审计尽职调查13大方面总结.docx

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1、审计尽职调查13大方面总结一、审阅债权档案1、审阅贷款资料：贷款原因、用途、经营状况、所投项目、形成不良的原因、被催收过程、还款措施和意愿、还款记录、固定资产投资、应收债权、对外投资、账户等、关联企业（人）或分支机构。2、审阅主体资料：主体资格、企业性质、经营状态、经营范围、股东构成、股权比例、上级单位、实际控制人、历史名称变更、公章样式演变等。3、审阅财务资料：（1）股东的出资方式、金额、时间，出资是否完成；（2）验资账户；（3）财务数据（存货、固定资产、对外投资、长期投资、应收账款、长短期负债、应付账款、所有者权益、营业收入）。4、审阅其他资料：（1）有否恶意处分、减损、影响财产和抵押物及

2、其价值；（2）之前提供的各种资料是否有重大虚假；（3）有否在债务人分立、合并、改制、重组后新旧企业均不予确认原借贷债务的情形；（4）有否逃避、拒签债权人的催收资料；（5）有否通过非正常关联交易抽逃、转移利润资产；（6）股东、法定代表人有不正常变更。二、查阅工商档案1、审阅设立材料：（1）债务人的主体资格、股权构成、法定代表人及高管人员等基础信息；（2）债务人的出资数额、方式以及出资是否到位等信息；（3）债务人用于注册的场地的权属情况、使用性质；（4）其他例如资金来源证明、银行账户、实物出资明细等信息；（5）经营范围是否有场地（物业）出租等。2、审阅年检资料：（1）财务报表；（2）财务人员名称及

3、变化；（3）分支机构；（4）关联债务人；（5）应收债权、对外投资项目、银行账户等财产线索。3、审阅歇业资料：（1）歇业或吊销营业执照的时间和原因；（2）有否承担债权债务的主体；（3）注销手续是否齐全、合法，有否承责声明；（4）有否无偿接收、调拨债务人财产的情形；（5）债务人解散后有否恶意行为。4、审阅整个档案及结合其他证据，判断债务人有否存在：（1）人格混同嫌疑；（2）股东或老板有否滥用权利损害债权人利益的嫌疑。三、查找关联企业（人）风险预警网服务于企业风险发现，基于投资关系、司法涉诉关系、股东关系以及行政处罚类等多类信息,剖析目标企业的关联信息，发掘标的企业潜在风险;通过监控标的企业的工商变

4、更、裁判文书、关联企业动态、失信信息等异常情况，提升全面风险管理体系对创新业务的覆盖面，完善全业务、全流程、全口径风险管理、增强信贷类、非信贷类的全资产管理能力，提高风险管理全覆盖水平，加强基于大数据和互联网的风险管理体系建设，以大数据分析、智能化判断、精准化管控的新型风险管理方式转变，实时掌握标的企业风险信息。四、走访现场情形一：债务人不在原址经营情形二：债务人仍在原址经营如条件允许，可通过灵活方式继续核查债务人以下情况：1、经营情况：（1）债务人是否正常经营；如是则经营什么业务；近年经营情况及盈利情况；（2）债务人的设备或部分物业是否出租给第三人经营；如有，则了解租期、租金标准、何人收取租

5、金及收取方式；（3）债务人有否承包给第三人经营；如有，则了解期限、承包金标准、何人收取承包金及收取方式；（4）债务人有否重组、改制；（5）债务人对未来发展有何打算。2、员工情况：（1）债务人员工人数，在岗人数，离、退休人数；（2）员工是否已经安置好；如未，有否安置方案；（3）有无拖欠员工的集资款；（4）有无拖欠员工的社保费用；（5）有无拖欠员工的工资和经济补偿金。资产负债情况：（1）大致的负债情况；（2）大致的资产情况；（3）大致的诉讼（被追债）情况。3、还款意愿：债务人及其上级部门对偿还债务的态度及意愿。五、调查诉讼情况风险预警网收录海量各级人民法院判决文书、企业/个人案件信息、法院执行信息

6、、税务信息、行政执法信息、催欠信息等并每日更新。信息完整，内容真实,查询简便，实时查询企业的工商变更、经营异常、开庭公告、裁判文书、失信信息、网贷逾期信息、，环保执法信息，股权出质、动产抵押、股权冻结等信息，帮助用户及时掌握企业异常情况。1、查明债务人的欠债情况，包括：（1）债权人名称、金额；（2）有否抵押物、查封物；（3）诉讼或执行的进展等。2、查明债务人的欠债性质：（1）自身之债；（2）担保之债；（3）民间借贷。六、弄清三个模式（业务模式、盈利模式、营销模式）业务模式是指企业提供什么产品或服务（干什么），工作流程如何（怎么干），企业本身的人才、技术、资金、其他资源又能否支持。盈利模式是指企

7、业如何挣钱，通过什么手段或环节挣钱，为什么能赚到钱？营销模式是企业如何去销售自己的产品或服务，渠道、激励机制等。好的企业，它的这三种模式应该是相互促进而不能有冲突。七、查看四个指标（营业收入、营业利润、毛利率、增长率）私募股权投资机构看重的就是被投企业的盈利能力和成长性，往往是希望被投企业能够尽快改制上市，因此被投企业近三年的财务数据是比较重要。主营业务的毛利率反映了一个企业的盈利能力和抗风险能力，而增长率可以反映企业的成长性，便于在资本市场更好地讲故事。八、要弄清五个结构（股权结构、高管结构、业务结构、客户结构、供应商结构）任何一个企业的运营都是很复杂的，所以尽调报告要让投资人对被投企业的具

8、体结构有一个很清晰的了解，便于其判断企业的好坏优劣，这是一个基本要求。（1）股权结构：主次分明、主次合理，创始人的股份不能太少，要有一个核心；（2）高管结构：结构合理，专业背景、工作经历要有各自的优势，有互补性，有团队精神，运作协调高效；（3）业务结构：主营业务要突出，产品结构要合理，明星类产业、现金牛类产品都要具备，要在技术、产品创新上有适当投入；（4）客户结构：要有大客户，但不能过于侧重，结构要合理，客户有诚信，有实力，拖欠货款问题不严重；（5）供应商结构：要有一定数量的优质供应商，在供货可靠性、原材料质量、价格方面都能保证。九、考察六个层面（历史合规、财务规范、干净纳税、产权清晰、劳动合

9、规、安全环保）目的是要对待投企业有一个深度了解，任何一个层面如果存在严重问题，都有可能使得企业的改制上市被搁浅。如果是一些细小的暇疵，可以规范改正。（1）历史合规：企业的发展历史比较清楚，没有太多的原罪，在设立验资、股权变更等方面没有重大的瑕疵；（2）财务规范：财务制度比较健全，审计公正，依法做账；（3）干净纳税：没有偷税漏税的情况，做到依法纳税；（4）产权清晰：各项财产的产权清晰，权属转移手续完备（含专利、商标、房产等），不存在可能导致诉讼、仲裁的纠纷；（5）劳动合规：严格执行劳动法规，与员工都签订劳动合同；（6）安全环保：安全生产，环保达标，没有被勒令搬迁、处罚等隐患。十、关注七项重点（规

10、范汇编、例会制度、企业文化、战略规划、人力资源、公共关系、激励机制）是对目标企业的进一步关注，侧重在企业的相对细小环节。如果当中存在一些问题，可以及时规范改正，是我们判断目标企业经营管理水平的的重要依据。（1）规范汇编：查看企业的管理规范汇编，我们可以直观了解企业管理的制度化水平，很多企业都没有建立一个系统的企业管理规范；（2）例会制度：询问企业是否定期召开各项例会（总经理周会、董事会定期会议、股东会例会），能够了解企业运营是否规范正常，也能看出股东、企业管理层之间关系是否正常，彼此尊重，互相协调；（3）企业文化：企业是否通过自身的文化建设，来形成企业的凝聚力和向心力，推动企业长远发展；（4）

11、战略规划：了解企业的战略规划情况，可以知道企业的发展有无目标，查看其目标是否符合行业经济发展的实际方向；（5）人力资源：了解企业对员工培训、激励计划、使用办法，可以了解企业是否能充分调动全体员工发展业务的积极性和能动性，考察企业的综合竞争力；（6）公共关系：了解企业的公共关系策略和状况，可以知道企业是否具备社会公民意识，是否注重企业形象和品牌，是否具有社会责任意识；（7）激励机制：个优秀的现代企业应该有一个激励员工、提升团队的机制或计划，否则，企业难于持续做强做大。十一、深入分析八个数据（总资产周转率、资产负债率、流动比率、应收账款周转天数（应收账款周转率）、销售毛利率、净值报酬率、经营活动净

12、现金流、市场占有率）分析待投企业的财务报表时，我们很应该去分析这八个财务指标，深入判断企业的财务状况。（1）资产周转率：多少的资产创造了多少销售收入，反映资产总额的周转速度，周转得越快，销售能力就越强，可以通过薄利多销的办法来加速资产的周转，增加利润。可以看出这企业是轻资产型还是重资产型。总资产周转率二销售收入平均总资产（2）资产负债率：资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比。反映出总资产中有多少是通过借债来筹集的，体现一个企业的资本结构是否合理。也可以知道企业在破产清算时债权人利益的保护程度。资产负债率二（负债总额资产总额）100%（3）流动比率：流动比率是流动资产除以流动负债的比例，反映

13、企业的短期偿债能力。流动资产是最容易变现的资产，流动资产越多，流动负债越少，则短期偿债能力越强。流动比率;流动资产流动负债（4）应收账款周转天数（应收账款周转率）：反映出应收账款的周转速度，也就是每个会计年度内应收账款转为现金的平均次数，也叫平均收现期，一般来说，应收账款周转率越高、平均收账期越短，说明应收账款回收快，否则企业的营运资金会过多地被应收账款拖累，影响正常的资金周转。应收账款周转率二销售收入平均应收账款;应收账款周转天数=360应收账款周转率（5）销售毛利率:销售毛利率,表示每一元的销售收入扣除销售产品成本后，有多少钱可以用于支付各期间费用，形成利润，是企业销售净利率的最初基础，也

14、可以看出企业的竞争能力。销售毛利率二（销售收入-销售成本）销售收入X100%（6）净值报酬率：净值报酬率是净利润与所有者权益的百分比，反映出股东权益的收益水平，净值报酬率二（净利润平均股东权益）100%（7）经营活动净现金流：是企业在一个会计年度经营活动产生的现金流入与现金流出的差额，说明经营活动产生现金的能力，企业要筹集的资金应根据实际生产经营需要,通过现金流量表来确定。企业财务状况越好,现金净流量越多，所需资金越少，反之所需资金越多，经营净现金流量如果为负，说明企业需筹集更多的资金满足于生产经营所需。（8）市场占有率，是企业的产品在市场上所占的份额。当一个企业获得25%的市场占有率时，一般

15、会被认为控制了市场。这指标是企业的市场地位最直观的体现。综合反映了企业的技术水平、营销能力和品牌形象。十二、九个程序要执行好（收集资料、高管面谈、企业考察、竞争调查、走访供应商、走访客户、走访协会、拜访政府、咨询券商）要做好一个投资项目，要依照有关程序规定做好调研，要坚决贯彻群众路线，一切从群众中来，到群众中去。（1）收集资料：通过多种方式，多方面地收集企业的各种数据资料；（2）高管面谈：是非常重要的环节。往往能很快得出对目标企业的发展前景、团队人员素质的印象。第一印象往往很重要，也比较可靠。（3）企业考察：一定要实地考察企业的研发、生产、日常管理等情况，对企业的普通员工进行随机或不经意的访谈。（4）竞争调查：了解市场中的各种竞争对手的实力情况及其优势、劣势。对竞争对手的信息掌握得越充分、投资的判断就会越准，同时也可以从其对手那里得到对待投企业的情况。（5）走访供应商：走访企业的上游原材料和辅料的供应商，了解采购情况，数量、价格、供货信用，既可以帮助我们判断待投企业声誉、真实产量，也从侧面了解了行业的竞争格局。（6）走访客户：知道企业产品质量情况和受欢迎的程度，弄清楚企业真实的销售情况，同时也了解了其竞争企业的情况；同时，从受访客户的档次水平也可以判断待投企业的市场地位、