经济责任审计审计实施方案范文.docx

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1、经济责任审计审计方案范文任期经济责任审计具体工作方案审计方法和策略1、本次审计为社区居委会书记和主任换届任期经济责任审计，故首先应查清现任书记、主任的姓名及任职时间；2、询问股份公司和社区居委会是分设两套账核算还是在股份公司一套账中核算，若分两套账进行核算，则需索取股份公司和社区居委会两套账的报表和账薄、凭证，并对两套账进行审计；3、复印2007年12月、2022年12月、2022年12月、2022年12月会计报表（股份公司会计报表、居委会报表）；4、要求提供2022年度、2022年度、2022年度电子明细账和科5、通过询问将审计报告中基本情况进行更新（审计报告详见附件）；6、索取股份公司20

2、22-2022年工作总结、社区居委会书记述职报告、社区居委会主任述职报告（若无述职报告，要求公司在我所外勤结束前补充并提供给我所）；五、审计底稿要求1、由于该类农城化股份公司业务较简单，底稿要求为开具导引表、明细表、检查表（检查表不要求凭证数量，但重大金额或存在异常凭证一定要检查、做好检查记录并复印）；特别注意检查表中检查情况不能打勾，应用文字将凭证后附件、附件主要内容、是否存在异常等情况讲清楚。2、除按上述要求开具底稿满足我所审核要求外，对于存在问题的事项或凭证，按以下形式做成审计事项分类记录，并将凭证复印好作为附件，要求公司签字并加盖公章。审计事项分类记录六、审计重点内容本次审计，紧紧围绕

3、以下重点内容进行，以节约时间、提高审计效率：1、现金应现场盘点，并要求公司会计、出纳签字并加盖公章；核对并复印2022年12月31日所有开户银行的银行对账单，并检查与账面银行存款金额是否相符；特别应注意检查出纳现金、银行存款账和会计账面现金、银行存款金额是否相符，若不符，应询问原因并记录；2、检查账面是否存在用现金大额支付相关费用、工程款情形（5万元以上）；3、检查其他应收款或其他应付款中是否存在大额个人或公司借款情形，若有应记录并询问原因，复印凭证；4、检查应收账款、其他应收款中是否存在挂账多年的款项（自2022年初起未发生增减变动或增减变动很小的款项），询问是否存在已无法收回的款项，并进行

4、统计；检查预付账款、其他应收款中是否存在支付工程款但尚未记入在建工程或因定资产的情形，若有，应索取合同（若合同金额超过20万元，应检查是否通过招标确定施工单位）。6、检查并测算固定资产是否存在少提折旧；检查是否存在在建工程已完工，但公司未结转入固定资产的情形,若有，应询问完工时间，并测算少计提折旧金额。7、询问财务人员是否存在固定资产已出售，但账面尚未冲销事项;应索取上述各项目合同。9、检查在建工程、固定资产中各项目发票取得情况（大额，10万元以上），并检查收款方是否与发票开具方相符；10、检查应付账款、其他应付款中是否存在异常挂账往来；11、查清20222022年每个年度分红标准（先向公司询

5、问分红以何种名义进行，做到全部统计）、分红人数及分红金额、分红股东人数（先按账面统计各年度实际分红金额，再按权责发生制调整各年度应归属的分红金额，2022年度部分分红金额于2022年发放,应检查并复印2022年度分红凭证）12、检查各年度是否按公司章程的规定计提法定盈余公积、法定公积金；13、检查是否存在大额冲减或调整收入，若有，应查明原因（1万元以上）；15、检查管理费用明细表，特别注意有无将业务招待费、奖金等在其他明细科目核算的情况；16、对账务中会计核算不合规情况进行总结，并记录；经济责任审计审计方案（二）：经济责任审计方案某某某某某某某某某某某某有限公司经济责任审计工作方案为了协助某某

6、某某某某某某某某某某有限公司(以下简称某某某某公司)建立健全企业内部经济责任审计制度，加强干部的监督管理，正确客观的评价企业负责人履行经济责任和经济效益情况，推进党风廉政建设，制定以下经济责任审计工作方案：一、审计的目标通过任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督，以分清经济责任，评价工作业绩,为集团领导考核、任免、奖惩提供依据。同时，通过审计促使公司干部增强遵纪守法和廉洁自律的意识，推进党风廉政建设，建立健全内部控制制度，加强经营管理，提高经济效益，确保国有资产的保值增值。二、审计的内容与重点(一)财务状况的真实性。重点审查企业领导干部任职期间企业的财

7、务状况和经营成果是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，合并财务报表范围是否完整等。主要内容包括：1 .企业财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和经营成果不实的问题;2 .企业财务报表的合并范围、方法、内容和编报是否符合规定,是否存在故意编造虚假财务报表等问题；4 .企业采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。(一)财务状况及财务收支的合法性。重点审查企业领导干部任职期间，企业的财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。主要内容包括：1,企业收入、成本费用的确认和核算是否符合有关规定，有无虚列、多列、不列或者少列收入及

8、成本费用等问题；2,企业资产、负债、所有者权益的确认和核算是否符合有关规定,有无随意改变确认标准或计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益等问题。1 .盈利能力状况审计。主要通过资本及资产报酬水平、成本费用控制水平和经营现金流量状况等反映企业盈利能力的财务指标，审查企业领导干部在任职期间企业的投入产出水平和盈利能力。2 .资产质量状况审计。主要通过资产周转速度、资产运行状态、资产结构以及资产有效性等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。重点对不良资产进行审计，按照企业领导干部任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况

9、，分清企业不良资产产生的责任。核实企业领导干部任期以前存在的不良资产、任期内消化的任期以前的不良资产、任期内新增不良资产以及任期内因客观因素新增的不良资产。3 .债务风险状况审计。主要通过债务负担水平、资产负债结构、或有负债情况、现金偿债能力等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业的债务水平、偿债能力及其面临的债务风险。可参考指标包括：资产负债率、速动比率、现金流动负债比率、带息负债比率、或有负债比率等。4 .经营增长状况审计。主要通过市场拓展、资本积累、效益增长以及技术投入等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业的经营增长水平、资本增值状况及持续发展能力。（四）遵守法律法规和贯彻

10、执行国家有关经济工作方针政策和决策部署情况、制定和执行重大经济决策情况。审查企业领导干部任职期间，企业重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作事项（以下简称三重一大事项）的决策规则和程序是否建立健全，经济决策方案是否得到良好的执行以及执行的结果是否达到决策目标要求等内容，明确企业领导干部在重大经济决策中应负的责任。具体内容包括：1 .企业是否建立了三重一大事项决策机制，制定的基本程序是否符合规定，是否存在未经决策机构集体讨论、由企业领导干部个人或少数人决策的问题。2 .重大经济决策的内容是否符合国家有关法律法规、政策及规定。3 .重大经济决策是否经国家有关部门核准或审批，所签订协议

11、或者合同内容是否符合企业实际，是否存在损害本企业利益的条款。4 .重大经济决策方案是否得到良好执行，是否明确了具体的管理部门，是否进行过程监控。5 .重大经济决策是否存在重大风险，决策方案中有无预防和控制风险转化为损失的应对措施，决策执行的结果是否达到决策目标要求,是否给企业造成损失或潜在损失等。（五）内部控制建立及执行情况。审查企业领导干部所在企业内部控制的健全性、适当性和有效性，并结合企业领导干部的职责要求确定其在内部控制建立及执行中应承担的责任。重点审查以下内容：1 .内部环境。审查企业治理结构是否合理，机构设路与权责分配是否明确，内部审计机构是否健全，人力资源政策是否有效制定和实施等。

12、2 .风险评估。审查企业是否能够及时识别经营活动中与实现内部控制目标相关的内、外部风险，是否采用定性与定量相结合的方法,系统分析风险并合理确定风险应对策略等。3,控制活动。审查企业不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制措施是否恰当、有效，能否运用控制措施，对各种业务和事项的风险控制在可承受度之内。4 .信息与沟通。审查企业是否建立信息与沟通制度，内部控制相关信息的收集、处理和传递程序是否明确，内部控制相关信息能否在企业内、外部各方面及时沟通和反馈，是否建立反舞弊机制等。5 .内部监督。审查企业是否制定内部控制监督制度，是否明确内

13、部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，是否制定内部控制缺陷认定标准，是否定期对内部控制有效性进行自我评价等。（六）企业领导干部遵守廉洁从业规定情况。主要审查企业领导干部有无违反国家法律法规和廉政纪律，以权谋私，贪污、挪用、私分公款,转移国家资财,行贿受贿和挥霍浪费等行为。主要内容包括：1 .有无以权谋私和违反廉洁从业规定的问题；2 .根据人事、纪检监察部门的意见，需要审计查证的事项；4 .其他违法、违纪问题。三、审计的程序整个经济责任审计共分为四个阶段：1 .准备阶段：了解企业基本情况，选配审计人员组成审计小组,编制审计计划，进行风险评估。3.报告阶段：编写审计报告，与被审计人及委托

14、单位交换意见,根据意见修改报告，最后完成正式审计报告。经济责任审计审计方案（三）：2022经济责任审计实施方案方案一：任期经济责任审计实施方案为进一步做好经济责任审计工作，保证质量并按时完成任务，统一经济责任审计工作的规范和各项要求，根据审计法及其实施条例、中办国办两个暂行规定及其实施细则，结合我市实际，特制定本工作方案。一、审计目标在审计领导干部任职期间所在单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性的基础上，摸清单位家底，重点揭露财政财务收支活动存在的违规违纪、重大损失浪费和领导干部违反廉政规定等问题，做出正确评价并分清经济责任。通过审计，增强被审计单位及有关人员遵纪守法和廉洁自律意识，促进领

15、导干部正确行使权力，推进依法行政,为党管干部和经济健康发展服务。二、审计范围领导干部所在单位、由其兼任法定代表人和由其分管的所属二级单位为必审单位，其他单位可根据与本单位经济往来情况和重要程度抽审。垂直管理的可适当延伸下一级单位。审计时限应为领导干部的任职时间，已进行过任中审计的，原则上不再重复审计。所需审计时限较长的，可重点审计后三年或最后一届任期，重大问题追溯到以前年度，重要事项延伸至审计日。三、审计的主要内容及重点（一）贯彻执行国家法律法规和经济政策情况。部门单位执行预算法、会计法、税收征管法等财经法规情况，有无做假帐、私设帐外帐，或偷漏税金、私分乱发等违法违纪问题；部门单位内部制订的财务管理制度、办法等是否符合国家规定；执行中央及省市出台的经济政策情况。（二）财政财务收支情况。一是部门单位预算编制和执行情况,决算报表的真实性、完整性，财政资金的管理、使用和拨付情况，财政财务收支是否真实、合法。二是各类资金、基金和收费项目是否符合国家政策规定，有无乱收费、乱集资、乱摊派和拖欠、坐支、截留各项收入问题；执行收支两条线政策是否到位，票据和帐户是否合规等；有无隐瞒收入、私设小金库等问题。三是各项专项资金的管理、使用及其效益情况，有无挤占挪用专项经费和其它专项资金问题。（三）资产的管理、使用及保值增值情况。主要审核任期内各项资产的真实性