审计报告.docx

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1、审计报告兴中海审字2018第0057号北京市仁达书报资料咨询服务公司全体股东：一、审计意见我们审计了北京市仁达书报资料咨询服务公司（以下简称：仁达书报资料公司）财务报表，包括2017年12月31日的资产负债表，2017年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计制度的规定编制，公允反映了仁达书报资料公司2017年12月31日的财务状况以及2017年度的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任

2、。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于仁达书报资料公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、其他事项仁达书报资料公司本年度会计政策执行企业会计制度，但本次对外报出财务报表系根据北京市人民政府国有资产管理监督委员会的要求，按照关于做好2017年度企业财务决算管理及报告编制工作的通知的统一格式填报。四、管理层和治理层对财务报表的责任仁达书报资料公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计制度的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表

3、时，管理层负责评估仁达书报资料公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算仁达书报资料公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督仁达书报资料公司的财务报告过程。五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审

4、计工作的过程中，我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据

5、，就可能导致对仁达书报资料公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致仁达书报资料公司不能持续经营。(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。北京兴中海会计师事务所有限公司中国注册

6、会计师:中国注册会计师:中国北京2018年1月28日北京市仁达书报资料咨询服务公司2017年度财务报表附注（除特别注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、企业的基本情况1、北京市仁达书报资料咨询服务公司（以下简称本公司）系经北京市工商行政管理局东城分局批准，由中国人民大学书报资料中心出资组建，于1984年11月9日成立，取得换发的营业执照统一社会信用代码为91110101101307458J；法定代表人：武宝瑞；注册资本50万元人民币；注册地址：北京市东城区张自忠路三号。2、经营范围：许可经营项目：零售图书、报纸、期刊、电子出版物。一般经营项目：书报信息咨询服务（中介服务除外）；劳务服务；

7、销售文化体育用品、书报资料、电子计算机、印刷工业专业机械、汽车配件、花卉、建筑材料、钢材、木材。3、本公司由中国人民大学书报资料中心出资组建，最终控制方为中国人民大学书报资料中心。4、本公司2017年度财务报表经公司总经理批准报出。二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计制度及其补充规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。三、遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计制度的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策和会计估计的说明（一）会计期间本公司以公历年度为会计期间，即每年从1

8、月1日起至12月31日止。（二）记赚本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。（三）记减基础和计价原则根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值(四)现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一般为从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。(五)应收款项坏赈准备(1)坏账准备的确认标准对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务人已撤销、破产、死亡、

9、资不抵债、现金流严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大的应收款项。按规定程序批准后，作为坏账损失处理，并冲销原已计提的坏账准备(2)坏账准备的计提方法单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币500万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。单项金额不重大但按信

10、用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的计提方法按账龄分析法计提坏账准备，并计入当期损益，应收账款3年以上按余额百分比法计提坏账准备，计提比例为5o(3)坏账准备的转回如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。(六)存货(1)存货的分类存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品等。(2)

11、存货取得和发出的计价方法存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。(3)存货的盘存制度为永续盘存制。(4)低值易耗品和包装物的推销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。(5)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存

12、货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。(七)固定资产(1)固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。(2)固定资产的分类、计价方法及折旧方法固定资产按

13、成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率、折旧方法如下：固定资产类别折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)折旧方法办公家具5519.OO直线法运输工具4523.75直线法电子设备3531.67直线法预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。(3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试，如果资产的可

14、收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。(4)其他说明与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。(八)无形资产(1)无形资产的确认及计价方法无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货

15、币性资产。无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。(2)无形资产的摊销使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。(3)研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：完成