2626.招商银行财务报表分析毕业论文 .doc

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1、毕业论文（设计） 招商银行财务报表分析本科毕业论文（设计）论文题目： 招商银行财务报表分析 摘 要我国入世以后，伴随着金融市场的逐步开放，国内商业银行面临着严峻的竞争与挑战，承受开放市场带来的风险和压力，随着我国金融体制改革的不断深入，商业银行的经营理念和运作模式将发生根本性的变化，这也为商业银行的发展带来了难得的机遇。招商银行是我国第一家完全由企业法人持股的股份制商业银行，自成立以来，取得了良好的业绩，经营状况相对较好，但也存在一些问题。本文通过对招商银行的财务状况、经营成果及现金流量从资产结构、资产质量、流动性、安全性比率、财务综合等五个方面进行了综合分析和评价，反映招商银行的经营状况，并

2、预测了其未来财务趋势和发展前景，这些分析和判断为促进其加快推进经营战略调整，不断增强核心竞争力，也为其他国内银行的发展变革提供借鉴和参考。关键词：招商银行 财务报表分析 杜邦分析AbstractAccompanying with the financial market reform and open gradually after joining the WTO, the local commercial bank faces this rigorous competition and challenge, bearing the risk and pressure that the ope

3、n market bring, along with. The financial system of our country reform thorough continuously, the principle of management of the commercial bank and the operation mode will change radical, this also brings rare opportunity for the development of the commercial bank. The China Merchant Bank in our co

4、untry is the first joint-stock commercial bank complete held by the enterprise legal person. From establishment, the bank obtains a good accomplishment and management, but some problems exist at the same time.This paper makes overall analysis and evaluates for China Merchant Bank from aspects of ass

5、ets quality, liquidity, security ratio, cash-flow sheet and comprehensive finance situation based on the banks financial position, results of operations and cash flow, in order to reveal some problems existed in management area and to forecast its future financial trends and prospects. This analysis

6、 and judgments can promote its adjustment of business strategy, increase its core competitiveness and provide reference on development for other domestic bank. Key words: China Merchant Bank, Financial statement analysis,The DuPont System目 录 一、引言6二、招商银行财务报表分析6（一）、资产负债表分析61、资产结构分析72、资产质量分析83、流动性分析104

7、、安全性比率分析11（二）、利润表分析121、利润表有关指标分析132、盈利性指标分析14（三）、财务综合分析杜邦分析18三、总结18附录21招商银行财务报表分析文献综述21参考文献32致 谢34一、引言招商银行是我国第一家完全由企业法人持股的股份制商业银行，他秉承“因您而变”的经营理念，在国内业界率先通过各种方式改善客户服务，致力于为客户提供高效、便利、体贴、温馨的服务，带动了国内银行业服务观念和方式的变革，拉近了银行与客户的距离。在稳健快速的发展中，招商银行坚持“效益、质量、规模协调发展”的战略指导思想，大力营造以风险文化为主要内容的管理文化，规范化的经营管理受到了国内外监管机构的一致公认

8、。通过对招商银行的财务状况、经营成果及现金流量进行分析，对其内在资金的流动性、安全性、和盈利性进行综合评价，揭示其在经营管理方面存在的问题。并预测其未来财务趋势和发展前景，促进其加快推进经营战略调整，不断增强核心竞争力，为其他国内银行的发展变革提供借鉴和参考。二、招商银行财务报表分析（一）、资产负债表分析资产负债表又称财务状况表,是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表，它是根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系，按照一定的分类标准和一定的顺序，把企业一定日期资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列，并对日常工作形成的大量数据进行高度浓缩整理后编制而成的。本文对招商银行资产负债表的分析从资产

9、结构、资产质量、流动性以及安全性比例进行分析。1、资产结构分析商业银行作为高财务杠杆率金融企业，充足的资本和合理的资本结构是维护公众对银行信心的基本需要，也是银行自身承受各种损失和风险的“缓冲器”。巴塞尔委员会发布的2001年新资本协议强调，综合考虑各种风险因素的充足的资本储备是银行风险管理的第一支柱，包括信用、市场和操作风险的最低资本充足要求仍旧为8。我国银行业国有银行的资本充足率相对较低，股份制商业银行较高。但我国银行的资本构成基本上是核心资本，附属资本很少。在此，本文对招商银行资产结构的主要数据进行罗列如下表。表1 资产构成及变化情况 单位：人民币百万元项 目2007.12.312006

10、.12.312006.12.31资本净额74,72662,81938,122其中：核心资本63,71453,12523,840 附属资本11,99410,22514,799扣减项982531517加权风险资本净额700,588551,503423,312核心资本充足率9.02%9.58%5.57%资本充足率10.67%11.39%9.01%注:表中数据摘自招商银行年度报表从以上的图表可以看出，招商银行的资本净额从2005年的38122增加到2007年的74726，其中核心资本由2005年23840增加到2007年的63714，这说明近几年招商银行发展很快，而且非常注重对核心资本充足率要合适，过

11、高的资本充足率说明银行有太多的闲置资本，减少了他的盈利机会；过低的资本充足率又说明银行抵御风险能力不足，由上表看出，招商银行的资本充足率和核心资本充足率分别高出“巴塞尔协议”规定的8和4%的国际标准，这说明招商银行在承担贷款的风险能力和和清偿存款的能力方面都表现不错，具有较强的抵御风险的能力。2、资产质量分析银行资产质量好坏直接反映银行经营的安全程度，并直接影响到银行盈利的多少。资产质量是影响银行财务状况、盈利水平的重要因素。2007年，招商银行通过完善信用风险管理体制，推进专业化审贷及授权体系改革，加强信贷三查和不良资产清收管理等各项工作，持续优化信贷结构与质量。信贷业务发展呈现出“规模适度

12、增长，质量继续提高，清收效果显著，减值准备充足，信用成本趋降”的良好局面。表2 资产质量指标2007.12.312006.12.31本年比上年增减2005.12.31不良贷款率1.542.12-0.582.58贷款减值准备对不良贷款比率180.4135.6144.8111.04贷款减值准备对贷款总额比率2.792.88-0.092.86注：数据根据招商银行财务报表计算而来从表2、表3、表4数据显示，2007年招商银行资产质量全面继续改善。由表2显示，不良贷款率从2006年的2.12%到2007年的1.54%，比上年下降0.58个百分点。年末不良贷款余额103.94亿元，比上年下降16.12亿元

13、。由表3得知，关注类贷款占比2.13%，较年初小幅上升0.1个百分点，次级、可疑和损失类贷款占比较年初均有所下降。期末拨备覆盖率180.4%，较年初大幅提高了44.8个百分点。2007年招商银行把握资本市场与房地产市场价格上升的机遇，积极推动不良贷款清收工作。2007年累计现金收回年初后三类不良贷款人民币24.36亿元，同比多收人民币8.6亿元，是历年来清收成效最好的一年。分行业看，除了占比较低的信用卡应收账款不良率略有上升，其他各行业贷款的不良率均呈下降趋势。由上表可知，2007年招商银行资产质量保持良好，不良贷款余额和不良贷款比率“双降”，准备金覆盖率再创新高。不良贷款余额为103.94

14、亿元，不良贷款率为1.54%，分别比上年下降16.12 亿元和0.58 个百分点，准备金覆盖率达到180.4%，创历年新高。表3 产品类型划分的贷款结构及贷款质量 单位：人民币百万元2007年12月31日2006年12月31日贷款总额不良贷款总额不良贷款率1%贷款总额不良贷款总额不良贷款率1%公司贷款445,8659,5852.15359,88311,4523.18流动资金贷款339,9918,1982.41282,0899,9033.51固定资产贷款74,0454380.5960,4277961.32贸易融资19,7674142.0912,2042401.97其他212,0625254.445,1635139.94票据贴现352,276-103,836-零售贷款175,0268090.46101,9835540.541代表某一类不良贷款占该类贷款总额的比例2此类别以公司按揭贷款为主，包括了不良商业承兑票据贴现。3不包括附注2所述的不良商业承兑票据贴现。一旦商业承兑票据贴现被划分为不良，公司则将纳入为不良公司贷款进行管理。4主要包括以货币资产质押的零售贷款、住房装修贷款、教育贷款及综合消费贷款住房按揭贷款131,1383350.2681,3833220.40信用卡应收账款21,3244091.9210,1461551.53汽车贷款1,940402.06895546