论民营企业内部控制制度：以一品建设集团有限公司为例 论文.doc

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1、毕业论文 中文摘要毕业设计（论文）题 目 论民营企业内部控制制度：以一品建设集团有限公司为例 摘 要内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，成功的企业由于内控有效而得以扩张；而内控失败必将使企业蒙受重大损失，甚至破产。美国忠诚与保证公司的调查结论是：70%的公司破产是由于内控不力导致的。“得控则强、失控则弱、无控则乱”，加强和完善企业内部控制制度，已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。完善企业内部控制制度，保证会计信息的质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行，有着非常重要的意义。面对内部控制制度的缺陷及不足，企业应该如何应对?如何对内部控制制

2、度进行改善，使企业利益最大化？本文在揭示内部控制现状的基础上，阐述内部控制的构成要素，以及内部控制对企业的重要性，论述一品建设集团有限公司的行业情况，结合实习单位一品建设集团有限公司的实际情况，从而对内部控制产生的问题进行分析，结合国家政策法规，提出像一品建设集团有限公司这种中小民营企业加强内部控制制度应采用的方法。关键词：内部控制制度民营企业问题 方法 一品建设19毕业论文 英文摘要ABSTRACTThe internal control is an important symbol of modern enterprise management, the enterprise intern

3、al control effectively success due to expansion, And internal failure will make the enterprise bankruptcy, even suffered a great loss. American loyalty and ensure the investigation conclusion is: 70 percent of the companys bankruptcy because of poor control. To control is strong, weak, control is no

4、 point is messy, strengthen and perfect the internal control system of enterprise, has become the theory and practice of the topic. Perfecting internal control system of enterprise, and ensure the quality of accounting information, to perfect the corporate governance structure and information disclo

5、sure system, protect the lawful rights and interests of investors and ensure the effective operating of the capital market, has the extremely vital significance. Faced with the limitations of internal control system，enterprises should be how to deal with？ How to avoid the limitations of internal con

6、trol to enable enterprises to maximize the benefits？This article reveals the internal controls in the status quo on the basis of the constituent elements of internal control and internal control of enterprises，enterprises in China on some of the realities of the internal control as a result of caref

7、ul analysis of the limitations of practical problems caused by businesses， thereby internal control for the domestic enterprises have to analyze the reasons for the limitations，combined with national policies and regulations， Chinas enterprises against the limitations of internal control system of c

8、orresponding measures。Keywords: Internal control system；Elements of internal control；LimitationsCountermeasures毕业论文 目 录目 录中文摘要I英文摘要II一内部控制制度的概念及重要意义1（一）内部控制的概念1（二）内部控制的意义2二 民营企业内部控制的现实状况及原因3（一）民营企业内部控制的现实状况31执行人员管理失效，管理阶层的决策能力失效32尚未形成一套完善的内部控制体系33内部控制制度执行疲软44企业内部审计制度不完善45.会计系统设计没有充分考虑内部控制，资料过于简化 （二）

9、民营企业内部控制现实状况的原因41观念落后，对内部控制制度重视不够52在制度建立之初，对人事治理结构不完善53风险意识差54职责不清，责任不明55. 内部审计在内部控制制度中未能真正履行职责56. 人员素质不能满足管理需要6三 一品建设集团有限公司此行业分析7（一）一品建设集团有限公司行业特性8（二）一品建设集团有限公司生存环境分析9四 一品建设集团有限公司内部控制存在的问题10（一）控制环境方面存在的问题11（二）风险管理方面存在的问题12（三）内部控制活动方面存在的问题13（四）信息沟通方面存在的问题14（五）内部监督控制方面存在的问题14五 一品建设集团有限公司改善内部控制制度的方法15

10、（一）内部控制建立遵循的原则15（二）加强企业内部控制建立采用的方法16六 总结17参考文献18致 谢19 毕业论文 引言引 言内部控制是现代企业管理制度的重要组成部分。经过多年的实践证明，有效的内部控制有助于在合理的程度上提高企业的运营效果，保护企业资产。内部控制作为企业自我调节和自行制约的内在机制，处于单位中枢神经系统的重要位置，没有健全完善的内部控制，就谈不上现代化的企业生产和经营管理。虽然内部控制有其固有的局限性，但企业可以通过加强审计监督，完善审计制度，综合运用内部审计与外部审计提高内部控制水平，以最大限度的实现企业目标。随着我国市场经济的不断发展和完善，现代企业制度的建立，企业间的

11、竞争日趋激烈。因此我们不应仅仅注重经营管理措施的创新，更应注重内部控制制度的建设，以消除经营管理的弊端，进而成就企业的改革事业。尽管内部控制制度的前景良好，可是内部控制依然受到空前的挑战与冲击，内部控制问题已经逐渐引起我国理论界和实务界的普遍关注。企业内部控制活动是企业健康发展的重要保障，企业内部控制的完善有助于提高企业竞争力和抵御风险能力，推动市场与企业的良性发展，尤其现今全球经济处于低迷状态下，内部控制制度的的意义尤为突出。本文首先提出内部控制制度的概念及意义，重点对民营企业中施工建筑行业的内部控制现状进行分析，总结产生这种现状的原因，对像一品建设集团有限公司这样的施工行业进行行业分析，总

12、结其内部控制存在的问题，提出改善其内部控制应遵循的原则和应采用的方法。毕业论文 一 内部控制概念及意义一 内部控制概念及意义（一）内部控制的概念内部控制是指企业为防范和化解风险，保证经营运作符合企业的发展规划，在充分考虑内、外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。内部控制机制是指企业的内部组织结构及其相互之间的运作制约关系；内部控制制度是指企业为防范金融风险、保护资产的安全与完整、促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理与控制措施的总称。国外内部控制理论发展经过了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架和企业风险管理框

13、架五个阶段。国内在对内部控制文献介绍时也主要是以引入内部控制在西方的发展历史和权威机构对内部控制的定义来进行讨论。在中国较早期的文献中对内部控制概念的讨论较多，且先是主要以会计控制为讨论对象的。广义的会计控制既包括“会计控制”,也包括“对会计的控制”。“会计控制”是指通过会计工作和利用会计信息对企业生产经营活动所进行的指挥、调节、约束和促进等活动,以使企业实现效益最大化的目标；所谓“对会计的控制”则是指对会计工作及其质量所进行的控制 ,这是对控制者所进行的一种再控制。这种定义主要还是在会计概念和功能的基础上来认识控制，把控制的方法和途径局限在会计这个领域，这也主要基于我国对内部控制的应用，主要

14、还是会计内部控制。再比如从实质上来看,用契约理论解释，企业是一系列契约的组合,是个人之间交易产权的一种方式。就契约本身而言,企业与市场的区别主要在于契约的完备性程度不同。所以,企业的存在有其必然性,这种不完备性也就视为减少交易成本收益的一种代价或成本。为了在取得低交易成本收益的同时弥补企业契约的不完备性,就需要在企业内部存在一个控制机制,来弥补企业契约的不完备性,以保证企业的正常运作和发展。 （二）内部控制制度的意义1从国家的角度而言内部控制制度是现代管理制度的重要组成部分，有效的内部控制有助于提高企业的运营效果，保护企业资产，确保财务报告的可靠性、真实性和可实用性以及企业对法律法规的遵循。根据独立审计具体准则第9号内部控制与审计风险中涵义：内部控制制度是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制订和实施的政策程序。由于内部控制自身存在局限性，所以无论内部控制设计和执行的再好，它也只能为企业管理提供合理的保证，而不能提供绝对的保证。无规矩不成方圆，一个国家的强大，就是民族经济的富强，尤其现在正处于经济危机的重创下，国家更要加大内部控制实施的力度，平安度过