公司增值税发票暂行管理办法.docx

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1、公司增值税发票皙任管理办法第一章总则第一条目的为进一步加强财务管理，避免因增值税发票管理不善而给企业造成不必要的损失，根据中华人民共和国发票管理实施细则、增值税专用发票使用规定及关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知的规定，结合公司实际情况，制定本办法。第二条范围本办法适用于市政公司及分子公司。第二章增值税发票的分类第三条本办法所称的发票包括增值税专用发票和增值税普通发票，包括企业领用的、自行开具的、申请税务局代开以及从采购方取得的发墓。第四条增值税发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，值税专用发票为三联:发票联、抵扣联和记账联。增值税普通发票由发票联与记账联组成。发票联,作为付款方核

2、算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为付款方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为收款方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。第三章增值税发票的领购第五条增值税票由税务会计领购，税务会计根据实际用量进行领购,其他任何人员无权领购第六条领购时必须在发票管理簿（税务机关印制）上办理签收手续。第七条税务会计应根据工作需要及时到税务机关办理发票领购和缴销，不得因工作拖延而影响公司的经营。第八条由于国税局对每家公司增值税发票领购数量的规定，为保证增值税发票开具工作的正常进行，公司业务部门需根据业务的需要提前一周时间向财务部提供发票开具申请，对于当月开票金额合计数大于壹仟万元以上

3、的开票需求需提前一个月与财务部进行沟通。第四章增值税发票的开具第九条付款单位为一般纳税人，可以开具增值税专用发票及普通发票，其他单位一律开具普通发票。第十条发票的开具不应超过公亘工商注册的经营范围。小规模纳税人发生的临时性超经营范围业务，可以向主管税务机关申请代开增值税普通发票，一般纳税人不可申请代开。发生经常性超经营范围业务，应当办理变更经营范围后方可开具发票。第十一条发生销售业务需要开具增值税发票时，业务部门经办人应填写发票开具申请单，提供相关依据,并对其所提供信息及金额准确性负完全责任。申请单内容包括：付款单位的全称、地址、电话、开户银行及账号、纳税人识别号、货物及应税劳务服务名称、数量

4、、单价、金额等。对于开具建筑业增值税发票的，业务经办人员还应提供建设施工合同号、施工地等相关信息。所有发票开具申请需先由业务部门负责人签字同意开具，经审核会计、税务会计分别审核，最后报财务负责人审批后方可开具。第十二条对需开具增值税专用发票的客户，必须对其“一般纳税人资格”进行审核，需相应提供以下资料:1、税务登记证复印件；（已三证合一的公司无需提供）2、工商营业执照复印件；3、增值税一般纳税人资格证明资料复印件；4、银行开户许可证复印件；增值税开票资料即客户名称、税务登记号、地址、电话、开户行及账号等。经办人应审核开票信息与所提供的有效证件，信息一致方可开票。第十三条发票开具后，应由业务经办

5、人员仔细核对开票信息，财务部对业务经办人员核对确认无误的发票加盖发票专用章，与业务经办人员办理签收后交与业务人员。第十四条增值税发票开具后发现有误，相关业务经办人员应及时与财务部沟通进行发票的当月作废。对未及时将开具有误发票与财务部沟通，造成有误发票当月未作废处理所产生的一切后果由业务经办人员承担。冲红发票需由相关业务部门写出书面情况说明提供至财务部，财务部根据情况说明先向税务机关申请，开具红字发票。第五章增值税发票的取得第十五条对于从外部取得的增值税发票，经办人首先应核对以下内容：1、字迹清楚、整洁干净，不得涂改污染；2、我公司发票信息内容无误；3、公司开票信息内容与申请、合同等内容无误，填

6、写齐全。4、票物相符，票面金额与实际收取的金额相符。5、发票各联次均加盖发票专用章，发票联和抵扣联加盖发票专用章，发票专用章需盖在空白处，禁止压住票面打印的数字及文字上；5、验证发票真伪。属于增值税专用发票的还需核对以下内容：1、核对认证联认证区是否清晰完好，认证码均打印在认证区域内，无出线及压线情况。2、供应商汇总开具专用发票的，同时需提供防伪税控系统开具的销售货物或者提供应税劳务清单，并加盖发票专用章。3、保证增值税发票票面整洁。对不符合上列要求的发票，业务经办人员及财务部有权拒收。经办人收到增值税发票后应于发票开具之日起60天内到财务部办理报销手续,报销时将发票联、抵扣联一并交财务部，并

7、填写增值税专用发票抵扣联移交登记表。（见附件二）收到专用发票后，当月做报销处理的发票，于报销时费用会计将发票联抵扣联一并交税务会计待认证；当月不做认证的发票，应备查登记。当年开具的发票，应于当年12月20日之前到财务部办理报销手续。第十六条业务经办人员应在认证期内及时将增值税专用发票交于财务部认证。由于经办人个人原因导致发票未在180天内认证，给公司造成经济损失的，责任由经办人承担。笫十七条采用简易计税方法取得的增值税发票，需提供税务机关报备相关资料复印件。第十八条对于取得的建筑业发票，票面备注栏中需注明合同编号,合同名称以及工程施工地点。对于跨区经营取得的建筑业发票，还需取得预缴增值税完税凭

8、证及附加税完税凭证复印件，注明工程项目名称并加盖公章。第十九条经办人员在取得发票是核对发票的真伪，对发票的真实性负责，取得发票后不得随意损（撕）毁发票，不得擅自销毁专用发票的基本联次。第六章增值税发票的保管第二十条财务部设专人对增值税发票的保管、领购、开具及认证等事项进行管理。出纳负责空白发票的保管工作；税务会计负责发票的领购、开具、认证及已开具发票的保管工作；税务会计以外的审核会计负责发票专用章的保管工作。各项管理职责均独立执行，不得随意混同和替换。第二十一条增值税发票应当妥善保管，发票应连包发票领购本妥善存放，发票保管要有安全措施，要做到防潮、防火、防盗，并禁止与发票无关的人员接触发票。需

9、开具时必须将已开具好的发票妥善保管，未开具的增值税专用发票和普通发票及时放到保险柜。对空白发票要定期盘点，对已开具发票要定期整理、装订和归档。第二十二条发票保管人应对空白发票定期盘点，并由主管会计监盘，填写空白发票盘点表（见附件三），发现缺失、损毁及时查找原因并记录在盘点表上。盘点表须经发票保管人、主管会计、部门负责人签字确认。第二十三条增值税发票税控盘、开票机和开票系统由税务会计保管和使用；以上职责不得自行委托他人履行。第二十四条增值税发票的使用须按月汇总并登记备查账，详细记录使用发票的种类、数量、发票起始号码、发票领用人、开票对象、开票收入期间、开票份数、作废份数，开票金额、税额等。备查账

10、由税务会计登记并打印存档。第二十二条收到的增值税专用发票即进项发票，须按月一次或多次认证，进项发票和认证清单按月装订后单独存放，专人保管。收到的增值税普通发票，按月制作电子清单，发票附件凭证后妥善保管。收到的增值税发票按月登记备查账，由税务会计登记并打印存档。第二十三条所有作废后的发票一式三联应当单独存放，单独保管，不可随意丢弃。笫二十四条公司业务经办人员应妥善保管取得的增值税发票，保证发票安全、完整、防潮、防火、防盗。因业务经办人员发票保管不善造成的丢失、损毁、无法认证抵扣等情况，业务经办人员应承担全部责任。第七章发票的传递第二十五条发票开具后，业务经办人员领取发票时，应认真核对相关信息，检

11、查无误后，在发票填开申请单上签字，领取相应联次。业务经办人员应及时将发票交给对方单位经办人员，并要求客户在增值税发票签收单（见附件四）上签字确认。第二十六条外部采购取得的专用发票由经办人办理报销流程时，将发票的认证联交给财务部并做好签收工作。第二十七条增值税发票交接时要填写增值税发票交接单（交接单见附件）。发票在内部传递采用签收制度，在外部传递采用签收、电子邮件或其他确认方式。第二十条因传递需要必须邮寄专用发票的，在邮寄时不得折叠发票,并准确写明收件人地址，并保存好邮寄小票以备追查。对于金额重大的发票还需派专人传递。第八章发票管理责任与处罚第二十九条发票的保管、传递过程中相关人员应做到认真、仔

12、细，若出现丢失、被盗、损毁等情况应追究相关人员的责任。第三十条若发生丢失专用发票的情形，必须按规定程序及时向当地税务机关、公安机关报告。笫三十一条业务部门负责业务发票的索取、业务开票的申请、开票信息的提供、移交工作。财务部负责增值税发票的购买、开具、专用发票认证、保管工作。发票开具人员不得保管空白增值税发票和发票专用章。第三十二条由于经办人或财务人员个人原因导致发票未在180天内认证，给公司造成经济损失的，进项税额由相关责任人承担。第三十三条取得发票的经办人员是发票的第一责任人，在取得发票时应对发票真伪进行查询验证，将验证无误的发票进行相关业务流程。第三十四条严禁取得虚开增值税发票，对善意取得

13、的虚开的增值税发票，一经发现，必须按规定及时上报当地税务机关。第三十五条业务部门若发生发票丢失、被盗、损毁或者收到虚开的增值税专用发票，应及时通知公司财务部。第九章附则第三十六条本办法由财务部负责解释和修订。第三十七条本办法自发布之日起实施。XXXX市政工程建设有限公司XX年九月二H日附件一:增值税专用、普通发票填开申请单申请日期：增值税专用发票口增值税普通发票口申请人申请部门付款单位纳税人识别号地址电话号码开户银行账号序号应税劳务、服务名称规格单位数量单价含税金额部门负责人签字财务审核人签字财务部负责人签字开票人签字附件二:增值税专用发票抵扣联移交登记表日期发票代码发票号码开票日期项目名称公司名称自开/代开金额税额移交人附件三:空白发票盘点表财务负责人:主管会计:发票保管人:编制单位：年月日序号发票类别期初库存本期领购本期使用期末库存差异数量发票代码发票起止号码发票数量发票代码发票起止号码发票数量发票代码发票起止号码发票数量发票代码发票起止号码发票数量1增值税专用发票2增值税普通发票合计发票数量差异原因及处理意见:附件四:增值税发票签收单序号开票日期发票代码发票号码公司名称发票种类价税合计税额发票开具项目及用途签收签收日期