物业管理企业会计核算账务处理.docx

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1、物业管理企业会计核算账务处理物业公司财务管理制度-U.刖S经研究同意物业管理公司实行独立核算，自负盈亏的运营模式。为适应公司的发展方向，加强财务管理和经济核算，规范公司的经营管理和理财行为，根据会计法、企业会计准则，并结合本公司的实际情况，特制定本制度，本制度适用于XXX物业管理有限公司。第一章总则一、财务管理的基本职能物业财务管理是物业管理公司资金运行的管理，在资金运行过程中包括整个物业经营、出租、管理服务收费等资金的筹集、使用、耗费、收入和分配，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，增源截流，使物业不断保值、增值。二、财务管理的基本任务做好各项财务收支预算、控制、核算、分析和考核工作，如实

2、反映公司的财务状况和经营成果，在资金使用上各项支出要妥善安排，严格控制，注意节约，防止浪费，维护和有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。三、会计核算基本原则主要的经济来源是租金收入、物业有偿服务管理费收入，通过财务活动加强经济核算，按照国家统一会计制度以及集团财务制度的规定建立会计记账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。四、实行财务监督机制实行财务监督，维护财经纪律，物业管理公司的经营、管理、服务必须根据有关的法规以及财务计划对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，确保资金分配合理，使投资者获得效益。同时亦及时合理上缴各项税费，向投资者作出明

3、晰的信息反馈。五、财务预算管理制度1.财务会计每年的1月20日前编制本年度的财务预算，实行收支两条线的管理,年度财务预算经董事会批准后执行,公司的所有财务收支应严格执行年度财务预算，对超预算的支出，找出原因，须报董事成员批准。六、实行财务双签”的财务签批制度公司实行“财务双签的财务签批制度，严格实行总经理授权的物业管理公司经理责任制。物业管理公司经理为所属部门的第一负责人，总公司财务部为财务签批人，所有款项支付时必须经董事成员签字才能生效。因故不能签批时，可委托或授权其它人代签。第二章财务机构和会计人员1、根据公司经营的需要，公司设立财务部。总公司财务部对财务管理全面负责，并组织实施财务部的主

4、要职能，执行和落实公司各项财务管理制度。2、公司财务部设会计、出纳、收款员、财产物资管理员等相关岗位，全面负责公司财务管理与核算工作。3、公司的财务负责人实行委派制，由集团委派。对委派的财务负责人其考核工作、H资晋升、奖励与处罚、工作调动等由集团财务部管理。4、财务人员应参与并拟定公司的财务预算经营计划、考核和分析财务预算的执行情况。5、财务人员要认真履行职责、正确核算、实事求是、客观公正如实反映和严格监督各项经济业务，维护财经纪律。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。6、财务人员调动工作或因故离职时，要办好交接手续，未办理交接手续，不得离职。7、会计人员应当保守本单位的商业秘密

5、。不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。第三章财务核算的一般原则1.会计核算必须遵守国家的相关法律、法规和公司章程的有关规定。2、会计年度自公历1月1日起至12月31日止，季度与月份均按公历时间确定。3、根据国家会计制度、行业特性的要求，对外统一会计报表，正确设置和使用会计科目。4、会计记帐方法采用复式记账法，按权责发生制原则进行核算。5、会计核算以人民币为记帐本位币。6、会计核算依照会计准则和会计制度所确定，对各种会计处理方法必须前后一致,具有可比性。7、按权责发生制原则，凡应属于本期收入和费用，不论其款项是否收到或支付，均可作为本期收入和费用处理，反之,即使其款项已在本期收到或付出，也

6、不应作为本期收入和费用处理。8、各种会计记录必须及时进行处理，不得拖延积压，会计处理必须清晰、简明、易懂，对于复杂的经济业务应用规范文字加以表述，便于理解、检查和利用。第四章财务预算管理1、财务预算管理基本原则：建立健全公司财务预算管理制度，做好财务预算管理基础工作，认真编制财务预算，分析预算与实际的差异，保证公司经济活动按计划进行。2、财务预算管理的基本任务：做好财务预算、分析、检查工作，根据财务预算依法筹建、使用资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。3、财务预算的编制(11财务预算是以货币等形式展示未来某一特定期间内企业全部经营流动的各项目标及其资源配置的定量说明。即在预测与决策的

7、基础上，按照规定的目标和内容以计划的形式具体地、系统地反映企业未来的收入、成本、现金流入与流出，便于有效地组织与协调企业的全部生产经营活动,完成企业的既定目标。(2财务预算内容:(2.1收入预算。收入预算是编制利润预算的基础。根据企业经营目标遵循以收入定费用的原则。(2.2)、费用预算。管理企业过程中所发生的经营费用，应编制经营管理费用预算表、财务费用预算表、折旧预算表和税金预算表。(2.3现金预算。列示预算期内的现金流入和现金流出情况，以保持现金收支平衡，并合理地调配现金资源，应编制现金预算表，固定资产购置计划表、收入预算表。(2.41利润预算。利润预算是以货币形式综合反映预算期内企业经营活

8、动成果的利润计划性。(2.5资产负债预算，为反映企业预算期内期末财务状况的全貌，编制资产负债预算表(2.6X财务状况预算。根据各种形式的收入和费用的预测，综合预算企业未来经营实现状况并检验预算期内经营预算结果，适时向决策者提供有效的控制经营活动的信息分析资料。4、财务预算编制方法：采用滚动预算法，以一个会计年度为一个预算期。5、财务预算编制程序：(1)公司财务部编制单位的财务预算，形成财务预算初稿。(2)将财务预算初稿报公司总经理审核，批准后执行。6、编撰财务预算时间：单位年度预算应于每年元月20日前完毕。第五章资金管理1、公司的资金来源包括所有者权益和负债两大类。公司筹措资金的方式可以是货币

9、资金，也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等形式，但后者原则上不超过注册资金的20%2、建立资本金保全制度，保障所有者权益。3、货币资金实行集中管理的制度，公司在银行开设银行帐户（基本账户、一般账户），预留印鉴必须加盖公司财务章、公司法人代表私章，未经批准各部门一律不准在银行开设帐户。4、公司财务预算计划内的各部门的费用支出，其数额超过一定标准的应通过总经理审批，预算外的费用支出均需通过总经理审批。6、公司财务部应加强对资金管理，每月对公司的资金使用情况进行一次全面检查，对不合理占用及闲置资金，经报董事成员批准后统一调度。7、公司实现的租金收入、物业有偿服务管理费收入一律存入公司的基

10、本帐户，根据经营状况资金的需要量定期从基本帐户支付。8、公司财务部应加强对公司的资产负债比例的管理，保持适度的债务规模和合理的资本结构，减少公司的经营风险。第六章货币资金和往来结算管理1、货币资金由出纳人员负责管理(U出纳人员负责办理公司现金收付和银行结算业务；(2严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核签章的原始凭证进行复核，办理款项收付。并在原始凭证上加盖收讫、付讫截记。(31库存现金不得超过规定的限额，超过部分要及时送存银行，每天下班前将限额内现金存入保险柜，不得以白条抵库存现金，更不得挪用现金。(4严格签发空白支票。特殊情况需签发不填金额的转账支票时，必须经董事成员、财务

11、总监批准，在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额，由领用支票人在专设登记本上签章，并向领用人说明期限。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。填写错误的支票，必须加盖作废”截，与存根一并保存。支票遗失时，要立即办理挂失手续。(5及时登记现金和银行日记账。(61根据已经办理完毕的收付业务，逐笔顺序登记现金或银行存款日记帐，当日的收支款项必须当日入账，并结出余额。每日终了，现金账面金额要同库存现金核对相符。每月终了，银行存款的账面余额要与银行对账单核对，如不一致，要编制银行存款余额调节表，使账面余额与账单上余额相符。如有差错，要及时杳找处理。(7随时掌握银行存款余额，不准签发空头支

12、票，不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。(8出纳人员不得监管收入、费用、债权、债务账本的登记工作，以及审核工作、会计档案管理工作，不得编制记账(收、付)凭证。(9保管库存现金和各种有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码和秘密，保管好钥匙，不得任意交给他人。(10保管有关印章(印章必须分管X空白支票、汇票。(ll出纳人员按分工所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。(12空白支票及汇票必须严格管理，专设登记本登记，认真办理领用注销兑现手续。(13负责与开户银行的业务联系，收送支票、汇票、托收、信汇、电汇、对账单等，并

13、负责向各责任单位转发、转收。2、往来款项结算的管理公司的往来款项包括：应收帐款、预付帐款、其它应收款、应付帐款、其它应付款、应付工资、应付福利费、应交税金等。(11公司严格控制应收物业管理费的数额和收回时间，对长期不能收回的，指定专人，查明原因，积极催收；(2公司按照下列要求对应收管理费进行管理；(2.11认真作好应收管理费的日常更新工作;(2.2加强对应收管理费的催收，并将应收管理费的催收作为经营业绩考核的指标之一；(31垫付员工的各种款项，应按规定及时在职工的工资发放时扣回。(41公司建立票据的登记保管工作，加强对票据的回收管理及开具。第七章申购物品及存货管理1.对日常批量采购物品实行先申

14、购后报账的续级报批程序,需要购置物品物料时由部门经办人办理申请报批购置手续，部门负责人确认签字，送呈财务主管复核，报经物业管理经理同意，经总公司财务部审批，方可提交采购部购置。2、采购部根据物管的申购单购买物品，严格把好质量价格关，做到货比三家，并办理货物入库手续，账单报销将申购单、入库单、发票等单据根据以上报批程序办理。3、公司的存货管理由物管中心专人负责，对存货的采购、入库、出库及日常管理制定相关制度。4、存货的购入必须执行预算计划，先写申购单，必须注明申请部门，申请原因，物品名称，单价，金额，选择公司及联系方式等，申请人签名。程序为先报会计审核，再报物业经理审批，然后报总公司财务部审批，

15、董事成员签字批准后方可组织采购。3、存货入帐计价d购入的存货按照进货原价加上运杂费、保险费、途中合理损耗和入库前的加工费用等计价:(2I自制的存货按照制造过程中的各项实际支出计价:(31委托外单位加工的存货按照实际耗用的原材料或半成品加保险费和加工费用等计价；(4)、投资者投入的存货按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价；(5盘盈的存货按照同类存货的实际成本计价；（6接受捐赠的存货按照发票帐单所列金额加负担的运输费、保险费、缴纳的税金等计价。无发票帐单的，按照同类存货的市价计价。4、存货发出计价：采用加权平均5、由物管中心财务部兼并仓库记账，加强对实物的管理。仓管记账必须根据采购员提供的发票帐单，认真清点，核对数量（重量），填写入库单，办理入库手续。6、存货发出必须填写出库单，填明用途、数量、名称、规格，经审核批准，经办人、主管、仓管记账签字手续齐全方能发货，对于有消耗定额的材料发出，必须按定额发放。7、公司建立严格的存货清杳制度，对存货进行定期和不定期清查盘点。8、在清查盘点中，发现盘盈盘亏时，应查明原因，经公司领导及有关职能部门批准后分别处理。9、要加强对低值易耗品的管理，并设立专用低值易耗品备查薄，低值易耗品可采用分次摊销法。第八章固定资产管理1、固定资产的使用部门是固定资产