高校电子报税系统课程教学应用研究.docx
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1、高校电子报税系统课程教学应用研究【摘要】当前,很多高校财会类专业会开设税务相关的实训课程。以电子报税系统课程为例,该课程以税法为基础,利用税务实训云平台进行纳税申报。该实践课具有内容丰富、更新频繁以及价值引领等特点,如何将知识传授与价值引领相结合,在掌握中国现行税收制度的主要内容的基础上,培养学生具备财务核算工作中的涉税业务能力是教师教学实践的重点。本文结合纳税申报实际教学情况,分析电子报税教学模式现状,探究如何优化纳税申报课程教学模式,有助于培叠具有财税创新能力及实践操作能力的应用型复合型人才。【关键词】电子报税系统课程教学纳税申报电子报税是一门综合实训课程,也是财会专业的必修课程,具有较强
2、的理论性与实践性,主要培养学生对税法的理解以及运用现代电子报税系统进行纳税申报技能,增进对现代税控系统的认识与理解。当前,税务相关的软件平台已经开始在企业、高校投入运营,但税务实训平台软件的应用还不够广泛1。随着大数据时代的到来,高校财会税务类专业对学生的电子化操作技能的需求也在不断提高,其中,纳税申报就是一项重要的基本技能。由此,开设电子报税系统实验课程对于高校具有重要意义。纳税申报能够让学生系统、全面地理解并掌握企业实际纳税申报流程和税局端征收流程,从而将税法理论教学与申报纳税实践教学二者有机结合,训练学生独立完成各税种的报税技能,掌握现代报税系统软件的运用,为培养高素质、高水平的税务技能
3、型专业人才奠定基础。一、电子报税实践教学分析(一)课程简述电子报税系统实验作为财会专业的课程,与税法税务会计与纳税筹划相关课程相衔接。在学习该实验课之前,学生已经学习过税法税务会计等,且对电脑操作也具备一定的基础。本课程主要通过涉税业务案例进行手工和实验平台模拟操作,也是一门紧跟税法改革的课程。课程根据案例分为手工实验与税务平台实验。手工实验包括手工采集发票,手工填写增值税一般纳税人附表和主表、增值税小规模纳税人申报表、消费税纳税申报表、个人所得税申报表以及企业所得税纳税申报表,同时在税务实训平台模拟各税种的申报。通过实验操作,加深学生对税法的理解,提高税务实践能力,为今后从事财税工作打下坚实
4、基础。(二)教学模式分析税务实训平台的应用对于电子报税实践教学的建设与发展具有重要意义,能帮助学生理解税局端与企业端之间系统角色构成以及职能分配,通过依托现代化的网络操作平台,实现纳税人与税务机关间的无纸化信息交换。该课程以企业纳税实务工作为基础,以税务实训平台为载体,以服务人才培养方案为目标来驱动教学过程而设置。教学过程整体思路是由学生初步理解纳税工作的基本流程,计算各税种的应纳税额,进行网上纳税申报表的填写,进行税款缴纳,评估纳税风险。教学内容主要包括增值税防伪税控开票系统;增值税一般纳税人以及小规模纳税人的纳税申报,包括本期销售及进项明细、税额抵减以及减免税明细表以及主表;个人所得税申报
5、主要包括综合所得申报、分类所得申报、非居民所得申报等;消费税申报主要包括烟类及酒类应税消费品纳税申报;企业所得税查账汇算清缴,涉及收入成本明细表、纳税调整项目明细表、弥补亏损明细表、年度纳税申报表A类等。在实训平台界面,税务实训平台分为税局端和企业端,其中局端人员由教师来担任,教师负责教学管理和模拟税务局,而企业端由学生来扮演,每个学号对应一个企业,学生按照要求完成实训任务。学生通过税务实训模拟平台,进行基础信息的填写,以及填制申报表、税款缴纳。通过案例教学法,教师组织学生进行增值税、个人所得税、消费税、企业所得税的网上申报,模拟纳税实务岗位的真实工作情景,从而进行任务驱动教学,由教师进行理论
6、讲授和直观演示,再由学生自主讨论分析,最后归纳总结。一方面,教师着重讲解税法条例,较为枯燥,这在一定程度上会影响学生的学习兴趣,也缩短了后续实践教学内容。学生先前所学的税法知识储备不够且易淡忘,也会影响实践效果。除此之外,学生只是大致理解基本税款计算步骤,当换新税种进行学习时,学生还是不能独立分析案例,缺乏独立填写纳税申报表的能力,难以快速适应财会类岗位的就业需要。另一方面,新税法也在不断更新,税收法规的时效性强,这就会存在教学内容以及实训软件可能会滞后于现行法规的问题。且部分教学案例不够完善,涉税业务不全面,难以满足培养学生专业化的纳税申报技能。同时,教学内容并没有覆盖到所有的税法内容。例如
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- 关 键 词:
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