中小企业资金管理研究.docx

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1、中小企U密金徵S研究在我国经济快速增长的经济形势下，我国中小企业的数量不断增加，已经是市场经济的重要组成部分。中小企业为劳动力提供大量的就业岗位，带动了农户的经济增收，与企业当地经济发展有着密切的关系，但中小企业的平均寿命周期都比较短，无法健康成长。若把企业看作人的身体，那资金就是人赖以生存的血液。无论是多强悍的人，是一秒都不能承受血液的断流。故资金管理对企业来说尤其重要，它是让企业的资金在企业这个身体有序循环周转，提供鲜活的血液，促进企业在激烈的竞争中稳步健康的成长。一、资金管理在中小企业发展的背景及重要性(一)资金管理的内容从企业建立开始，由第一笔资本金投入，“钱”就贯穿于整个企业的生命。

2、资金是企业的开始，也是企业经营成果的体现。那么，资金的管理自然而然是企业管理活动的核心。资金管理就是企业的资金及与资金相关的风险进行科学化的管理。企业的资金内容包括与日常经营相关的经营性现金、与长期经营相关的非流动资产的投资性现金、与融资相关的筹资性现金。资金的管理不是企业发展到一定阶段才存在的，而是从企业存在的第一天起，那么企业的管理层就要管理好企业经营所需的资金。随着经营规模越来越大，业务越来越复杂多样化，企业资金活动的经手人由1-2人到几百上千人甚至更多，这对企业资金管理的要求就越来越高，不然就会出现不可避免的财务风险和运营风险。(二)资金管理在中小企业发展的重要性股东投入资金的目的是赚

3、钱，企业经营的目的就是盈利。若企业管理者只追求销售利润的最大化，不做市场调研，盲目扩展业务，只关心产量和销量，缺乏资金管理的意识，就可能会造成应收账款大量无法收回形成呆账，或者造成大量存货积压占用大额资金。企业的账面显示利润高，但实际的盈利能力却低。很多企业出现“有利润却见不到钱”的情形。很多中小企业在发展的过程中，因忽视了企业营运资金运用的效率和科学的管理，造成资金链断裂而导致企业破产倒闭。资金流的状况决定了企业生存和发展的能力，只有资金流良好的循环才能使企业健康发展中成长。中小企业的管理者不仅要注重效益，更要注重收益的质量。居安思危，方能立于不败之地。居安思危，方能长治久安，这句名言见证了

4、许许多多企业的兴衰。21世纪的经济环境日新月异，中小企业面临着激烈的市场竞争。这就要求企业的经营不只要关心利润的多少，更应该关心利润背后的“质量”的高低，不断提高企业的资金管理水平，才能实现高质量的实际盈利的增长。二、资金管理在中小企业中存在的问题(一)资金管理制度不健全资金管理制度是对企业资金的日常经营使用、筹集、对外投资等设计的一系列制度。资金管理制度是为了在保证资金安全且完整的前提下，保障企业正常运营生产，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效率。资金管理是一个存在于企业各个运营方面，涉及范围广，专业性较强的管理工作。资金管理制度的制定需要专业资金管理人士,根据企业自身的特点，

5、制定一套不是流于形式而是自上而下均能遵守的制度，致力于企业用好每一分钱。许多中小企业可能没有建立自己的可行的资金管理制度，也存在即使建立了但并不符合自身特色,无法有效的执行。我们中小企业不需要向大型企业一样，设置太复杂资金管理制度。俗话说得好，“鞋合不合脚只有自己才知道”。很多中小企业由于缺少统一的科学的资金管理制度，各个部门各自为政，人人都想首先满足各自的资金要求，缺乏统筹管理和高效沟通。这样，管理层就不能统筹安排和合理规划所持有的资金，提高资金使用效率，降低资金成本。(二)资金管理方式落后中小企业因为缺少资金管理制度及专业资金管理人，常常对资金的投融资决策都是管理者凭经验，“拍拍脑袋”就决

6、定了。资金的过多和过少都不利于企业的健康发展。中小企业因为缺乏现金的先进的管理软件及专业的人员进行数据分析,无法制定出现金的实时最佳持有量，不能对日常经营资金持有量进行有效的控制和合理的投资规划。没有现金的管理软件和配套的资金管理制度，甚至资金的审批还需现场签字，可能会错失良机，增加资金使用及管理成本。中小企业中现金的使用存在很大的随意性，往往在管理者签字同意报销之后，无论资金使用是否恰当和是否应当，都会支出资金。中小企业管理层管理意识的浅薄使资金的管理和使用的随意性很大。(三)资金使用效率低下中小企业普遍存在资金使用效率低下的问题。很多中小企业存在资产的效益质量不高，资金流动慢，相互之间拖欠

7、款项，乱用供应商应付账款的信用。许多中小企业缺乏对市场的研判，盲目投入资金，扩大生产，最后导致存货积压，资金成本大。在日常的资金循环中，有两大块应收账款和应付账款。企业在与客户、供应商签订合同时，未签订付款和收款时间或签订时间不合理，导致迟迟无法收到货款或付款时间紧迫。这样导致资金回笼不及时，自由资金被占用，无法进行其他的投资活动。企业为了扩充规模，加大产能，在没有进行投资可行性研究前提下，对固定资产进行投资造成资金紧缺。低效率的资金使用常常使企业资金呈现不同幅度的波浪起伏情形，错过赚钱机遇，时常出现资金窘迫的情况。三、存在问题的解决办法(一)建立健全资金管理制度资金对企业来说如同人身体内的血

8、液。若血液量减少了，人体将因缺血而危及生命。当人体因不善管理身体，过度熬夜，饮食不善等不良习惯造成血液变黏稠、变脏，进而也会危及生命。同理，企业的资金出现问题，也将面临巨大的困难。我们应该建立健全一套符合自己的企业特色的科学的资金管理制度。企业根据公司的发展战略和全面预算,科学确定资金的使用规划，完善资金授权、审批、申请、支付等相关管理制度和流程控制，加强资金活动的内部管控，明确企业经营过程中各环节的职责权限和岗位分离要求，落实责任追究制度，确保资金安全和有效地运行。1 .健全资金预算管理制度中小企业应健全资金预算的内部控制。钱，应该是有计划的花，而不是随意洒。企业应根据公司年度战略规划，制定

9、年度资金预算。每月还应根据已经发生和例外事项编制月度资金计划。预算的编制应是科学的、可行的，而不是纸上空谈的。预算编制应是员工能够执行的，不是员工拼尽全力都无法达到的。预算编制中可能出现预算松弛的现象，审核人员应该进行客观分析，不能一刀切。预算一经确定，除例外原则，不得随意改动。企业应自上而下的严格执行预算，不能朝令夕改，特别是管理者不能对下属严格要求，对自己就散漫自由。管理中应该明白领导榜样的作用，它是两面的，好榜样可以促进企业发展，坏榜样也可以制约企业的发展。预算执行过程中，要将实时数据与预算数据对比，检查资金是否超额，并对不同情况进行分析，要求资金使用人对不符的情况做出合理解释，若无法解

10、释的将进行追责。预算的监督过程中要开展事前、事中、事后审计工作，以便及时发现问题、解决问题、总结问题，避免资金冗余或资金链断裂。2 .提升资金管理人员的专业技能水平中小企业现有的相关资金管理人员的专业水平普遍较低，做不到企业对资金使用整体层面的把控。管理层是企业的掌舵人，应了解资金管理的重要性，掌握资金管理的内容，将管理人员和财务人员纳入资金管理体系中。管理层应当重视资金管理，改掉过度重视销售收入和利润增长的陈旧观念，做好资金的规划，解决资金状况的不利影响因素。财务人员作为资金管理的执行人员，其技能水平直接影响到工作。因此，对财务人员应进行培训学习，提升整体专业素质。企业也可以通过社会招聘引进

11、具有高理论知识和实操能力的人才。同时，对现有财务工作人员进行职业技能水平评估，提供外部学习培训，以提高专业素质。资金管理贯穿于企业整体运营，涉及每一个管理人员。企业应定期不定期对管理人员进行相关知识培训，不断提升管理人员的综合素质和专业水平。企业培训的方式可以将人员派出到高校学习，也可以请专家到企业进行全员学习培训，也可以内部相关人员相互学习。管理人员应该人人明白资金的管理关乎每一个人，深入每一个人的意识。它不仅仅是“老板”才操心的，也不是只用财务人员就能完成的工作。高水平的管理人员才能做好企业资金管理，才能给企业长期稳定提供资金的保障。3 .明确资金管理的岗位职责和审批制度企业资金管理可以将

12、集权与分权管理相结合，促使企业内部各部门合理、节约地使用资金，财务部门与使用资金的有关部门分工协作，共同管好用好资金。资金管理过程中应明确责任，做到不相容的岗位专人专职、落实责任到岗到人，应严格避免出现挪用公款及徇私舞弊发生的可能。财务部门对资金的管理主要是现金、银行账户、其他货币资金，由出纳和会计两个岗位分别管理“钱”和“账”，使“钱”和“账”分离。现金管理应严格按照企业规定现金的库存限额，货款及时存入银行，杜绝坐支、白条抵库等。银行账户管理应将印鉴章按照制度要求分人管理，不能全部由一人保管。财务人员应定期核对银行存款日记账和银行对账单，确保银行账户资金的安全。财务部门应在保证资金的安全性前

13、提下，依公司规章制度支付资金。企业应对资金使用建立严格的审批制度，明确资金活动过程中的申请、审批、支付等流程中人和事的相关控制措施，明确相关人员办理资金业务的职责权限和工作要求。对审批人超过权限审批的资金业务，下一个流程的人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级领导报告，要求人员“上不清，下不接，否则共同担责”。未经授权的部门和人员一律不得办理资金业务或直接接触现金。（二）更新和完善资金管理方式及手段现在互联网遍布各地，计算机财务软件品类繁多。企业可以利用现代化高科技手段，搭建信息化管理系统，建立资源共享中心，实现高效率的资金管理。现今人工智能、云计算、物联网、大数据等高科技技术已经渗入各行各业

14、，甚至人们的日常生活都随处可见，如扫描支付、扫场所码、人脸识别等。企业未来的管理方式必然是信息化管理。虽然企业可能会因资金管理信息化建设的投入资金，但其可以加快的资金管理流程的速度和提高质量，减少人为因素的误工。这样，资金流转速度会提高，资金管理的效率也就提高了。信息化系统管理将企业销售、生产、财务、库房等各个部门联系起来，让企业管理者能及时掌握整个资金的运行情况，充分利用信息共享，促进企业部门之间的高效沟通，将企业各个环节的资金控制和成本管控结合起来，便于企业实时数据的掌控和分析。（三）提高资金使用效率中小企业应加强资金使用过程的管理，统筹协调各部门的资金需求，做好资金在采购、生产、销售等各

15、环节的综合平衡，全面提升资金有效使用率。企业运营过程中，对外的资金流主要有两部分，一是支付供应商采购款，二是客户的货款。资金是否能够良性的循环，主要看这两部分资金能否流转适宜。只有企业有多余资金才能进行额外的投资活动，实现“钱生钱”。企业签订销售和采购合同时,应尽量快速收回货款，延迟支付采购款，减少呆坏账。企业应对市场进行深入研究，分析消费者偏好，不断提高产品核心竞争力，生产市场需求产品，杜绝因“我觉得”的生产而造成大量存货的积压，存货周转率低下，资金占用成本大。若存货无法变现，则资金无法回笼，将带来资金链断裂的风险。企业在订单生产时，应分析客户的实力，能否足额付款，按时履约。若客户取消订单，

16、特别是定制订单产品因其独特性，将很难向第三方出售。只有良好的资金循环，高效率的资金使用，才能让中小企业逐渐成长，增强风险抵抗能力。（四）建立信用风险管理制度应收账款是企业的流动性比较强资产，其风险最大。企业信用风险管理不好,可能会出现呆账损失，即使没有出现呆账损失，持有应收账款仍然有相关的成本,如管理成本、机会成本、收账成本等。企业进行信用管理是为了揭示客户信用风险，选择企业能够承受的合理的信用风险，实现有效地销售。对整个销售过程进行信用风险管控，做到事前预判、事中监督、事后评估，能大大降低应收账款发生呆账损失的可能性。根据对客户信息进行信用评价，对风险程度不同的客户给予不同的授信额度。在客户的授信额度内，可以给予赊销，但杜绝超额赊销。对于高风险的客户应该尽量减少赊销，同时提出降低风险的条件来保障自身利益，如增加预收货款的比例。企业如果采取比较宽松的信用政策来扩大销售，给予客户更多的优惠，可能会面临比较高的信用风险。企业如果采取比较紧的信用政策,则可能会不利于销售的增长。