个人所得税税收收入异常风险分析报告(报告样例）.docx

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1、全市个人所得税税收收入异常风险分析报告1月份，全市个人所得税收入亿元（按征收期，以下同），占全市税收收入%,同比增加亿元，同比增长%o其中，个税综合所得收入%,同比增加亿元，同比增长%;个税综合所得收入%,同比增加亿元，同比增长%;个税经营所得收入%,同比增加亿元，同比增%;个税分类所得收入%,同比增加亿元，同比增长%,分类所得中增长较快的是XX所得，征收XX元，同比增加亿元，同比增长%o通过对各项所得进行比较，就目前个人所得税收入情况以及存在问题和风险进行了分析，具体情况如下：一、全市个人所得税收入情况（一）分设（区）市收入情况。间地市Xk2021年1月2020年1月同比增长金额同比增长比例

2、占全市个税收入比重（二）分项目收入情况。时间地市2021年1月2020年1月同比增长金额同比增长比例占全市个税收入比重综合所得经营所得（三）分行业收入情况。时间地市2021年1月2020年1月同比增长金额同比增长比例占全市个税收入比重（四）个税减免税情况。二、全市个人所得税分项目税收征管风险（一）综合所得1、综合所得个税收入情况2021年1月份，全市综合所得个税收入增长亿元，各设区市增长较为平稳，其中，XX、XX增长较快。各地市综合所得个税收入情况如下：表2-1：1月份分设（区）市综合所得个税收入统计表（描述：设（区）市局、综合所得个税收入、去年同期收入，同比增长额、同比增幅、占本地当期个税收

3、入比重等）分行业来看，其中行业增长过快，同比增加亿元,同比增长%o该行业中，设（区）市增长过快，同比增加亿元，同比增长%o具体如下：表2-2：1月份分行业综合所得个税收入统计表（描述：行业或者登记注册类型、综合所得个税收入、增长额、增幅等）从扣缴单位来看，XX设区市局幅度变化较大，应做好相关分析，防控风险。表2-3：1月份预扣预缴综合所得个税变化幅度较大的扣缴单位（描述：主管税务局、扣缴单位税号和名称、预扣预缴收入、个税税额、同比增幅、降幅前20名，分增幅和降幅单列表格）（一）经营所得1、经营所得征收方式的风险2021年1月份，全市申报经营所得纳税人（含个体户、个人独资企业、合伙企业）户，其中

4、采用查账征收方式有户，占比%,核定应税所得率征收方式有户，占比%,定期定额征收方式有户，占比%,其他征收方式有户，占比%o其中，核定征收方式的纳税人当中，有XX户2020年度增值税开票金额大于500万元，以XX设区市数量最多。各地要加强核定征收纳税人的管理，征管、税源、税种管理部门要会同做好监控分析，对于潜在的风险要及时排除。表2-4：1月份分征收方式经营所得征收情况统计表时间征收xx式2021年1月2020年1月同比增长金额同比增长比例占全市个税收入比重表2-5：2020年1-12月份全市增值税开票金额大于500万元的核定征收纳税人排行情况（前20名）（描述：地市、主管税务机关，纳税人税号和

5、名称、增值税开票金额、增值税税额、征收方式）表2-6：2020年1-12月份分地市开票金额大于500万元的纳税人情况统计表（描述：设区市、开票金额大于500万元的户数、增值税开票金额、税额）2、分行业经营所得税负情况。2021年1月，XX行业经营所得申报收入最多、入库税款、平均税负为，但XXXX地市偏离行业平均税负的情况较为异常，需要主管税务机关进一步分析。具体情况如下：表2-7：1月份分行业经营所得平均税负统计表（描述：行业、经营所得申报收入、入库税款、平均税负等）表2-8：1月份偏离行业平均税负50%以上的纳税人排行情况（统计前20名，分高低两张表）（描述：地市、主管税务局、纳税人识别号、

6、名称，经营所得申报收入、入库税款、税负值等）（三）分类所得1、财产转让未申报个税通过比对金三系统和自然人电子税务局，发现自2020年1月来，有XX纳税人已做印花税申报且不享受免税，但是截至2021年1月未曾缴纳财产转让所得个税。表2-9：自然人股权转让收入金额大于500万且未申报个税（描述：地市，征收税务机关，自然人姓名、印花税产权转移书据金额、印花税征收日期）表2-10：其他财产转让收入金额大于50万且未申报个税（描述：地市，征收税务机关，自然人姓名、印花税产权转移书据金额、印花税征收日期）2、利息、股息、红利个税收入异常增长。2020年1月,有XX个纳税人利息、股息、红利收入增长超过500

7、万，且增幅超过100%,应做好监控。增长较大的纳税人如下：表2-10：利股红收入金额大于500万且增幅超过100%（描述：地市，主管税务机关，自然人姓名、利股红收入、税额）3、财产租赁个税收入情况。2021年1月，有XX个纳税人财产租赁收入增长超过500万，且增幅超过IO0%,应做好监控。增长较大的纳税人如下:表2-10：利股红收入金额大于500万且增幅超过100%（描述：地市，主管税务机关，自然人姓名、利股红收入、税额，去年同期利股红收入、税额，增幅）4、偶然所得个税收入情况。2021年1月，有XX个纳税人偶然所得申报超过10万，且自2020年1月以来，同一纳税人偶然所得申报超过5次，累计金额超过50万，应做好监控。表2-10：偶然所得申报申报异常名单（描述：地市，主管税务机关，自然人姓名、偶然所得收入、税额，自2020年1月以来累计申报偶然所得次数、金额、税额）（四）欠税情况导出未申报清册三、提高全市个人所得税征管质效建议1、加强基础管理、摸清税源2、高度关注异常增长收入地区，做好风险监控