2022-2023学年度中小学财务管理制度汇编.docx

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1、2022-2023学年度中小学财务管理制度汇编为严肃财经纪律，控制各种资金使用范围，加强学校财务管理， 防止浪费，勤俭办学，使有效的资金发挥其应有的效益，特制定以下 财务制度。一、严肃收费政策，严格收费手续1、学校的收费严格按照上级有关部门规定的收费办法执行，并且 公示收费。2、按照上级财务规定，严格的执行收支两条线，学校的收费资 金先缴财政专户，转回后方可使用。二、严格控制经费开支1、经费的使用，须有申报手续，购物须填写申购单，由校长审批 后方可购买，使用经费在五千元以上须学校校委会研究决定，并制定 实施方案方可实行。2、学校所需的物品，统一由总务处购买，并做好登记，然后发放，并签好领取手续

2、，非经学校批准的，一切个人购买的物品学校不予报 销。3、购物发票必须经审查实属工商税务部门注册的正规发票，报销 发票做到有四人以上签字（校长、总务主任、会计、经办人）方可报 销。4、任何人不准挪用学校公款，教师出差办事使用资金一律自行垫 付，回校结算。5、学校的财务章由出纳员保管，法人章、收费票据、及财务档案 由会计保管。三、坚决制止乱收费和私设小金库。四、学校代收代管的项目按照上级规定严格执行，合理收费，定 期结算，做到多退少补。五、国家推行的政府助学金，学校坚持公平、公正、公开的原则， 按照上级的要求，严格按程序操作执行，建立领导小组，健全实施方 案，接受社会各界的监督。六、学校每年度向全

3、校教职工通报学校的收入和支出情况。七、学校的出纳人员，按照财务和现金管理的有关规定，做好资 金的收付工作，对违反财务制度的开支，有权拒付，根据原始凭证, 及时记账，天天盘点库存现金，月月核对银行存款，做到账款相符, 帐据相符，不出差错，库存现金必须控制在限额500元以内，不准公 款私存。八、会计人员对学校经济活动进行控制和监督，定期进行财务分 析，如实向校长反映学校财务状况，合理编制学校经费预算及年终结 算工作，做好财务报告和财务分析工作。九、加强票据管理，收费票据使用必须进行登记，定期向财政部 门报告，收费票据的领取使用结存情况。十、财会人员要持证上岗。十一、加强学校资产管理，防止国有资产流

4、失，不断健全财务规 章制度。十二、学校校舍财产物品一律不准出租出借。十三、加强会计档案管理，会计凭证、会计账簿和财务报表以及 会计核算专业材料要整理立卷，装订成册，编制会计档案清册，妥善 保管。XX区第X中学财务公开管理制度为规范学校收支行为，加强学校财务管理，增强教职工对学校财 务活动的监督，进一步提高学校财务管理的透明度和民主化，保障教 育事业健康可持续发展，特制订XX区第X中学财务公开制度。一、财务公开的目的实行财务公开，严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度， 保证收支行为的规范化；量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资金 的使用效益，厉行节约，制止奢侈浪费；增强教职工民主意识，激励

5、教职工参与理财，积极有力地进行财务监督；从源头上预防和遏制不 正之风，提高领导干部廉洁自律的自觉性，密切干群关系，促进行风 建设。二、财务公开的原则财务公开应当遵循合法、及时、真实和公正的原则，不得侵犯他 人隐私，商业秘密、国家秘密、不得损害学校利益。三、财务公开的内容1、学校财务规章制度，上级有关文件和政策性通知；学校各项奖 惩制度及绩效工资实施方案。2、学校预算编制及执行情况，尤其是公务接待、会议、用车等费 用支出情况及预算外资金的收支情况；3、公用经费的划拨标准、总额及累计拨款情况；4、重要财产、物资的采购和处置情况；5、教职工奖励性绩效工资发放、社会保障缴费情况；6、建设工程项目和较大

6、维修项目经费落实以及公开招投标情况;7、学校代收代支资金情况;8、其他涉及教职工利益的重大经济事项。四、财务公开的方式1、设立固定的公开栏、宣传栏；2、定期召开教职工代表会议；3、内部资料、校刊、广播、校园网等校内发布信息媒体；4、其他便于教职工和社会知晓的形式。五、财务公开组织管理1、财务公开是学校民主管理的重要体现。学校成立以校长为组长, 相关部门负责人、财务人员、教师代表组成的财务公开领导小组。领 导小组要将财务公开的公示内容和照片资料留档备查。 2、财务 公开主要采取定期公示和不定期公示的方式进行；学校财务每学期末 公示一次；其他与财务有关的重大事项与重大活动的公开时间，应根 据需要在

7、事前、事中、事后及时公开。XX区第X中学预算编制与审核制度一、财务管理的基本原则、任务:1、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务 规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理学校发展需要和资金供给 的关系，国家、集体和个人三者利益的关系，2、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进 行控制和管理;合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高 资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全学校内 部管理制度;如实反映学校财务状况。对学校经济活动的合法性，合 理性进行监督。二、财务管理体制1、学校财务管理体制是：统一领导，集中管理，财务工作实行 校长负责制。2、

8、学校总务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理 学校的各项财务工作，不得在学校之外设置同级机构。3、学校总务处应根据财会业务的需要，制定财会人员岗位职责。三、预算及收入管理1、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计 划。学校总务处应在每年的十月底前按有关规定编制好下一年度的财 务预算。2、编制预算必须坚持量入为出，收支平衡的原则。收入预算坚 持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原 则。3、学校收费按照国家政策标准并进行公示。四、支出管理1、支出是根据学校为开展教学、科研及其它活动发生的各项耗费 和损失。2、学校支出包括：事业支出。事业支出的主要内容

9、包括：公务费、业务费、设备 购置费、修缮费和其他费用。专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专 项资金，必须按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并接受有关部 门的检查和验收。3、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标 准。国家没有统一规定的由总务处结合学校情况制定有关规定和开支 标准，并报学校行政委员会审批，五、财务监督和检查1、财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。总务处对不同的经济活动实行不同的监督形式。2、学校总务处有权对学校的会计工作进行督导检查。3、学校总务处应接受上级有关部门的财务监督和审计。六、财务报告和财务分析1、财务报告是指反映学校一

10、定时期财务状况和事业发展成果的总 结性书面文件。总务处应定期向有关部门和财政部门提供财务报告。2、总务处要定期编制财务分析报告。财务分析的主要内容包括学 校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、 存在的主要问题和改进措施等。七、总务处应根据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套的 规章制度。具体如下：1、学校一切开支必须建立专账，专人管理，学校每学期至少要组 织一次账目清查并签字。2、严格履行财务管理手续，即收支票有原始凭据或经办人的签字, 且由学校主管会计统一收缴，统一管理和使用，坚持批款一支笔，严 禁乱收费，乱罚款。3、财务人员必须做到报账及时，且账据、钱相符，日清月结。对 漏收的要负责追回，对不合理的开支有权拒付，认真履行财务监督和 增收节支的责任。4、学校行政经费不准借支和挪用。5、学习辅导资料须由学校统一征订，即备课组长、教研组长确定 资料，教导处谈价，分管教学的校长审批,最后经校长签字方能付款。 若有个人私自征订，学校拒付资料款。6、出公差的费用按有关文件报销，若有超出文件规定范围款项, 由当事人自己负责。