美吉姆：大连美吉姆教育科技股份有限公司拟以财务报告为目的资产减值测试项目涉及天津美杰姆教育科技有限公司无形资产可回收价值资产评估报告.docx

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1、本报告依据中国资产评估准则编制大连美吉姆教育科技股份有限公司拟以财务报告为目的资产减值测试项目涉及天津美杰姆教育科技有限公司无形资产可回收价值资产评估报告万隆评报字（2024）第10189号（共一册，第一册）万隆（上海）资产评估有限公司二。二四年四月二十六日大连美吉姆教育科技股份有限公司拟以财务报告为目的资产减值测试项目涉及天津美杰姆教育科技有限公司无形资产可回收价值资产评估报告目录声明3摘要5资产评估报告正文7一、委托人、产权持有单位和资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人.7二、评估目的9三、评估对象和评估范围9四、价值类型13五、评估基准日14六、评估依据14七、评估方法18八、评

2、估程序实施过程和情况25九、评估假设28十、评估结论30十一、特别事项说明32十二、资产评估报告使用限制说明39十三、资产评估报告日40附件：42声明一、本资产评估报告依据财政部发布的资产评估基本准则和中国资产评估协会发布的资产评估执业准则和职业道德准则编制。二、委托人或者其他资产评估报告使用人应当按照法律、行政法规规定及本资产评估报告载明的使用范围使用资产评估报告；委托人或者其他资产评估报告使用人违反前述规定使用资产评估报告的，本资产评估机构及资产评估师不承担责任。本资产评估报告仅供委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使用人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人使用；除此之外，

3、其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的使用人。本资产评估机构及资产评估师提示资产评估报告使用人应当正确理解和使用评估结论，评估结论不等同于评估对象可实现价格，评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。三、本资产评估机构及资产评估师遵守法律、行政法规和资产评估准则，坚持独立、客观和公正的原则，并对所出具的资产评估报告依法承担责任。四、委托人和其他相关当事人所提供资料的真实性、合法性、完整性是评估结论生效的前提，纳入评估范围的资产、负债清单以及评估所需的预测性财务信息、权属证明等资料，已由委托人、无形资产使用单位申报并经其采用盖章或其他方式确认。企业未来现金流量预测或财务预算已经委托人管

4、理层批准。委托人承诺对未来现金流量的预测符合企业会计准则规定。五、本资产评估机构及资产评估师与资产评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系；与相关当事人没有现存或者预期的利益关系，对相关当事人不存在偏见。六、资产评估师已经对资产评估报告中的评估对象及其所涉及委托人认定的包含无形资产组成进行了核查，并对相关资产的法律权属状况给予必要的关注，以及对评估对象及其所涉及历史财务数据、管理层批准的预测性财务信息及其所依赖的重大合同协议进行了查验，对已经发现的问题进行了如实披露，并且已提请委托人大连美吉姆教育科技股份有限公司拟以财务报告为目的资产减值渊试项目涉及天津美杰姆教育科技有限公司无形资产可回

5、收价值资产评估报告及其他相关当事人完善产权及按照企业会计准则要求完善以满足出具资产评估报告的要求。七、遵循企业会计准则要求，评估机构对无形资产价值进行的估算，是委托人编制财务报告过程中分析是否存在减值的诸多工作之一，不是对是否减值及损失金额的认定和保证。委托人及其审计机构应当按照企业会计准则规定步骤，完整履行股权减值测试程序，正确分析并理解评估报告，恰当使用评估结论，在编制财务报告时合理计提无形资产减值损失。八、本资产评估机构出具的资产评估报告中的分析、判断和结果受资产评估报告中假设和限制条件的限制，资产评估报告使用人应当充分考虑资产评估报告中载明的假设、限制条件、特别事项说明及其对评估结论的

6、影响。大连美吉姆教育科技股份有限公司拟以财务报告为目的资产减值测试项目涉及天津美杰姆教育科技有限公司无形资产可回收价值资产评估报告大连美吉姆教育科技股份有限公司拟以财务报告为目的资产减值测试项目涉及天津美杰姆教育科技有限公司无形资产可回收价值摘要万隆（上海）资产评估有限公司接受大连美吉姆教育科技股份有限公司的委托，对大连美吉姆教育科技股份有限公司拟以财务报告为目的资产减值测试涉及天津美杰姆教育科技有限公司无形资产可回收价值进行了评估。评估目的：为大连美吉姆教育科技股份有限公司以财务报告为目的资产减值测试项目提供经授权的“美吉姆（MyGyn1）”品牌特许经营权和相关商标许可权（独占权）可回收价值

7、的专业意见。评估对象及范围：评估对象为大连美吉姆持有的天津美杰姆（含子公司）经授权的“美吉姆（MyGyn1）”品牌特许经营权和相关商标许可权（独占权）无形资产可回收价值。评估范围包括“美吉姆（MyGym）”品牌特许经营权和相关商标许可权（独占权）。账面原值为1,227,807,850.00元，资产减值准备为284,630,700.00元,账面净值为943,177,150.00元。经核查，本次委托评估的无形资产组成与委托人确定并经审计机构确认的资产组范围一致。价值类型：可回收价值。评估基准日：2023年12月31日。评估方法：收益法。评估结论及其使用有效期：评估结论：经评估，在本报告所列示假设和

8、限定条件下，委托人认定的合并天津美杰姆持有的“美吉姆（MyGyIn）”品牌特许经营权和相关商标许可权（独占权）在评估基准日的可回收价值为大写人民币壹亿玖仟万元整（RMBI9,000.00万元），资产组账面价值为94,317.715万元，资产组预计可回收价值低于账面价值75,317.715万元，减值率79.86%。本结论建立在无形资产在现有会计主体，按照现有的经营模式持续经营该项独立资产的前提下得出的，评估人员不承担管理层未来未按照当前预计的最佳用途使用无形资产导致实际收入与本报告预计收入差异的责任。如无形资产未来实际用途与规划用途发生偏差，且企业管理层未采取相应的有效措施弥补偏差，则评估结论将

9、会失效，特别提请报告使用者对此予以关注。在使用本评估结论时，特别提请报告使用者注意报告中所载明的重要评估假设、特别事项以及重大期后事项。本评估报告仅供委托人分析评估基准日是否存在无形资产减值之用，不得用于任何其他目的。委托人应当按照企业会计准则要求，在编制财务报告过程中正确理解评估报告，完整履行相关工作程序，恰当使用评估结论。上述评估结论自评估基准日起壹年内使用有效，即至2024年12月31日止，逾期使用无效。特别提示：以上内容摘自【万隆评报字（2024）第10189号】评估报告正文，欲了解本评估项目的详细情况和合理理解评估结论，应认真阅读评估报告全文，本摘要不得单独使用。万隆评报字（2024

10、）第10189号大连美吉姆教育科技股份有限公司拟以财务报告为目的资产减值测试项目涉及天津美杰姆教育科技有限公司无形资产可回收价值资产评估报告正文大连美吉姆教育科技股份有限公司：万隆（上海）资产评估有限公司（以下简称“本公司”）接受贵公司的委托，根据法律、行政法规和资产评估准则的规定，坚持独立、客观、公正的资产评估原则，采用收益法，按照必要的评估程序，对贵公司以财务报告为目的资产减值测试涉及的天津美杰姆教育科技有限公司无形资产，在2023年12月31日的可回收价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下：一、委托人、产权持有单位和资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人本次评估的委托人及产权持有

11、单位均分别为大连美吉姆教育科技股份有限公司及天津美杰姆教育科技有限公司。（一）委托人及产权持有单位1、委托人名称：大连美吉姆教育科技股份有限公司（以下简称“美吉姆”）统一社会信用代码：91210200751579797A住所：辽宁省大连高新技术产业园区七贤岭爱贤街33号法定代表人：金辉注册资本：82223.793万人民币成立日期：2003年08月290营业期限：2003-08-29$2053-08-28企业类型：股份有限公司（上市、自然人投资或控股）经营范围：一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广，软件开发，教育咨询服务（不含涉许可审批的教育培训活动），企业管理，

12、社会经济咨询服务，办公用品销售，玩具销售，乐器零售，服装服饰零售，针纺织品销售，组织文化艺术交流活动，会议及展览服务（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。2、产权持有单位名称：天津美杰姆教育科技有限公司（以下简称“天津美杰姆”）统一社会信用代码：91110105076581649K住所：天津自贸试验区（东疆综合保税区）亚洲路6975号金融贸易中心南区1-1-1313（天津互贸通商务秘书服务有限公司托管第252号）法定代表人姓名：梁龙注册资本：5,000.00万人民币实收资本：5,000.00万人民币公司类型：有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资）成立日期：2013年8

13、月26日营业期限:2013-08-26至2063-08-25经营范围：技术开发、技术推广、技术转让、技术咨询、技术服务；企业管理、经济贸易咨询；教育咨询（不含自费出国留学中介服务）；儿童智力潜能用品技术开发；销售文化用品、玩具、乐器、儿童服装及针纺织品；组织文化艺术交流活动（不含演出）；会议服务。（法律、行政法规和国务院决定禁止经营的项目不得经营；一般经营项目可以自主经营；许可经营项目凭批准文件、证件经营。）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）（二）委托人与产权持有单位的关系本项目的委托人为产权持有单位与的股东。（三）委托人以外的其他评估报告使用人委托人以外的其他资产评估报

14、告使用人为与本评估目的相关的会计师事务所。二、评估目的本次评估目的是为满足大连美吉姆教育科技股份有限公司拟以财务报告为目的资产减值测试的需要，提供经授权的“美吉姆（MyGym）”品牌特许经营权和相关商标许可权（独占权）可回收价值的专业意见。三、评估对象和评估范围（一）评估对象与评估范围1、评估对象为大连美吉姆持有的天津美杰姆（含子公司）经授权的“美吉姆（MyGyIn）”品牌特许经营权和相关商标许可权（独占权）无形资产可回收价值。2、评估范围包括“美吉姆（MyGym）”品牌特许经营权和相关商标许可权（独占权）。经核查，本次委托评估的无形资产组成与委托人确定并经审计机构确认的资产组范围一致。账面原

15、值1,227,807,850.00元，资产减值准备为284,630,700.00元，账面净值为943,177,150.00元。本次纳入评估范围的全部资产与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致。（二）委估资产概况大连美吉姆教育科技股份有限公司于2018年10月26日完成对天津美杰姆教育科技有限公司100.00%股权的收购和交割，并将天津美杰姆纳入合并报表范围，天津美杰姆持有的“美吉姆（MyGym）”品牌特许经营权和相关商标许可权（独占权）作为无形资产。天津美杰姆主要开展儿童早期素质教育业务，为适龄儿童提供科学系统、有针对性的课程与教学体系。天津美杰姆商业模式以加盟模式为主，主要收入及盈利来自于向各中心收取的初始授权费、持续授权费营运支持服务费、产品销售收入以及直营中心的课程销售收入。天津美吉姆公司秉持“绽放童心、赋能未来”的理念，通过国际高端早教品牌一“美吉姆”开展早教中心的直接经营和特许经营业大连美吉姆数百科技股份有限公司拟以财务报告为目的资产减值渊试项目涉及天津美杰姆教育科技有限公司无形资产可回收价值资产评估报告务，搭建了适合。至3岁儿童的体育欢动、音乐欣赏与体验、艺术欣赏与实践三大主干课程，并开发了系列主题的素质课。无形资产组形成的历史沿革如下：1、2014年12月，天津美杰姆教育科技有限公司的