00067财务管理学复习资料.docx

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1、00067财务管理学第一章一、理解(推断或选择)1、财务管理的对象是资金运动2、财务管理区分于其他管理的特点，在于它是一种价值管理3、企业资金运动所包括的经济内容主要有资金的筹集、投放、耗费、收入和安排4、我国企业财务管理的最优目标是企业价值最大化5、财务管理最主要的职能，即财务管理的核心是财务决策6、货币的时间价值是货币经过肯定时间的投资和再投资所增加的价值7、从财务的角度看，风险主要指无法达到预期酬劳率的可能性8、通常称为普遍年金的是后付年金9、企业财务关系包括：企业同投资者和受资者之间的财务关系、企业同债权人、债务人之间的财务关系、企业同税务机关之间的财务关系、企业内部各单位之间的财务关

2、系、企业及职工之间的财务关系10.利润最大化不宜作为企业最优的理财目标，因为：没有考虑利润取得的时间、没有考虑所得利润及投入资本额的关系、没有考虑所得利润及承受风险的大小、简单诱使企业追求短期利益行为11、企业财务管理的基本环节：财务预料、财务分析、财务检查、财务支配、财务限制12、年金按收付方式不同，有：先付年金、后付年金、永续年金、展延年金13、预期投资收益率应当包括无风险酬劳率、风险酬劳率14、时间价值原理，正确地揭示了不同时点上资金之间的换算关系，是财务决策的基本依据15、资金时间价值代表着无风险的社会平均资金利润率，它应是企业资金利润率的最低限度二、计算1、复利现值的计算1/(l+i

3、)n2、年金现值的计算其次章一、理解（推断或选择）1、我国企业财务通则规定，资本金可以一次或者分期筹足，并规定了首期出资的时间，数额或比例以及最终一次缴清资本金的期限。这种资本金筹集期限制度属于折衷资本制2、我国公司法规定，股份有限公司注册资本的最低限额为100O万元3、按股东权利和义务的不同，股票分为一般股和优先股4、人民币标明股票面值，以外币认购和进行交易，专供外国和我国港、澳、台地区的投资者买卖，并在我国的深圳、上海上市的股票的是B种股票5、依据我国有关规定，股票不得折价发行6、银行要求企业借款时在银行中保留肯定的存款余额，这种信用条件被称为补偿性余额7、在个别资金成本的计算中，不必考虑

4、筹资费用影响因素的是保留盈余成本8、最佳资金结构是指企业在肯定时期最相宜有关条件下加权平均资金成本最低，企业价值最大化的资金结构9、股票按投资主体不同可分为国家股、法人股、个人股、外商股10、依据有关财务制度规定，汲取干脆投资时，投资者可实行的出资形式有劳动力投资、现金投资、实物投资、工业产权和非专利技术投资、土地运用权投资11、下列各项中属于资金占用费的是发行股票的股利、长期借款利息、债息12、在市场利率小于票面利率的状况下，债券溢价发行（）13、企业向银行借款附有补偿性余额等信用条件时，其所负担的实际利率将大于借款合同规定的名义利率14、假如企业负债筹资为零，则财务杠杆系数为1二、识记（问

5、答题）1、企业筹集资金的要求有哪些？2、为实行资本金保全原则，要核算上作出了哪些要求？3、债券发行价格的凹凸，取决于哪几项因素？三、计算1、计算债券发行价格2、计算个别资金成本（长期借款、债券、优先股、一般股）、综合资金成本第三章一、理解（推断或选择）1、流淌资产是企业生产经营过程中短期置存的资产。2、确定货币资金最佳持有量的方法许多，通常用的方法是利用存货经济订货批量的模式进行计算，即利用存货经济批量的基本原理，求持有成本和转换成本的关系的总成本处于最低时的货币资金持有量。3、用期限是企业赐予用户的付款时间，即用户购货后到必需付款为止的时间间隔。通常，信用期是企业依据其自身的标准制定的，但在

6、促销时，信用期可能相应延长，这样，应收账款的数额也会相应增加4、信用标准通常用预料的坏账损失率来衡量。5、机会成本是指企业由于将资金投放占用于应收账款而放弃的投资于其他方面的利益，机会成本是应收账款的干脆成本6、企业流淌资产的详细项目包括货币资金、应收及预付款项、存货、短期投资、长期投资7、接受现金结算，应遵守国家规定的现金管理原则是钱帐分管，会计、出纳分开、建立现金交接手续，坚持查库制度、遵守规定的现金运用范围、遵守库存现金限额、严格现金存取手续，不得从支现金8、企业的货币资金支出主要包括原材料选购支出、工资支出、期间费用支出、偿还应付款9、商业汇票按其承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承

7、兑汇票10、评估法是指企业评价客户信用的五个方面的因素，即：品质、实力、资本、担保品和行情二、识记（问答题）1、简述企业应收账款的三种成本2、简述实行存货归口分级管理的必要性3、企业如何催收帐款三、计算1、计算确定经济选购批量2、流淌资金肯定节约和相对节约（教材上例题）3、应收账款的决策分析（教材上例题）第四章一、理解（推断或选择）1、现值指数为将来酬劳的总现值除以投资额的现值。2、净现值是指投资酬劳的总现值减去投资额的现值。3、无形资产是无形固定资产的简称，是指不具有物质实体，能给企业供应某种特殊的经济权利,有助于企业在校长时期内获得利润的财产。4、法律和合同或者企业申请书中均未规定有效期限

8、或者受益年限的无形资产，依据不少于10年的期限确定摊销年限。5、企业用无形资产进行投资，投资时按评估确认或合同协议约定的价值作为投资额。这一数额及无形资产的帐面净值的差额，作为企业的资本公积金处理。6、固定资产的计价方法通常有原始价值、残余价值、重置价值、折余价值7、依据财务制度规定，不计提折旧的固定资产主要包括房屋、建筑物以外的未运用、不须要的固定资产、以经营租赁方式租入的固定资产、已提足折旧接着运用的固定资产、依据规定提取维简费的固定资产、破产关闭企业的固定资产8、固定资产投资的特点是单项投资数额大、施工期长、投资回收期长、决策成败后果深远9、商誉具有的特性是商誉是企业长期积累而形成的、不

9、能及企业分开而独立存在、商誉本身不是一项单独的能产生收益的无形资产10、非贴现法通常接受的方法是投资利润率和投资回收期IK净现值如等于零或小于零，该投资方案为不利12、非专利技术属于工业产权，但法律上没有爱护规定13、商誉是指企业在有形资产肯定的状况下，能得到高于正常投资酬劳率所形成的价值。二、理解（推断或选择）1、简述无形资产的内容2、简述无形资产的特点二、三、计算（教材上例题）1、净现值法2、现值指数法第五章一、理解（推断或选择）1、对外投资时.，为筹措资金而发生的手续费、利息费、红利股息属于资本成本2、债券发行认购日至最终到期偿还日止，投资者获得的实际收益率，称为最终实际收益率3、对外投

10、资的风险主要有利率风险、购买力风险、市场风险、外汇风险、决策风险4、接受V=DK（其中V股票内在价值，D一年内的股利，K一企业预期收益率）进行一般股估价的，应满意条件：企业一旦购入一般股，将长期持有；股利收入金额在若干年内保持不变5、在兼并投资中，被兼并企业的产权归属原则上应为谁出资谁全部6、优先股的投资风险大于债券投资，但小于一般股投资二、识记（问答题）1、企业对外投资的目的和意义是什么？2、股票投资及债券投资的区分有哪些？三、计算1、一般股的内在价值（投资价值）第六章一、理解（推断或选择）1、生产单位管理人员工资属于制造费用2.对外投资支出不得列入企业成本费用成本管理的执行阶段是成本限制4

11、、企业成本管理的中心环节是车间成本管理5、干脆材料、干脆工资、制造费用属于工业企业生产成本3、销售人员工资、广告费、展览费、销售佣金、询问费应计入企业销售费用4、成本限制的手段主要有凭证限制、标准成本法、责任成本法、厂币限制、制度限制5、期间费用不计入产品生产经营成本，干脆体现为当期损益6、企业可以依据上年平均单位成本和企业经营目标要求的成本降低任务测算可比产品的目标成本7、百元产值成本指标，主要用于评价全部产品成本和不同企业成本10、原材料、燃料属于变动费用第七章一、理解（推断或选择）1、企业接受分期收款销售方式，应在合同约定的收款日确认销售收入实现。2、某企业销售条款中约定：3/10、2/

12、20、n/30其详细含义是：10天内付款可享受3%的现金折扣，20天内享受2%,30天内付款，则不享受现金折扣。3、盈余公积金已达注册资金的50%时，可以不再提取。4、企业当年无利润时，经股东会特殊决议，可以依据不超过股票面值6%的比率用盈余公积金安排股利。5、当企业有收益较高的投资机会时，通常会考虑接受的股利安排政策是剩余股利政策6、依据产品在流通过程中的环节，产品价格可分为出厂价格、批发价格、零售价格7、企业制定产品价格的方法主要有成本加成定价法、反方向定价法、工商利润安排定价法、本量利模型法、E参照同行同类产品价格定价法8、企业的利润包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额9、影响产品销

13、售利润增减变动的因素主要有：产品销售数量、产品品种结构、产品成本水平、期间费用、价格及税率10、净收入等于销售收入减去销售退回、折让和折扣11、本量利分析法既可以用来预料销售量，也可以用来预料成本和利润12、保本点销售量是利润为0时的销售量13、利润总额=销售利润+投资净收益+营业外收支净额二、识记（问答题）1、试述国有企业利润安排程序。2、试述股份制企业利润安排程序。三、计算1、保本点销售额、目标利润销售额第八章一、理解（推断或选择）1、在干脆标价法下，应付本国货币数额的增加，表示外汇汇率上升2、在间接标价法下，应收外国货币数额的增加，表示外汇汇率下降3、按外汇交割期限不同，外汇汇率可分为即

14、期汇率和远期汇率4、我国实行的是以市场供求为基础的、单一的、有管理的浮动汇率制度。5、在企业生产经营期间发生的汇兑损益，应计入财务费用6、外汇的标价方法有干脆标价法、间接标价法7、利用国际信贷的方式有出口信贷、国际商业银行贷款、外国政府混合贷款、国际金融机构贷款8、远期汇率比即期汇率高，称为升水；相反，则称为贴水第九章一、理解（推断或选择）1、破产清算属于司法清算2、清算财产是用于用于清偿企业无担保债务和安排给全部者的财产3、在破产清算的状况下，清算过程中发生纠纷时，清算机构应以当事人的身份参与诉讼。4、属于清算财产的有清算前无偿转移的财产、清算前低价转让的财产、对未到期的债务，在清算前提前清

15、偿的财产、（不属于清算财产的属于清算财产的，见教材）5、功能低下、数量零星、价值较少的清算财产适用的估价方法为变现收入法6、应收款项扣除抵销财产后的余额，即为清算企业的未抵销债权7、为核算企业在清算期间为开展清算工作所支出的全部费用，应设置清算费用科目。8、违反国家法律、法规，危害社会公共利益，企业被依法撤销所进行的企业清算属于行政清算9、若清算财产小于清算费用，则清算工作没必要进行下去。第十章一、理解（推断或选择）1、反映短期偿债实力的指标：流淌比率、速动比率、现金比率2、反映盈利实力的指标：销售收入利税（润）率、资本（金）利润率、成本费用利润率3、反映营运实力的指标：流淌资产周转率、存货周转率、应收帐款周转率速动资产扣除存货，是因为其变现实力差4、各项比率并非越高越好5、流淌比率最佳为2：1或200%二计算1、流淌比率、速动比率、现金比率、销售收入利税（润）率、资本（金）利润率、成本费用利润率、存货周转率、应收帐款周转率三、识记（问答题）00067财务管理学要点1、财务管理的含义及其特点、对象含