内控填报附件材料——预决算管理制度.docx

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1、预决算管理制度为了规范单位财务收支预算，健全财务收支管理，确保医院预算的贯彻执行，强化预算约束，加强对预算的管理和监督，建立健全全面规范、公开透明的预算制度，保障经济社会的健康发展，根据相关法律法规及上级文件要求，结合本单位实际，制定本制度。第一条单位预决算是国家财政预决算的组成部分，实行统/一/领/导、分级管理、权/责结合的原则。第二条主管部门按照全区（县）的工作程序、编报规程和时间要求，组织实施本部门所属行政事业单位预决算的编报工作。其职责主要是：（一）组织本部门行政事业单位预决算报表的布置与培训工作。（二）组织本部门行政事业单位预决算报表的收集、审核、汇总和上报工作。（三）组织本部门行政

2、事业单位预决算报表编制质量的核查工作。第三条单位应根据财政部门的编制要求，本着量入为出、收支平衡的原则，结合本单位人员、资产等基本情况，统筹安排、合理编制部门预算。第四条单位部门预算的具体编制办法按XXX部门基本支出预算管理办法和xxx部门项目支出预算管理办法执行。第五条单位部门预算一经批准，不随意调整。如有临时、政策性变化，确需调整预算的，由单位提出调整预算申请，财政部门提出审核意见，报县政府审批后按规定程序办理调整预算手续。第六条单位应在每个会计年度结束，根据财政部门决算编审要求，编制综合反映本单位财务收支状况和资金管理状况的财务决算。第七条单位在编制决算前应按行政事业单位财务会计制度规定

3、及财政部门下达的预算，及时清理收支账目、往来款项、核实资产。凡属本年的各项收入应及时入账，本年的各项应缴预算款和应缴财政专户款应在年终前全部上缴;属于本年的各项支出，应按规定的支出渠道如实列报。做到账证相符、账账相符、账实相符。第八条单位应根据财政部门下发的报表格式、编制说明及时间要求，认真、及时编制决算，做到表内项目之间、表与表之间、本期数据与上期数据之间相互衔接。决算报表应经单位负责人审查、签字并盖章，保证财务决算报表真实、完整。第九条主管部门应做好决算的审核工作，审核的主要内容包括：（一）审核编制范围是否全面，是否有漏报和重复编报现象。（二）审核编制方法是否符合财务会计制度，是否符合行政事业单位决算的编制要求。（三）审核编制内容是否真实、完整、准确，审核单位账簿与报表是否相符、金额单位是否正确，有无漏报、重报项目以及虚报和瞒报等弄虚作假现象。（四）审核报表中的相关数据是否衔接一致，包括表间数据、分户数据与汇总数据、报表数据与计算机录入数据、本年数据与上年数据资料是否衔接一致。第十条单位应按照财务管理关系或预算管理级次，采取自下而上方式，按时汇总上报。主管部门应对所属单位上报的财务决算报表、部门本级财务决算报表和本级代编决算报表进行汇总，形成本部门汇总财务决算报表。第十一条经本级政府财政部门批复的部门预算、决算及报表，应当在批复后20日内进行公开。