2022年(初级)财政税收试题(共五卷).docx

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1、2022年（初级）财政税收试题（一）（总分100分，考试时长90分钟）一、单项选择题（每小题2分，共100分）1、下列销售行为中，应当缴纳增值税的是（）oA、销售自来水B、销售古旧图书C、销售自产的农产品D、销售避孕药品【答案】A【解析】本题考查增值税的税收优惠。销售自来水适用低税率。2、在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是（）oA、现收现付制B、完全基金制C、部分基金制D、现付现收制【答案】A【解析】现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适用。3、预算法规定，地方各级政府预算由（）审查批准。A、地方各级人大B

2、、地方各级政府C、上级人大D、上级政府【答案】A【解析】本题考查政府预算的审查和批准。地方各级政府预算的审查和批准，由各级政府在本级人民代表大会举行会议期间，向大会提交关于本级总预算草案的报告，经讨论审查，批准本级预算。因此选项BCD均为干扰选项，不符合题意。4、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）oA、原油B、天然气C、液体盐D、成品油【答案】D【解析】资源税暂行条例只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）列入征税范围。成品油不属于资源税征收范围。5、造成法定增值额与理论增值额不一致的原因是（）oA、选用会计折旧的方法不同B、

3、对外购固定资产的处理方法不同C、适用的增值税税率不同D、增值税征税对象的不同【答案】B【解析】本题考查增值税的类型。造成法定增值额与理论增值额不一致的原因主要是各国在规定扣除范围时，对外购固定资产的处理方法不同（一般来说，各国在确定征税的增值额时，对外购流动资产价款都允许从货物总价值中扣除）选项ACD均为干扰选项，不符合题意。6、委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟（）征税。A、最低税率B、最高税率C、平均税率D、不确定税率【答案】B【解析】委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷

4、烟最高税率征税。7、文教科学卫生支出属于（）oA、积累性支出B、消费性支出C、补偿性支出D、转移性支出【答案】B【解析】本题考查按财政支出的经济性质分类。A选项：积累性支出：是财政直接增加社会物质财富和国家物资储备的支出。包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。B选项：消费性支出：是用于社会共同消费方面的支出。包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出C选项：补偿性支出：是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。经济体制改革后，财政用于补偿性支出的项目大大削减。D选项：转移性支出：转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。即政府财政付出

5、了资金，都无任何商品和劳务所得，不存在任何交换问题。主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。8、（）是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还。A、举借新债B、通过预算列支C、依靠财政盈余D、设立偿债基金【答案】B【解析】本题考查偿债的资金来源。A选项，举借新债是政府通过发行新债券，为到期的债务筹措偿还资金，也就是以借新债的收入作为还旧债的资金来源。B选项通过预算列支是指将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还。C选项，依靠财政盈余是指政府在预算年度结束时，以当

6、年财政收支的盈余作为偿还公债的资金。D选项，设立偿债基金是指政府预算设置专项基金用以偿还公债，即每年从财政收入中拨交一笔专款设立基金，由特定机关进行管理，专门用以偿还公债，而不能用于其他用途。9、关于增值税的说法，错误的是（）oA、增值税属于价外税B、增值税属于间接税C、增值税能有效调节收入差距D、最终消费者是全部税款的承担者【答案】C【解析】本题考查增值税的概念和特点。征收个人所得税、社会保障税缩小个人收入之间的差距。10、纳税人的一项销售行为如果同时涉及货物和非应税劳务，则将该行为称为A、兼营行为B、混合销售行为C、提供应税劳务行为D、提供非应税劳务行为【答案】B【解析】本题考查混合销售行

7、为。A选项兼营：纳税人的经营范围既包括销售货物和劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产，并且这些业务不同时发生在同一项销售行为中。B选项混合销售：一项货物又有增值税应税项目又有非增值税应税项目的为混合销售行为。选项CD为干扰选项，不符合题意题意。11、税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式称为（）oA、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收【答案】B【解析】查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。12、以政府提供某种

8、产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）oA、税收收入B、收费收入C、债务收入D、国有资产收益【答案】B【解析】收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源，它是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费。13、政府预算制度产生以来，任何国家的预算成立都必须由立法机关审核批准，并接受立法机关的监督，这突出表明了政府预算的（）oA、法律性B、预测性C、集中性D、综合性【答案】A【解析】本题考查政府预算的基本特征。政府预算制度产生以来，任何国家的预算成立都必须由立法机关审核批准，并接受立法机关的监督，这突出表明了政府预算的法律性。14、除国务院财政、税

9、务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是（）oA、飞机、火车、轮船，为10年B、房屋、建筑物，为20年C、电子设备，为3年D、林木类生产性生物资产，为5年【答案】D【解析】本题考查固定资产的折旧年限。D选项林木类生产性物资，为10年。15、现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是O。A、法定授权B、预算形式C、行政规定D、公共性【答案】A【解析】本题考查法定授权。现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是法定授权。本质上，预算法就是一部旨在建构和确立预算授权（以法定授权形式呈现）的法典化的预算制度，以规范和约束政府的预算收支行为。16、企业应当自年度终了之日起（）内，

10、向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A、90天B、4个月C、5个月D、180天【答案】C【解析】企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。17、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A、3B、5C、6D、10【答案】B【解析】本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。18、主要用于中央对地方转移支付额的计算是（）oA、定额法B、综合法C、零基预算法D、标准收支法

11、【答案】D【解析】本题考查政府预算收支测算的基本方法。1、基数法：亦称基数增减法，以报告年度预算收支的执行数或者预计执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度，从而测算出计划年度预算收支数额的一种方法。2、系数法：利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（系数），根据其中一项已知数值，求得另外一项指标数值的方法。3、比例法：利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法。4、定额法：利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法。因此A选项不符合题意。5、综合法：综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。因

12、此B选项不符合题意。6、零基预算法：就是不考虑以往已形成的收支基数，以零为起点来预测预算收支指标。因此C选项不符合题意。7、标准收支法：主要用于中央对地方支付额的计算当中。转移支付额一般按“（某地区标准财政支出一标准财政收入）X转移支付系数”确定。因此D选项符合题意。19、下列表述中正确的有（）oA、税收罚款不得在税前扣除B、公益性捐赠支出可以全额在税前列支C、公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除D、捐赠支出不得在税前列支【答案】A【解析】本题考查企业所得税的税前扣除。税收罚款不得在税前扣除。公益性捐赠支出不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除，超过年度会计利润总额12%的

13、部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。非公益性捐赠支出不得在税前扣除。20、直接影响和制约着一国的财政收入规模水平的是（）oA、市场价格变动B、经济发展水平C、收入分配政策D、分配制度【答案】B【解析】本题考查财政收入规模。经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的财政收入规模水平。21、在财政支出中，不反映政府部门占用社会经济资源的要求的是（）。A、积累性支出B、补偿性支出C、购买性支出D、转移性支出【答案】D【解析】本题考查按财政支出的经济性质分类。A选项：积累性支出：是财政直接增加社会物质财富和国家物资储备的支出。包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。B选项

14、：补偿性支出：是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。经济体制改革后，财政用于补偿性支出的项目大大削减。C选项：购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品或者劳务的活动。即财政一手付出了资金，另一手相应地获得了商品和劳务，履行了国家的各项职能。如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。D选项：转移性支出：转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。即政府财政付出了资金，都无任何商品和劳务所得，不存在任何交换问题。主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。22、关于税收的强制性，下列说法中正确的是（）oA、税收的强制性是由

15、税务机关赋予的B、税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁C、税收的征收过程中不存在强制性D、税收的强制性由无偿性决定【答案】D【解析】本题考查税收的特征。税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。税收的强制性特征表现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。23、下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（）oA、某商店为服装厂代销儿童服装B、某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工C、某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造工程D、房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租【答案】A【解析】将货物交付其他单位或个人代销，属于视同销售行为，缴纳增值税。24、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其