佳禾食品工业股份有限公司2023年度财务报表审计报告.docx

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1、佳禾食品工业股份有限公司2023年度财务报表审计报告天衡审字（2024）00561号天衡会计师事务所（特殊普通合伙）你亩仙山Wifl-n”net陇掰三f相聊三榭.搬箱群否斛崛版f）斛瞅心Jl史用十机日MMi人报告编码：苏2做BF5CGD审计报告天衡审字（2024）00561号佳禾食品工业股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了佳禾食品工业股份有限公司（以下简称佳禾食品）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规

2、定编制，公允反映了佳禾食品2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于佳禾食品，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2023年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项

3、单独发表意见。应收账款坏账1、事项描述佳禾食品主营业务是植脂末、咖啡及其他固体饮料产品的研发、生产和销售。如财务报表附注三、12和附注五、4所述，截至2023年12月31日，佳禾食品应收账款余额409,660,486.38元，坏账准备金额22,875,485.39元。因应收账款账面价值较高，应收账款期末账面价值的确定需要管理层运用重大会计估计和判断，因此我们确定应收账款坏账为关键审计事项。2、审计应对（1）分析佳禾食品应收账款管理相关内部控制设计的合理性，并测试相关控制执行的有效性;(2)分析佳禾食品应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、单项计提坏账准备的判断等；(3)

4、分析计算佳禾食品资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分：(4)通过分析佳禾食品应收账款的账龄，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。收入确认1、事项描述佳禾食品主营业务是植脂末、咖啡及其他固体饮料产品的研发、生产和销售。如财务报表附注三、27所示，佳禾食品销售商品收入确认时间的具体判断标准如下：(1)内销方式：公司根据与客户签订的合同、订单等要求将货物送达客户指定地点后由客户验收并核对无误后作为收入的确认时点。(2)外销方式：公司以报关单上记载的出口日期作为确认外销收入的时点。

5、(3)电商方式：公司在商品己经发出、客户收到货物或系统默认收货，并且公司收到货款时确认收入。如附注“五、财务报表主要项目注释38”所示，佳禾食品2023年度实现主营业务收入265,451.23万元。由于收入是佳禾食品的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将佳禾食品收入确认识别为关键审计事项。2、审计应对我们实施的审计程序主要包括：(1)了解、评估与收入确认相关的关键内部控制设计的合理性，并测试相关控制执行的有效性；(2)选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款，评价佳禾食品收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；(3)对

6、营业收入以及毛利情况实施分析程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性；(4)对报告期内记录的收入交易选取样本，核对至销售合同、发货记录、销售发票、验收记录、出口报关单等支持性文件，评价相关收入确认是否符合佳禾食品收入确认的会计政策；(5)对收入执行截止测试，就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、客户验收记录及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；(6)对报告期记录的客户选取样本，对其交易金额和往来款项进行函证，以评价收入确认的真实性。四、其他信息佳禾食品管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我

7、们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估佳禾食品的持续经营能力，披露与持续经营

8、相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算佳禾食品、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督佳禾食品的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作(1)

9、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对佳禾食品持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确

10、定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致佳禾食品不能持续经营。(5)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。(6)就佳禾食品中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与

11、独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。此页无正文，为佳禾食品工业股份有限公司2023年度财务报表审计报告（天衡审字(2024)00561号)签章页。天衡会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：陈笑春（项目合伙人

12、）tt2024年4月17中国注册会计师：赵海荣合并资产负债表2023年12月31日资产注释2023年12月31日2022年12月31日流动资产货市资金五、1709,730,318.08540,693,789.56结算备付金拆出资金交易性金融资产五、2703,973,152.20787,698,491.07衍生金融资产五、3153,000.00应收票据应收账款五、4386,785,000.99422,490,870.36应收款项融资五、54,019,762.50预付款项五、637,555,294.3737,499,568.04应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款五、72,063,74

13、6.185,294,120.24其中：应收利息应收股利买入返售金融资产存货五、8304,201,139.47359,988,484.05合同资产持有待售资产年内到期的非潦动资产其他流动资产五、99,268,738.36679,013.16流动资产合计2,157,750,152.152,154,344,336.48非流动资产：发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资五、1038,236,796.8838.633,501.69其他权益工具投资其他非流动金融资产五、1160,009,493.8540,000,000.00投资性房地产五、1224,206,642.5024,857,56

14、0.60固定资产五、13695,502,143.20670,227,185.25在建工程五、M15.026,518.2544,168,826.24生产性生物资产油气资产使用权资产五、151,587,060.893,592,261.33无形资产五、1653,002,575.9655,361,432.48开发支出商誉长期待摊费用五、171,379,749.285,549,261.52递延所得税资产五、1815.000,503.7711,288,763.96其他非流动资产五、19138,186,634.7163,060,675.39非流动资产合计1,042,138,119.29956,739,468.46资产总计3,199,888,271.443,111,083,804.94单位：人民币元编制服位：佳禾食品工业股份有限公司法定代表主管会计工作负责人:会计机构负贡人:合并资产负债表（续）2023年12月31日象值和所有者权故（或服求权益）注释2023年12月31口2022年12月31口流动负愦：短明借款五、21553,839,576.02555,095,