计算机信息管理系统在财务工作中的应用分析研究 计算机科学与技术专业.docx

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1、第一章绪论1.1 选题的背景及意义近年来，随着企业价值链理念的逐步深入，以企业价值链为主线，改进企业财务管理的流程已成为现今企业，尤其是集团企业面临的重大课题。大多数企业都意识到借助先进发达的计算机信息技术来辅助完成财务管理的变革是非常有效的措施之一。在财务管理领域，利用计算机强大的运算功能、存储功能、快速数据传递功能而开发的计算机信息管理系统，不仅大大提高了财务工作的自动化水平，也使财务信息处理经历了从单项会计事务处理、财务部门级的财务会计的应用，直至融合在企业整体的信息平台中，特别是自我国引入ERP概念以来，企业业务流程与财务信息系统集成，并消除企业信息“孤岛”，实现与业务的一体化正成为所

2、有企业努力解决的问题。目前，国内外针对财务计算机信息系统的研究已经逐步从单个企业应用走向多元集团应用的模式，通过互联网和ERP系统等方式提升企业面对瞬息万变市场的竞争能力。多元集团化企业的财务信息是多层次的差异化的，数据流的传递是反复的频繁的，这就需要大量的数据流向外或者向内对接，此种对接需要把财务信息有机地集成在一个涵盖整个企业经营流程的价值链系统上。因此如何设计并实现一套适合企业自身发展需要的财务信息系统是非常重要的，本课题正是基于这一背景，为企业设计并实现一套基于E即模式及企业价值链的的财务计算机信息系统。本系统的实现,首先能够解决一般企业财务管理困难、业务流程复杂的问题,对提升企业财务

3、管理能力和水平具有重要的现实意义；同时该系统的实现，为基于ERP模式与企业价值链思想的财务系统的实现提供了一个设计与开发的模板,有利于国内企业进行更深一步的研究和开发。1.2 国内外研究综述1.2.1 国外ERP发展与财务信息系统研究ERP(EnterprisesResourcePlanning)企业资源计划在20世纪90年代开始在国外真正发展起来，在其从诞生到发展的过程中，经历了由MRP到MRPIl再到ERP的过程。20世纪60年代，为解决汽车制造行业在生产过程中对物料的准确把握与需求分析，IBM公司的约瑟夫奥利佛博士首次提出MRP(MaterialRequirementPlanning)物

4、料需求计划的概念，借助计算机将制造计划与原料信息结合起来，解决了汽车行业中制定汽车产量的人不知道库存的原料能够生产多少汽车的问题。奥利佛认为，制造行业的生产过程中应有详细的生产计划和必须掌握的库存清单，并整理出生产中对各种物料的实际需求数量和时间，采购部门按照需求采购，保证在生产需要的时间和范围内提供足够的物料。根据MRP理论，当时的汽车制造企业可以通过内部信息的传送，解决生产计划与原料库存之间的矛盾，甚至能够实现装配工在工作时能适时得到传送带传递过来的原料C因此MRP是一种以计划人员或库存人员为核心的物料需求计划体系，是一种保证能够满足生产，也不积压库存的计划方法，但它的涵盖范围仅仅为制造业

5、的物料管理。1977年9月，美国著名生产管理专家Wight在MRP发展的基础上提出了一个新概念制造资源计划(ManufacturingResourcesPlanning)t简称为MRPI1.MRPIl在原有MRP的前提下，扩展了对制造企业资源的有效管理，它围绕企业的生产经营目标，以生产计划为主线，包括经营目标、销售策划、财务策划、需求计划、采购管理、绩效管理等多个方面，考虑融合了各部门所需要求,对企业的一整套运作有了有效的规划。MRPIl采用的是管理会计的概念，实现了物料信息和资金信息的全面集成，它从企业的采购成本开始，逐层向上累计材料费、制造费、人工费，最终得到产品的成本，再进一步分析和综合

6、产品的利润情况，促使企业达到有效的经营。20世纪90年代初期，美国加特纳公司(GartnerGroUPlnC.)首先提出了ERP的概念，这是一整套完整的关于企业管理的体系标准，它的本质是在MRPII的基础上进一步发展，以面向供应链(SUPPIyChain)为主要思想的管理体系。进入新世纪以来，在全球经济一体化的大背景下，ERP的管理思想进一步被扩展。2000年，美国调查咨询公司GartnerGrOUP在原有ERP的基础上扩展其主要思想，提出了基于价值链的新概念ERPII(EnterpriseResourcePlanningII),它强调了企业内部的协同工作能力和企业价值链的升华，通过支持和优化

7、企业内部和企业之间的协同运作和财务过程，达到让企业员工之间、企业与合作伙伴之间、企业与客户之间的价值共赢，在价值链上各节点的交互过程中，时刻以创造价值为目标。ERPH价值链和协同性的管理思想，让国外ERP系统厂商积极响应，先后开发出具有先进管理思想的ERPII系统。ERPH系统拥有了超越传统ERP的先进特征，它首先从传统ERP的业务流程优化扩展到企业之间、企业内部协同合作的资源计划，并且超越了传统ERP的制造、供销和财务部分，将电子商务模式融入系统中；其次，它从只注重企业内部管理发展到与外部共同筑起价值链，体现了企业价值链开放性、适应性的特点。ERPH系统这个基于新的价值链模式的扩展，以及支持

8、公司对内对外的协同运作，使得企业能够在协同运作的基础上，对企业价值链上的每一位参与者提供信息，这是一个商业化的、网络化的运作模式，这个模式意味着今后的企业大环境将发生质的改变。从20世纪90年代中后期开始，各国企业在竞相增加企业生产能力的同时，开始关注企业进入市场的时间、产品的质量、企业的运营成本等，并且为了更早适应经济全球化的要求，国外企业的组织结构和投资方式也日趋扁平化。越来越多的企业家们意识到，企业不仅需要合理的规划和运用自身的各项资源，还需要企业内外的经营环境的协调，如客户、供应商以及内部人员等，同时，如何对企业内部的资金进行合理的调配和管理，也成了越来越凸显的问题。为此，很多国外企业

9、为了形成企业内部统一的资金管理，并准确及时地反映各方的动态信息，监控企业经营活动的成本和资金的状态，提高企业对市场反应的灵活性和财务工作的效率，纷纷引入了财务信息系统，而一些大型的企业，更是率先引入了ERP的财务信息系统，与此相对应地，国外很多企业开始针对自身管理流程的种种不足和局限，进行了组织结构和业务流程重组(BPR)；以求能够更有效地支持新的财务信息系统和财务战略决策。1.2.2 国内ERP理论实践和财务信息系统发展ERP理论进入中国只有区区几十年，基本是在改革开发时期开始被人们关注。自从1981年沈阳第一机床厂从德国工程师协会引进了第一套MRPII软件以来，MRPII/ERP在中国的应

10、用与推广已经历了近30年。从起步、探索到现在，尤其是到21世纪初期，ERP在各行各业开始变得耳熟能详。但是究竟何为ERPtERP的未来将是怎样的，和国内企业如何根据自身的情况引入ERP,收到良好的效果，仍旧是人们争论的话题。国内ERP的发展与国外ERP发展相比有具有一定的优势：一是国内的ERP在技术上和国外的ERP具有一定的同步性。如目前企业为了适应市场竞争环境的需要，ERP正在和电子商务紧密联系起来；二是国内ERP在语言上与国内用户具有一致性。这也是国内E即的一些系统能够跑赢国外一些大型ERP系统的重要因素之一；三是国内基于ERP的一些综合性系统在价格上具有很强的优势。国外的ERP软件往往很

11、贵，只有一些大型或特大型企业才有能力承受；而国内的ERP软件则相对来说比较便宜，对中国的众多的中小型企业来说，是能够承受的，这也是国内ERP厂商的希望之所在。ERP的理念在国内企业中的发展已经如火如荼，很多企业都在着手实施基于ERP的财务信息系统，这也使得国内的很多专家学者对此展开了一系列的研究，比较有代表性成果如下：我国学者陈启申(2005)认为，财务信息系统的应用应该朝着覆盖了企业的财务管理工作的全过程努力。在财务业务核算与管理层面，财务信息系统应与业务管理系统紧密连接在一起，进行数据共享和系统集成，实现财务业务一体化，财务核算的及时化、精细化、日常管理科学规范化。在财务管理控制层，财务系

12、统要能够通过资金管理系统的运行，实现资金统一计划、统一筹措、统一结算、统一考核,提高集团企业对资金的调控能力和使用效益；通过全面预算管理系统,进行预算目标下达、预算编制、预算汇总与审批、预算执行与调整、预算考核与业绩评价，实现企业预想达到的事前编制预算、事中控制和事后分析的全过程管理，成为实现企业战略目标的管理工具和组织手段，通过绩效管理，使企业的全体员工共同努力，实现企业经营目标。学者郑春香(2008)指出，在当今企业中，信息已经成为在市场取得竞争优势的关键要素之一,企业的竞争也从规模竞争过渡到信息的竞争，对信息的把握程度、信息的获取程度、信息的分析水平，都将在很大程度上影响到企业的经营效益

13、，特别是对企业内部的财务管理，财务信息的准确无误，实时畅通更是整个财务管理的核心内容，因此，只有通过建立先进、高效、实时、集成的财务信息系统，才能对企业的财务信息进行有效管理，把企业信息流、资金流、业务流整合起来，优化企业资源配置，从而提高企业的经营水平，最终达到增强企业市场竞争力的目标。我国学者杨琦(2009)认为，价值创造流程的体系结构与应用模式是财务信息系统集成的基础。面对新的经营环境，作为企业管理信息化重要组成部分一财务管理信息系统在企业价值创造过程中发挥比以往更为重要的作用。财务信息系统不仅要注重反映企业财务状况和经营成果，及时、准确输出财务会计信息，更重要的是通过与业务系统的信息集

14、成，在业务、管理控制、决策层面，实时进行财务数据处理、动态反馈企业价值链的财务信息,及时纠正经营过程出现的偏差,并能结合商业智能技术提供财务辅助决策功能，提高信息使用者决策的科学性，减低决策风险。1.2.3 研究评述综上所述，ERP思想起源于国外，如今在国内企业已经耳熟能详，针对如何应用ERP及相关财务信息系统的问题，国内外很多专家学者都进行了大量的深入地研究，我们也能够看到，传统的财务作业模式正发生变化，先进的计算机网络信息技术，推动企业财务与业务协同工作，工作方式向数字化、在线式和远程化发展，传统企业的组织结构、运行机制、管理方式必然发生改变，财务的作业创新是必然的发展趋势。但是从上面也能

15、够看到，尽管很多学者对财务信息系统的研究涉及方面较多，但针对企业如何设计并开发财务信息系统的研究却很少，特别是针对企业在价值链思想下的这种系统开发的研究更是凤毛麟角。因此，本课题重点企业实际出发，为其设计并实现一套基于ERP及企业价值链的财务信息系统。1.3 研究的主要内容及研究方法1.3.1 研究的主要内容本文研究的主要内容包括以下几个方面：第一章绪论。介绍了论文的选题背景及意义，并就国内外有关ERP理念的发展及财务信息系统的理论文献进行了综述，最后指出课题研究的主要内容和研究方法。第二章相关开发理论。全面介绍了设计并实现基于ERP模式和企业价值链思想的财务信息系统所需要的基本理论，主要包括

16、有NET技术、WEB数据库技术、B/S结构介绍、MSSQ1.数据库技术及特点等。第三章财务信息系统的设计。从财务信息系统的基本需求出发，进行需求分析和可行性分析，之后根据分析结果进行系统开发的总体设计和详细设计。第四章财务信息系统的关键技术实现。在系统需求分析和详细设计的基础上，进一步对财务信息系统进行实现，包括数据库的实现、主要模块实现以及所使用的关键技术。第五章财务信息系统实施的重点与难点分析。从ERP项目实施的角度，对所设计的财务信息系统在企业的实施重点及难点进行分析，并提出解决的措施。第六章结论与展望。对本次研究进行总结并提出未来的发展趋势和进一步的研究方向。1.3.2 研究方法本文创作过程中，采取的研究方法有如下几种：一是文献研究法：在创作论文的过程中，通过研究国内外大量文献，深化了对ERP思想及财务信息系统的理论基础，并对企业财务信息系统的作用有了较为深刻的认识。二是理论研究法：本文以集团企业为蓝本，通过对集团进行