标准;（三）新入职的人员根据其入职定薪表中的工资标准做好维护。4、薪资相关数据收集（一）绩效考核数据收集：规定各部门在每月算薪前完成绩效考核工作，以此数据做为核算绩效工资的依据；（二）各类奖罚表的收集（如优秀员工奖励、部门的奖惩通知单等I5、社保公积金台账的整理（一）本月已停缴社保公积金的人员从社保公积金台账

4、中剔除；（二）添加本月新增缴费社保公积金人员的缴费基数以及缴费比例；（三）本月缴费基数有变化的人员变更缴费基数。6、根据薪资核算的逻辑核算薪资，检杳薪资核算的准确性7、工资提交领导审批8、工资发放工资计算公式是：当月工资二月薪-月薪+21.75x缺勤天数X（出勤天数比例出勤天数比例=21.75（当月应出勤天数+法定节假日天数1举例说明财税迷的月薪是5000元，7月有23个工作日，因为约会缺勤一天，出勤是22天，那么，我7月的月薪是多少呢。500021.7522(21.7523)=4782.6元。也可以这么算：5000500021.75l(21.7523)=4782.6元。但是，有一些企业是6天

5、工作制，那么就不使用21.75计算月薪，这个21.75是劳动法规定的，也就是365天减去104个双休日,除以12个月的值。(365-104)/12,即21.75天，尤其是计算应休未休带薪年休假待遇以及综合计算工时制的加班费，这个21.75很关键。工资的核算办法应设置应付工资帐户，该账户总括地反映企业与职工有关工资的结算情况。贷方反映应付职工的工资额，借方反映从工资中代扣的款项、实发工资、期末结转的未领工资，期末结接未领工资后本账户无余额。主要事项的账务处理方法为：每月发放工资前，应根据工资结算汇总表中的应发金额总数，向银行提取现金，借记现金”账户，贷记银行存款账户。发放工资时，根据工资支付单的实际金额，借记应付工资账户、贷记现金账户。应由职工工资中代扣款项，根据工资结算汇总表中的各项代扣金额，借记应付工资，贷记其他应付款”账户；职工在规定期限内未领取的工资,应由财会部门入账,借记现金”账户，贷记其他应付款账户。月末应将本月应付的工资进行分配，根据工资费用分配汇总表，借记运输支出、”内部供应和销售支出、工附业支出、代办业务支出、管理费用、营业外支出、“在建工程应付福利费”等账户，贷记应付工资账户。