【《S医药公司现金流量管理问题与优化建议》10000字（论文）】.docx

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1、S医药公司现金流量管理问题与完善对策研究目录摘要2引言2(一)研究背景和意义21.研究背景22.研究意义2(二)研究内容和方法31 .研究内容32 .研究方法3一、潍坊S医药有限公司现金流量管理现状分析4(一)潍坊S医药有限公司简介4(二)潍坊S医药有限公司现金流量管理情况41.筹资活动现金净流量52.经营活动现金流量53.投资活动现金净流量6二、潍坊S医药有限公司现金流量管理存在的问题及原因分析6(一)潍坊S医药有限公司现金流量管理存在的问题61 .企业筹资方式比较单一72 .企业对外投资不合理73 .应收账款占用大量现金资源74 .缺乏完善现金流预警机制8(二)潍坊S医药有限公司现金流量管

2、理问题的原因分析85 不注重融资方式的开发86 .企业投资管理薄弱97 .应收账款挂账比较严重98 .相关人员风险意识淡薄10三、加强公司现金流量管理的建议H(一)注重拓宽企业的筹资方式Il（二）加强投资活动现金流量的管理11（三）提高应收账款的回收速度12（四）完善现金流风险预警机制13结论13参考文献14结束语错误!未定义书签。摘要在中国经济的发展中，中小型企业起着无足轻重的作用，中小型企业的发展质量直接与中国经济的旺盛和人民的生活水平休戚相关。所以，国家非常重视中小型企业的健康发展。那么对中小企业自身来讲，现金流量管理在中小型企业财务管理中占据重要组成部分。现金流量管理是中小企业生存的前

3、提，也是资本增值的重点。随着国内经济的发展水平和深化，中小型企业的健康发展在市场上竞争会越来越激烈。如何从现金流的角度实现中小企业财务管理的改进和有效运作，已成为新时期企业发展的重要课题。本文研究了中小型企业现金流量管理的问题,采用文献研究和案例分析的方法,并以潍坊S药业有限公司为例,研究现金流量管理的现状,分析了其所存在的问题和原因。并提出要注意拓宽企业融资方式、加强对投资活动现金流的管理、提高应收账款的周转速度、完善现金流风险预警机制的对策。关键词：中小企业现金流量S医药引言（一）研究背景和意义1.研究背景在如今激烈竞争的市场环境下，现金流量管理问题被广大企业所重视，都投入了相对较多的人力

4、和物力加强这方面的管理工作，希望通过有效的现金流量管理来提升企业内部资金的管理水平和利用效率，进而促进企业能够得到长期稳定的发展。近年来中小企业的快速发展，对国民经济的提升起到至关重要的作用，所以中小企业的发展水平及发展质量也被越来越多的人所关注。对于我国广大中小企业也是一样，现金流量管理对中小企业的发展也无比重要。中小企业在发展中不仅要接受激烈竞争所带来的市场挑战，还要加强内部管理工作。很多中小企业的发展规模有限，利润水平相对不高，这就导致企业内部不具有足够的现金流，这就需要中小企业通过有效的现金流量管理来提升现金使用效率，发挥有限资金来提升企业发展水平。但是很多中小企业由于相关财务管理制度

5、不完善，缺乏专业人才等等原因，这导致很多中小企业现金流量管理水平较低，不能够有效的开展现金流量管理工作，没有充分发挥这项管理工作的积极作用。在这样的背景下需要中小企业认清现实,结合企业发展情况,提升对现金流量管理工作的重视,以此来达到促进企业未来可持续发展的目的。2.研究意义财务管理对中小企业的发展起着至关重要的作用，而现金流量管理是财务管理工作中必不可少的内容之一，所以中小企业在注重提高企业效益的同时，也要注重加强现金流量管理工作的开展。每个中小企业发展都需要足够的现金流，这样才能够保证企业能够正常的开展日常经营活动、投资活动等，才能为企业发展带来更多的收益，实现增加利润的目的，所以对中小企

6、业现金流量管理的研究就很有必要。所以本文的研究中选择具有代表性的企业:潍坊S医药有限公司,研究潍坊S医药有限公司现金流量管理问题,提出对策，希望本文的研究成果能够丰富相关的理论研究，对改善潍坊S医药有限公司现金流管理现状提供一定的理论借鉴。通过合理管理现金流量，企业保持现金流量的稳定，最大限度地增加现金流量，为中小型企业提供最佳的长期流动性，这在实践中是非（二）研究内容和方法1 .研究内容本文）将主要内容分为四个部分，第一部分是对现状的分析，主要包括潍坊S医药有限公司简介、潍坊S医药有限公司现金流量管理情况；第二部分是问题及原因分析，针对潍坊s医药有限公司，对公司所存在的现金流管理问题进行总结

7、并加以分析产生的原因；第三部分是建议部分，针对公司所存在现金留管理问题提出合理化、并有实施性的建议；第四部分是结论部分，深入研究本公司的现金流管理问题并进行整体概括。2 .研究方法（1）文献研究法利用本校的图书资源和丰富的互联网资源，不断寻找企业现金流量管理的相关理论知识建议研究成果，汇编了相关企业在现金流管理方面的相关文献，以便为写作该公司现金流量管理问题纸质论文提供理论依据。(2)个案分析法在理论研究的基础上，选取潍坊S医药有限公司为例，主要是对公司的现金流量管理的现状以及所存在的问题进行深入的研究，找出问题所在的原因，最后对企业现金流量的管理问题作出相应的管理建议，使得研究成果更加具有说

8、服力。一、潍坊S医药有限公司现金流量管理现状分析(一)潍坊S医药有限公司简介潍坊S医药有限公司成立于2006年，位于山东省潍坊高新区，公司经营范围包括研发、生产和销售保健品、婴幼儿配方乳粉、医疗器械等。如今的潍坊S医药有限公司建立了全面和科学的膳食营养补充体系，包括：蛋白质、维生素、矿物质、天然动植物提取物及其它功能性营养补充食品。潍坊S医药有限公司知道自己没有更加深入的学习，才会出现没有翻新的局面；如果没有创新，那么企业在市场上就不会有持续地竞争力。学习、创新与执行被视为潍坊S医药有限公司的核心竞争力之一。图1-1潍坊S医药有限公司2017-2020年的经营情况从上面的图表中，可以分析出潍坊

9、S医药有限公司从2017至2019年的营业收入虽然是上升的，但增长率降低，公司的主营业务收入增长减缓，2019年仅为2.65%,2020年为-10.92%,营业收入开始下降，这些数据反映了公司的运营条件在一定的程度上是不理想的。(二)潍坊S医药有限公司现金流量管理情况潍坊S医药有限公司2017至2020年的整体现金流状况如表1-1:1-1公司2017-2020年现金流量表项目2017年2018年2019年2020年经营活动现金流流入额18,093,13022,340,53228,012,36530,665,348流出额15,904,23321,442,10827,339,80532,762,1

10、24净流量2,188,897898,424672,560-2,096,776投资活动现金流流入额28,6481,143,3883,343,4396,585,694流出额5,805,49617,893,41426,364,63953,023,597净流量-5,776,848-16,750,026-23,021,200-46,437,903筹资活动现金流流入额13,709,90640,037,63957,094,98475,905,224流出额8,354,98323,141,48234,148,40187,834,440净流量5,354,92316,896,15722,946,583-11,929

11、,2161.筹资活动现金净流量表1-2公司2017年.2020年筹资活动流入占总现金流入量比重年份2017年2018年2019年2020年筹资活动流入量13,709,90640,037,63957,094,98475,905,224流入总量31,831,68463,521,55988,450,788113,156,266百分比43.07%63.03%64.55%67.08%潍坊S医药有限公司的融资几乎全部都来自于银行贷款。从2017年至2020年，公司的筹资活动流入占总现金流入量的比重一年一年增加，从2017年的43.07%上升到2020年的67.08%,具体见表1-2所示。在这四年经营期间，

12、潍坊S医药有限公司的资金流入量增长了四倍左右，同时流出量也增长了四倍左右，说明该公司的现金流量是相对稳定的。在2017年.2019年期间，潍坊S医药有限公司出现了净流入的情况，但金额极低，并没有显示重大变化。2020年，潍坊S医药有限公司出现了净流出的状况，主要是由于公司的融资渠道更单一，向银行借款长期债券成为了主要的融资方式。同时，潍坊S医药有限公司还采取了向银行进行短期的借款来维持公司日常的现金流量运作问题。在2020年招面对着非常严重的还款问题，出现了净流出的情况，最后发展成为负向流出，使得在经济上提高了财务风险的几率。2 .经营活动现金流量表1-3公司2017年-2020年经营活动流入

13、占总现金流入量比重年份2017年2018年2019年2020年经营活动流入量28,6481,143,3883,343,4396,585,694流入总量31,831,68463,521,55988,450,788113,156,266百分比0.09%1.80%3.78%5.82%从表13看，潍坊S医药有限公司2017年-2020年经营活动流入占总现金流入量一年比一年上升，但其上升的幅度还是非常小的。在过去几年的经营活动现金流数据分析得出，可以判断出会有增长的趋势。2017年至2019年整体表现为现金净流量净流入，但净流量却从2017年的2,188,896元降低到2019年的672,559元，降幅

14、是非常明显的。反而到了2020年甚至产生了净流出2,096,775元的结果。出现这样情况的主要原因是由于外部消费环境的不利影响，与此同时，公司还面临着越来越激烈的市场竞争比赛。此外，有必要承载更高的原料成本，各种不同的原因都将会让潍坊S药业有限公司经营活动流入量难以得到大差额的增加。3 .投资活动现金净流量表1-4公司2017年-2020年投资活动支出占总、现金流出量比重年份2017年2018年2019年2020年投资活动流出量5,805,49617,893,41426,364,63953,023,597流出总量30,064J1262,477,00487,852,845173,620,161百

15、分比19.31%28.64%30.01%30.54%在过去的四年中，投资活动净现金流出的金额非常的多，公司从2017年到2020年投资活动支出占总现金流出量比重一年比一年增加，从2017年的19.31%上升到2020年的30.54%,具体见表1-4所示，流入额进行比较是非常少的，总体呈现净流出的局面。潍坊S医药有限公司为了不再出现该现象，积极地寻找投资商，让投资商进行投资，以达到与其他公司合资经营来扩充自己的业务量的效果。这种情况导致公司将大量的现金用于支付投资款，同时公司还需要为了生产需要而购置更加先进的仪器设备，也耗费了大量的现金，使现金流出量不断提高。只有其他投资商对公司进行连续的投资，公司才会有更多的收益流入到账面上，有了更多的投资收益，公司的现金流入额才会增多。但是，由于新产品从开始研发，到一步一步的去投入到市场中，再到获得消费者的认可并顺利，是需要很多的时间来加以