中小型新能源汽车企业内部控制存在的问题及对策.docx

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1、中小型新能源汽车企业内部控制存在的问题及对策引言随着我国新能源汽车行业的发展，国家在该方面的优惠政策已经进行了一定的调整。中小型新能源汽车企业想要做好对自身经济效益的维护，并为后续发展积蓄力量，应当做好对优惠政策变化的了解，借助内部控制水平的提升从自身角度实现对企业综合竞争力的保障。为达成这一目标，中小型新能源汽车企业需要分析在现有条件下自身在内部控制方面存在的问题，从而实现对问题的针对性解决。一、中小型新能源汽车企业加强内部控制的重要性（一）提升财务管理水平中小型新能源汽车企业通过内部控制工作的强化，可以对企业现行财务管理制度、工作模式进行优化，在公司内部构建一套更为完整的内部管理体系。借助

2、内部控制制度，确保在企业工作活动实际落实过程中，能够得到更加有力的制度支持，从而实现对工作活动规范性的保障，促进企业财务管理水平的提升，维护中小型新能源汽车企业当前相对稳定的经营、发展状态1。（二）夯实审计工作实施基础虽然国家已经对新能源汽车行业的优惠政策进行了一定的调整，但仍有部分中小型新能源汽车企业存在过度依赖优惠政策的情况，在企业经营管理过程中呈现出不健康的发展态势。通过加强内部控制，中小型新能源汽车企业能够更好地明确政策调整带来的变化，主动做好对内部工作活动的优化，从而为企业的审计工作实施基础进行巩固，让中小型新能源汽车企业能够具备更强的抗风险能力，同时也能有效减少在工作活动处理过程中

3、出现问题的概率。（三）推动企业价值最大化新能源汽车的出现极大程度地满足了我国可持续发展战略对汽车行业的要求，并且中小型新能源汽车企业的大量出现也为我国大众提供了大量的工作岗位。通过内部控制力度的提升，可以更好地保证企业资产的安全性，使中小型新能源汽车企业在正常经营管理过程中，能够保证自身操作行为和实际工作活动的合规合法，进而助力实现中小型新能源汽车企业的经营目标，推动企业价值的最大化2。二、内部控制问题分析（一）内部控制活动不规范由于内部控制活动涉及企业各个方面的工作，加上中小型新能源汽车企业的特殊性，导致企业对内部控制活动的规范性有较高的要求。但就目前中小型新能源汽车企业的经营管理状况来看，

4、其内部控制活动在正常处理过程中的规范性并未得到有效保证，甚至还有部分企业由于自身经营规模、资金储备等多个方面的原因，并未设立专门的部门来负责对内部控制工作进行监管，导致内部控制工作的规范性相对不足3。面对这一现实问题，企业管理层需要高度重视，从工作专业性、部门独立性、企业文化等方面来做好对内部控制活动问题的分析，并及时做好对问题的处理。（二）对内部控制风险管理认识不足中小型新能源汽车企业的内部控制工作需要管理层和全体工作人员的共同参与，但是当前企业管理层和工作人员对内部控制相关内容、价值的了解相对有限，导致在实际内部控制工作处理过程中，并未得到高度重视。因此在整个工作处理过程中存在的问题和潜在

5、的风险无法在第一时间得到有效处理，从而影响到了中小型新能源汽车企业对发展环境适应能力。（三）内部控制机制不健全内部控制工作的有效落实需要有健全的内部控制价值作为支撑，结合中小型新能源汽车企业的实际经营管理状况来看，企业现行内部控制价值并未实现对内部控制相关工作内容的全面覆盖，其中还存在部分细节内容尚未得到考虑，因此在处理这部分细节内容的过程中，出现意外状况的概率较大。在这一现实情况的影响下，中小型新能源汽车企业内部控制工作应有的价值受到了一定的限制，企业的内部控制水平明显降低。（四）内部控制信息化建设滞后中小型新能源汽车企业对技术的先进性有较高的要求，因此需要有先进的信息化建设作为支撑，但是由

6、于企业对内部控制的重视程度相对不足，导致内部控制信息化建设呈现出相对滞后的状态，进而影响到了企业信息化管理系统、软硬件设备价值的发挥。而企业内部控制信息化建设长期维持在这种状态下，也容易影响到管理层和相关工作人员对信息化手段的认可度，不利于当前时代背景下中小型新能源汽车企业的进一步发展。（五）内部控制环境有待优化内部控制工作要想更好地发挥出其应有的价值，必须有对应的环境条件作为支撑，并且由于内部控制工作的复杂性，其对内部控制环境也有着极高的要求。但是就目前中小型新能源汽车企业内部控制工作落实情况来看，企业的内部控制环境还无法达到内部控制工作需求的标准，对企业发展和实际经营管理状况进行全面分析可

7、以发现，中小型新能源汽车企业内部控制环境中存在的问题主要在于岗位设置、权责分配和内部结构三部分内容上，因此对内部控制环境的优化也需要从这三个角度入手。三、加强中小型新能源汽车企业内部控制的有效对策（一）规范内部控制活动内部控制活动的规范性关系着企业内部控制实际作用、价值的发挥。因此中小型新能源汽车企业需要做好对内部控制活动规范性的保障，保证内部控制活动在正常推进的过程中，始终符合中小型新能源汽车企业内部规章制度和国家相关法律法规、政策等方面内容的标准要求，从而更好地实现企业内部控制水平的提升。为实现对内部控制活动的合理规范，中小型新能源汽车企业需要加强内部审计监督。企业可以结合自身特点和经营规

8、模进行考虑，设立专门的内部审计部门，保证内部审计监督工作的专业性和对内部控制活动规范性的有效保障。基于此，首先中小型新能源汽车企业需要加强内部审计监督意识，通过定期培训的方式，安排内部工作人员参与内部控制相关内容的学习培训，保证全体工作人员都对内部控制有较为全面的认识，为内部控制工作的顺利推进提供重要基础。其次，保证设立的内部审计部门具有较强的独立性，其直接向企业领导层负责，尽量避免内部审计部门与企业其他部门产生过于紧密的联系，从而有效避免人为因素对审计监督工作的影响，让内部控制活动得到更好地规范4。最后，中小型新能源汽车企业需要加强文化建设，在内部形成优秀的企业文化。充分发挥企业管理层的表率

9、作用，由企业管理层主动做好对内部控制工作的配合和大力支持，借此在中小型新能源汽车企业内部形成高度重视内部控制工作活动规范性的工作氛围，通过自上而下的方式，让全体工作人员都能及时转变对待内部控制活动的态度。（二）提升内部控制风险管理认识由于中小型新能源汽车企业的发展环境变化较大，尤其是国家优惠政策的巨大变化，给企业的正常生产经营活动造成了一定的冲击，为了更好地应对这部分变化，企业需要提升对内部控制风险管理的认识，确保在内部控制工作实际落实过程中，各个部门工作人员能够积极做好配合工作，从而实现对各个方面风险的有效管控。中小型新能源汽车企业能够通过提高内部宣传的效果和构建完善的风险评估系统两个方法来

10、增强公司所有员工对内部风险控制管理的了解，让企业能够具备更强的风险管理能力。在加强内部宣传力度上，企业可以借助当前发达的互联网交流平台，将内部控制风险管理相关内容、价值直接下发到全体工作人员的智能设备中，并针对下发的资料，形成科学、完善的考试题目，将其作为考核全体工作人员对内部控制风险管理方面内容了解程度的重要标准。还可以将考核结果与工作人员绩效、奖金联系起来，通过对工作人员切身利益的影响，让全体工作人员都能主动做好工作配合，从而实现对内部控制风险管理相关内容、价值的有效宣传。在建立健全风险评估机制上，企业需要针对当前企业在正常经营过程中出现的风险问题和新能源汽车行业其他企业出现的风险问题进行

11、整合，做好对这部分风险问题的整合，对各类风险问题的特点特征进行归类整理，从而形成相对完善的风险评估机制。借此让企业能够在第一时间做好对风险具体类型的把控，并制定更具针对性的处理策略，实现对风险问题的有效管控，避免给中小型新能源车企的运营和成长带来不利效果。（三）健全内部控制机制内部控制机制是中小型新能源汽车企业生产经营过程中各项工作活动顺利进行的重要保障，让企业能够更好地应对当前多变的市场环境，并严格按照国家的政策调整来做好对企业自身生产经营活动的调整，推动实现中小型新能源汽车企业长期、稳定的发展。因此，企业需要始终做好对内部控制机制完善性的保证,基于现行内部控制机制做好机制健全工作。在健全机

12、制的过程中，公司领导团队与内部监管相关的员工务必时刻清楚，现行的公司内部监控体系仍具备一定的优势，因此需要先针对现行内部控制机制做好梳理，针对其中具有一定价值的内容进行明确、收集、整合，将其作为新内部控制机制的重要基础。通过这种方式完善的内部控制机制也能保证内部工作人员能够尽快适应新机制，从而实现对实际工作成效的保障。但是,对内部控制机制的健全并不是一蹴而就的，这是一项长期性工作，需要在内部控制机制实际使用过程中通过实践的方式，做好对机制中薄弱环节的把握，推动实现内部控制机制的针对性优化，保证中小型新能源汽车企业生产经营过程中的各项工作活动均能在内部控制机制的支持下，实现对工作成效、工作处理效

13、率的保障。此外，内部控制价值的优化也需要做好与中小型新能源汽车企业实际经营管理状况、经营战略的相互匹配，保证内部控制机制与企业工作需求的高度企业，从而实现对中小型新能源汽车企业各个方面工作活动的全过程管控，减少在工作处理过程中出现问题的概率，从而更好地发挥出内部控制制度的价值，为公司的持续壮大和全面能力的增强提供关键支持5。（四）加强内部控制信息化建设中小型新能源汽车企业作为高科技新兴产业的一部分，其信息化建设水平在评估公司发展和运营状况方面起着关键作用，同时信息化管理系统也是公司内部控制的核心环节。因此，公司应高度重视内部控制信息化建设，利用前沿的信息化管理系统，确保企业内部信息流动效率得到

14、保障，提升企业对内外部信息的收集能力，保证中小型新能源汽车企业能够及时做好对内外部条件变化的了解，并及时做好对自身的调整。企业在加强内部控制信息化建设的过程中，需要重点考虑企业资金的资金储备和实际经营管理状况，避免因为信息化建设上的大量投入，阻碍到中小型新能源汽车企业的正常经营、发展。企业应当按照自身能力，选择合适的资金投入力度，通过企业业务部门与专业软件公司或技术人员的合作，做好对内部控制信息化建设的强化。严格按照企业的现实需求、资金投入来做好对现有信息化管理系统模块功能的补充6。同时，中小型新能源汽车企业需要安排专人来负责对信息化管理系统进行定期检查、维护，并做好对相关工作人员使用情况的复

15、核，保证企业能够充分发挥出内部控制信息化建设的价值，确保公司内部信息的高效传递，同时确保信息品质与真实性得到充分保证。（五）优化内部控制环境任何性质、类型、规模的企业都希望在合法合规的前提下获取到更高的经济效益，从而实现企业价值的最大化，中小型新能源汽车企业也不例外，甚至因为企业规模和行业的发展，中小型新能源汽车企业对企业价值的最大化有着更高的追求。为达成这一目标，中小型新能源汽车企业需要及时做好对企业自身内部控制环境的优化，为企业各项工作活动营造一个更加良好的基础环境，从而实现对工作活动实际成效的进一步提升，让中小型新能源汽车企业能够做好短期效益和长期发展的平衡。首先，将不相容职务、岗位分离

16、。保证在企业正常运行过程中，各个部门、具体岗位工作人员互不干扰，避免出现同一工作内容多人负责的情况。在这个基础之上，对各个部门和特定职位的员工进行权责划分，明确各自的职责和相应的管理权力，保证在实际工作的推动过程中，在相应的管理权限支持下，能够减少可能遇到的困难和阻挠，并借助岗位职责的明确，保证在出现工作问题的第一时间能够做好对问题根源的追溯和对相关负责人的追责。其次，妥善处理中小型新能源汽车企业拥有者与经营者之间的关系，采用产权独立管理方式。在此基础上建立起相对完善的授权制度，推动实现中小型新能源汽车企业整体结构合理性的进一步提升，保证企业的综合治理结构能够实现相互牵制，从而做好对内部各项工作活动规范性的保障。四、结语综上所述，中小型新能源汽车企业需要做好发展环境变化的考虑，及时转变经营发展策略，通过内部控制水平的提升，调整企业的工作重心。在中小型新能源汽车企业后续发展过程中，需要尽快摆脱企业对国家相关