做账实操-家政服务公司账务处理.docx
《做账实操-家政服务公司账务处理.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《做账实操-家政服务公司账务处理.docx(42页珍藏版)》请在优知文库上搜索。
1、做账实操-家政服务公司账务处理账务处理会计实操文库家政保洁公司的账务怎么处理答:保洁公司一般按提供劳务服务处理业务,执行小企业会计准则:1、支付主专业保洁人员工资:借:应付职工薪酬贷:库存现金获或银行存款2、结转或者摊销专业保洁人员工资:借:主营业务成本贷:应付职工薪酬3、收到劳务款:借:库存现金获或银行存款贷:主营业务收入4、公司.发生房租、水电费:借:管理费用-租赁费借:管理费用水电费贷:库存现金获或银行存款5、月底计提税费借:营业税金及附加贷:应交税费-营业税贷:应交税费-城市建设维护税等公司家政保洁费支出计入什么科目保洁服务费用计入”管理费用-卫生费”会计科目.保洁服务费用属于管理费用
2、中的清洁卫生费,清洁卫生费包含公司清洁工作消耗的材料和外委清洁公司发生的费用支出.管理费用的费用类别:工资及附加费、工会经费、职工教育经费、师资费、外委培训费、住房公积金、养老保险费、失业保险费、折旧费、办公费、医疗保险费等.家政公司财务管理制度第一章总则1.1 为建立现代化企业制度,建立健全财务管理体系,根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度,特制定本财务管理制度。1.2 本管理制度适用于家政服务中心;各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第二章会计机构、会计人员的管理2.1 公司设立财务部作为财务会计机构,财务部的职责:在公司总经理的领导下,具体负
3、责全公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与各门店的对账工作,指导各门店建账、对账;建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;做好财务分析工作,为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋。2.2 财务部岗位设置为:财务总监、财务经理、财务副经理、会计、出纳员。2.3 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格,持证上岗。2.4 财务会计人员调换工作时,按会计法规定办理交接手续。2.5 财务会计人员实行定岗、定人、定责制度,按绩效考核结果,兑现劳动报酬。第三章流动资产的管
4、理3.1 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。3.2 现金管理3.2.1 现金出纳会计要认真执行现金管理暂行规定和有关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款,个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批,但是总经理归来后补办有关手续。3.2.2 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用,凭证经审核后方可逐笔登
5、记现金日记账。日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对,月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公,短款由责任人赔偿。3.2.3 有关人员因公外出时要做好出差登记,方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算,做到一次一清,不允许跨月结算和几个地方出差混合结算,对于前账未清或跨月拖欠占用公款者,可扣发工资。324企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量),当日收取的现金要及时送存银行,不得留存超限额的过夜现金,以确保财产的安全。325企业员工报销费用时,出纳人员要及时扣除各种借款,不允许职工长期占用企业资金,各种借款条月底必须入账,不允许出现跨月
6、白条顶库现象。3.2.6 出纳是企业的资金结算中心,企业应将营业收入、废旧物品收入,职工罚款等款项及时交付财务部门,以便及时处理账务。3.3 银行存款管理3.3.1 会计人员要认真执行银行结算办法的暂行规定,银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。3.3.2 财务人员要严格银行存款支出控制,银行付款必须经总经理批准,手续齐备,不准携带空白支票外出,确须携带空白支票外出者,须经领导批准,办理领用登记手续,要建立支票领用登记簿,空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号,因使用支票不当造成企业损失时,应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后,要当天将存根和有关凭证带回,并到财务部门
7、及时结算,不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者,不准再领用支票。3.3.3 银行存款日记账逐笔逐日登记,每日结出余额,定期与银行对账单相核对,并编制银行余额调节表,调整未达账项,出现长期未达账项时要查明原因,上报领导。3.4 应收账款及预付账款的管理3.4.1 企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账,即按债务人的具体名称设置登记明细分类账,不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等),不得单方入账。3.4.2 各项债权,债务要定期进行清理核对,每年最少进行一次发函或派员核对,每季末要编制应收账款余额表和账



- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 做账实操 家政 服务公司 账务 处理
