健全事业单位政府采购内控制度.docx

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1、健全事业单位政府采购内控制度随着我国社会快速发展，经济快速进步，社会公众对政府各项工作的开展提出了更高的要求，尤其是政府的采购工作，随着采购规模逐渐扩大，政府部门相继推出一系列法律、部门规章等规章制度，包括中华人民共和国政府采购法中华人民共和国政府采购法实施条例等提高财政性资金和其他国有资产的使用效益。然而由于采购工作拥有较强的偏好性与主观性特点，在执行过程中，存在风险因素。所以要想确保事业单位政府采购活动有条不紊地开展，就需要规范事业单位政府采购管理流程、健全内部控制制度，优化内部控制体系，直接阻碍采购及验收过程中潜在风险的出现。一、事业单位政府采购内部控制建设的必要性（一）有利于满足事业单

2、位政府采购规模扩大的要求在优化与创新财政机制过程中，政府采购规模不断扩大。全国范围内政府采购总额通过政府采购法进行明确，政府采购总额比例逐渐地进行提升。事业单位应该结合自身具体情况，明确内部控制方针与政策，围绕着制定的方针与政策落实政府采购工作，便于有效地提升政府采购效益。（二）有利于深化公共财政体质改革随着政府集中与分散采购模式不断地进行深入，让财政预算编制变得越来越科学与规范，对有效地提升预算管理水平执行力起到了一定促进的作用。同时，政府采购工作的重要性越来越突显，并对财政支付提出了越来越高的要求，专款专项，除了能够提升资金运用效率，还有利于完善资金配置，为解决资金冗余或闲置问题打下了良好

3、的基础。在内控视角下，将政府采购工作落实到位，严格按照政府采购制度执行，能为事业单位营造良好的经营环境，确保采购效率的提升。比如，优化政府采购流程，采购工作效率，构建健全的单位预付款制度。二、事业单位政府采购内部控制存在的不足（一）人员方面在落实政府采购工作过程中，人员的素质和能力是一项很重要的影响因素。政府采购工作与其他类型采购工作相比更具有专业性和操作性，政府采购涉猎的内容较为广泛，如招投标、采购服务、合同管理内容等。从事政府采购工作的人员自身除了要有丰富的政府采购知识，还要有较强的能力水平，更要掌握采购工作相关法律法规，只有这样才能保障采购工作有序开展，操作流程合法合规。然而在实际工作中

4、，大部分单位的采购管理人员自身的能力水平以及综合素质较为薄弱，要想提升自身各项能力，就需要从专业知识以及工作技能方面进行切入1。当前一些事业单位中负责采购工作的人员在专业胜任能力方面存在不足，相关人员未接受过系统专业性学习，现在大部分事业单位要求在预算一体化系统中进行政府采购工作，部分人员未进行深入学习系统的相关操作流程，导致采购人员无法有效掌握采购过程中的细节，及时规避采购中潜在的风险。另外部分采购人员道德缺失，法律意识不足，存在侥幸心理，以为没有触及法律的红线，损害单位的利益，违反了忠诚勤勉的义务。（二）预算管理方面政府采购资金是指财政性资金，即纳入预算管理的资金，包括财政预算资金和单位自

5、筹资金。首先，当前政府采购工作在预算管理中存在一些问题。例如，在政府采购工作中，采购人员和预算管理人员对采购预算编制及执行工作的重视程度不够，没有及时探究与分析预算编制及执行过程中存在的问题。具体而言，在政府采购过程中，出现政府采购在前、预算编制在后的情况，无法将预算管理的指导监督的作用体现出来。其次，由于预算编制工作主观性较强，出错概率相对较高，容易影响政府采购工作效率和采购质量。最后，部分事业单位对未来市场前景的预测出现偏差，致使实际政府采购资金支出与预算金额偏差较大，影响了预算的有效性和合理性。（三）监督方面为促进事业单位政府采购工作顺利开展，单位在开展政府采购工作过程中，应做好时刻被内

6、部和外部监督的准备，包括财务部门、内部审计部门、纪检部门、会计师事务所及其他利益相关者。事业单位在落实政府采购工作过程中，依然出现监督不足的情况，对于总体采购程序的内部控制效率偏低，更谈不上围绕完善规章制度开展工作2。在事业单位组织架构体系中，财务部门占据着非常重要的地位，其中一项很重要的职能是审核财政性资金使用情况，并对其进行会计核算。在部分事业单位中，财务部门并没有实际使用职权或领导不重视，可能会出现监管不力的情况。三、健全事业单位政府采购内控制度策略（一）构建完善内部控制制度随着财政资金吃紧，事业单位使用财政资金进行政府采购工作的难度也随之提升。政府采购涉及的货物、服务、工程项目都有不同

7、的要求。事业单位应及时优化单位内部关于政府采购方面的控制制度、流程，加强政府采购工作管理，避免在开展政府采购工作过程中遇到的风险。政府采购环节，事业单位应该充分发挥自身的价值，完善与调整每一个采购工作流程，有针对性研究与探讨采购过程中可能出现的潜在风险，出具科学有效的解决方案。事业单位在政府采购过程中立足单位自身实际经营情况，充分发挥自身的价值，制定一套统一的标准化的操作流程或指南，并责任到人，流程标准化，结果标准化对提升政府采购工作质量起到一定促进的作用。另外，事业单位应该构建健全的政府采购内控制度，赋予其一定的执行力3。由事业单位党委下设政府采购监管小组，并分设组长、副组长，其他组成人员由

8、各职能部门的负责人单位，主要负责对政府采购活动进行监管，同时，对每一笔政府采购项目进行公示，接受全体员工的监督。同时，政府采购的质量和效率与绩效考核制度相挂钩，有奖有罚，与采购工作人员切身利益相关，有利于调动采购人员工作积极性，提高工作效率，减少出现人为操作失误方面的问题。加大对政府采购活动约束力度，修订完善的验收程序，及付款手续，在一定程度上保障政府采购工作的有序进行。（二）做好政府采购预算科学编制工作在落实政府采购预算编制工作期间，事业单位应定期开展编制工作会议，商讨政府采购内容及方式。事业单位执行政府采购制度，需严格按照先有预算，再采购计划，最终再执行采购。事业单位应及时掌握采购预算编制

9、工作的指标及各部门采购的相关要求，从多个角度探讨政府采购的可行性与科学合理性，高效完整地达到明年政府采购的目标。首先，站在编制预算角度而言,加大对政府采购项目的探究力度，明确采购类型是采购货物、服务还是工程项目，采购规格、采购方式和流程，包括招标、竞争性谈判、创新采购、询价、单一来源采购等。站在市场调查角度而言，在开展政府采购工作前期，有关管理人员需做好市场调研工作，掌握市场中的价格大体走向，对未来的经济形势有一定的预测，在预算编制过程中把政府采购资金控制在可承受范围内。预算执行过程中，应严格把控好预算开支，及时完整记录采购过程中所有支出内容，掌握各个工作人员工作职责，对之后落实审核工作提供科

10、学有效依据，同时还让政府采购预算工作呈现一定科学性4。其次，在落实采购工作期间，合同作为非常关键的凭证，出现任何采购问题，都应以合同为中心。单位应高度重视合同管理工作，优化采购过程，成立合同管理部门，引入专业性管理人员负责合同的起草和编制工作。必要时，由专业法律人员把关。（三）优化业务流程事业单位开展优化政府采购业务工作流程，确保全环节覆盖。结合事业单位政府采购内控要求，及时掌握事业单位政府采购流程中可能存在的潜在风险。完善内控重要内容，确保总体平衡性，将单位政府采购管理工作落实到位。高度重视事业单位政府采购内控体系的构建，主要体现在预算管理、收支管理、资产验收等方面，进一步掌握单位账目收支情

11、况，不仅可以让事业单位明确相关条款，另外，还可以为其他单位政府采购内控工作提供科学有效依据5。另外，在落实事业单位政府采购内控计划过程中，需要加强与本地区行政部门合作，开展有效调整，让政府采购内控计划的价值呈现出来，以此来发挥维护公众利益的作用。（四）强化采购过程控制在落实政府采购工作期间，事业单位应该围绕政府采购法，根据自身具体情况，优化采购程序，加大对采购流程监督。首先,设计项目开展计划，根据各职能部门提交的相关需求完善政府采购内容和流程。在开展政府采购工作前期，需要将市场调查研究工作落实到位，在汇总政府采购货物清单时，尽量明确货物参数,包括货物规格、货物型号以及货物名称。其次，结合市场调

12、研情况与需求得知，高度重视对价格的估算，并在有效计算下得到相对准确的采购金额，同时，还可让第三方机构开展预算评审，保障预算准确性，将预算经费把控在合理范围内。由于事业单位政府采购招标工作拥有较强风险性，主要表现在合同制定上、确定招标单位上6。事业单位应及时公示招投标信息，做到公开透明。最后，将政府采购项目验收工作落实到位，定期或不定期开展检验工作，避免发生疏漏情况。（五）强化采购内部监督在落实事业单位政府采购内部控制工作期间，应该重点探究与分析影响因素，若是内部监督机制不够健全，就无法将内部监督的价值呈现出来，为有效应对监督不足的问题，事业单位应高度重视政府采购内部监督管理机制的构建，通过内部

13、监督职能部门的配合，及时明确政府采购活动控制目标、执行方案等，将内部监督管理工作落实到位。事业单位审计部门根据单位的规章制度开展审计工作，定期或不定期开展抽检工作，通过实地盘点，开箱检查，查看货物的质量、规格、型号是否与政府采购的要求一致，做到账实相符。对于采购服务，审计部门应与实际使用部门沟通，检查相关服务是否与政府采购需求一致。事业单位需高度重视对风险预防措施，有针对性探究与分析政府采购工作中存在的问题，减少风险可能带来的损失，便于相关问题的解决。要想完成采购流程闭环目标，就应将内部监督与管理工作落实到实处，而负责这项工作的部门有审计部门、纪检部门、财务部门等,每一项工作指定专人负责，确保

14、监督有效执行。高度重视采购监管部门的建设，明确相关部门工作职责，而在一些事业单位中，不管是纪检部门，还是审计部门，都容易出现对具体工作内容、流程知之甚少的情况，这就导致监督工作无法有效进行，监督的效用无法体现。及时培训监督部门的专业胜任能力，同时相应给予监督部门一定的职权，让其充分发挥自身的价值，确保采购行为越来越规范7。各个事业单位的发展情况不尽相同，监督部门在开展管理工作过程中，应该根据具体情况，构建健全定期轮岗制度。从单位各个职能部门中抽调部分工作人员进入到审计或巡视小组，落实政府采购工作，全方面监督与管理采购过程。定期轮岗制度在一定程度上能够完善工作人员结构连接性与完整性，确保采购工作

15、的合理性。（六）加强政府采购人才团队建设现阶段，事业单位政府采购工作已经得到一定的完善，且呈现出较强技术性特点，且对采购工作人员能力水平与综合素质提出了越来越高的要求。政府采购人员的职业胜任能力直接决定着采购货物、服务与工程的质量，更是政府采购工作有序进行的基础条件。因此事业单位应加强政府采购人才团队建设，帮助采购人员提升自身能力水平，为其提供继续教育平台。首先，积极组织岗位培训活动，要求政府采购人员不断学习新的法律规章制度，政府采购相关要求等，提升采购人员能力水平和综合素质。同时，还可推行政府采购职业资格认证，让每一名政府采购人员通过系统专业化的学习之后，才可持证上岗。为更好地落实政府采购工

16、作夯实了基础，其次，积极开展后期培训活动，引导政府采购人员参与到其中，及时了解与自身工作相关政策法规，以及相关的具体违规实操案例，如虚假应标、暗中陪标等，让采购人员在此过程中总结一些经验，打开眼界，有效地提升自身能力水平8。另外，在具体工作过程中，采购人员应该不断地完善自我，规范自身行为，遵守规章制度开展政府采购工作，在确保政府采购质量提升的同时，还有利于防止相关问题的发生。四、结语综上所述，在现阶段市场背景下，事业单位政府采购体系已经越来越完善，而内部管理建设也不例外，事业单位的政府采购活动应严格按照我国政府采购法相关的规章制度，结合单位内部各项工作，建立事业单位自己的政府采购内部控制体系，优化政府采购流程，针对采购过程中可能存在的潜在风险，建立有效的组织架构，合理编制采购预算及采购计划，完善自己的人才团队,强化内部监督机制，责任落实到人，促进事业单位政府采购活动高效发展。