探究内控审计在企业管理中的应用.docx

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1、股S内控审计在企业管理中的应用通过内控审计，能够为企业发展提供支撑保障，它是企业管理中的重要内容,通过对内控管理进行优化，有助于协调企业各部门关系，不过内控审计在实际应用环节还存在许多不成熟的地方，现代企业想要突显内控审计在管理工作中的作用，需要了解内控审计的真正内涵，同时保证各部门员工的积极配合，以此保证内控审计在企业管理中的有效落实。一、内控审计在企业管理中的作用意义顾名思义，内控审计主要是审计评价企业所实行内部控制的效果如何，其中包括了对所设计的内部控制内容以及运行缺陷评价体系的确认，同时针对所形成的缺陷的原因，内控审计也需要一一分析，并提出改进意见。内控审计属于一种鉴定手段，主要利用审

2、查、分析等方式来判别企业内控的有效性，通过应用这种手段，有助于企业得到更健康的发展，同时也是现阶段企业在落实产业转型的有效保隙，能够为企业带来更多的经济效益，常被应用在现代化企业的管理阶段中。企业的各项管理活动都可以通过内控审计来进行审查监督，而企业在各项决策的制定和实行环节，也要通过内控审计来监督审计，对企业操作进行规范，调整出现的不规范行为，确保决策能够有效运行。内控审计具有一定的杠杆性特质，特别是在企业的风险管理上。在企业管理活动中，风险管理是提高企业经济利益的重要保障，通过定期评估风险因素，有助于制定高效严谨的战略规划，通过内控审计发挥的杠杆作用能在这个环节起到关键性作用。内控审计在企

3、业管理中具有较好的可信赖性，为健全管理系统做出了相应的贡献，通过内控审计，让企业整体管理水平得到提高，并使管理工作在日常的经营活动中得到具体贯彻。针对企业所实行的各种管理活动，通过内控审计能够得到客观性评价，例如企业所展开的经济活动是否合法性、经营目标、经营效率是否满足企业期望，有助于正确判断企业的控制活动，并以此发现其中存在的问题矛盾，及时进行整改。二、内控审计在企业管理中常遇到的问题内控审计的应用对企业发展存在促进作用，虽然我国企业在管理环节中应用了内控审计方法，但对其缺乏重视，难以发挥内控审计的真实效用，工作环节容易出现漏洞，下面主要是针对企业管理环节中内控审计存在的问题进行探讨。(一)

4、内控审计管理制度不健全我国企业在管理环节应用内控审计方法的时间不长，因此在审计内控审计制度的环节中也存在着各种各样的问题，因此许多企业所实行的内控审计制度并不规范,而由于缺乏行之有效的制度体系，导致企业在发展过程中不考虑自身实际,而盲目、盲从的扩张、投资，最终导致企业经济利益受到损害，一部分企业的内控管理流程不健全，现阶段一部分企业在审计工作开展环节，并未设计标准化、规范化的工作流程，往往在应用过程中难以体现真实效果。再加上未建立规范化的审计制度，工作流程与企业工作实际存在冲突，审计工作通常难以展开，比如许多企业未能对经费有效把控，常在使用环节出现挪用、多用公司款项的现象，特别是在大规模投资环

5、节，这种情况时常发生，导致企业丧失一部分利益。而内控审计制度针对此等现象不严格，导致经费审批环节较为随意，关键经费在具体审批时所实行的流程缺乏规范，后续审核工作不好运作，账务梳理不清，企业发展受到影响。另外还存在审计流程过于复杂的问题，企业在具体应用时缺乏审计经验，容易出现审计错误，需要反复审计，最终工作效率难以提升。(二)内部审计方法需要完善通过内控审计工作，能够准确评价审计企业在生产经营活动中的问题，提高企业内部控制的有效性，以此预防市场风险，突显企业竞争优势，不过在具体应用环节，内部审计人员对内控审计的认识不足，通常只将其作为制度错误纠正来应用，导致审计效果发挥不全面。比如审计人员在内控

6、审计活动中要确保审计的全面性，但通常他们所使用的处理方法具有强制性，更注重以对号入座的形式来审计，分解了原版评价指标的全面性，内控审计具体职能得不到发挥，而且企业所建设的评价体系不够合理，首先未设置科学的量化指标，指标未考虑企业发展实际来落实量化分配，同时企业惯常实行封闭性的评价形式，导致各部门的关联性被忽略，最终评价结果不符合实际情况。其次企业对内控审计缺乏重视，仅仅停留在内部控制上，未将内控审计工作移交会计师事务所来进行。对于内控审计来说，企业并不能只做认识与了解，还应将其有效贯彻与整改，问题的发现并不是审计的最终目的，如何有效解决问题才是其真实目的。由于企业发展对内控审计存在制约意义，审

7、计整改缺乏效率，现如今许多企业的内控审计工作只是停留在审计报告上，内控审计目的难以落实。(三)风险管理机制不完善内控审计对于企业投资存在一定的作用，将其与风险管控机制有效结合，对降低投资风险能够起到很好的效果，而部分企业所实行的风险管理制度并不健全,针对企业投资分析、评估工作的作用有所不足，同时有些企业只是对单一部门进行风险预算，导致风险管理缺乏全局化建设，难以使企业各部门实现信息共享，加大了企业的投资风险，进而无法发挥企业管理中内控审计的作用。而部分企业的内控审计常通过部分制度来取替，使用同一种评判模型来审计企业各控制层级和相关业务单位，在未全面掌握企业发展实际和行业特色的情况下，对企业的分

8、支机构，常采用一刀切模式，进而导致企业旗下的子公司在同等级别审计中较为死板，内控审计原有价值丧失。三、内控审计在企业管理中的优化措施通过分析内控审计工作现状，可以发现其应用存在一定的问题需要解决，基于此本文制定了几点优化措施，具体如下。(一)健全内控审计管理制度不健全的内控审计制度是企业发展受到阻碍的原因之一，内控审计制度的优化制定是现如今企业需要重点考虑的，首先企业需要明确财务部与内控审计的关系，之前有许多企业的内控审计工作是由财务部门在实施的，到了如今一些大型企业开始强调内部审计应与财务工作相分析，通过分析实践，内控审计独立运行能够更有利于行使相关职能，但在选取审计人员时，企业可以在财务部

9、中选取，在保证内控审计部门相对独立的基础上，分配各岗位的工作职能和责任，并拟定相应的内控审计制度来为工作的有效开展提供保障，在这个环节中企业应该组织人员来进行培训I,确保其掌握相应的规章制度，提升自身能力水平以及职业操守。培训工作结束后，应定期展开职业考核，以此全方面核查审计内控工作的运行现状以及内控规章的具体落实，加强内控审计在企业中的实行力度。在内控审计的工作环节，企业应当以项目审计与日常监督为主进行审计内控工作，加大对日常工作的监督力度，及时发现问题并进行解决。在项目投资阶段要保证审计质量，如果投资项目存在不合规合理的地方要马上叫停并整改，防止企业损失利益。最后企业也应引进相应的审计人才

10、，以此来更好的落实审计制度,内控审计工作需要一定的专业性才能顺利落实，因此引入高素质人才能减少企业投入培训环节的消耗，同时人才具有的专业知识有助于内控审计制度的完善，保障内控审计的工作质量。（二）建立规范化内控审计工作流程内控审计工作存在流程复杂、混乱的问题，为保证内控审计应用的有效性，企业应规范以往的审计流程，首先企业应该针对内控审计工作建立规范化目标，目标的制定有助于高效率的完成审计工作，具体如下：针对内部审计的整体来建立目标，其内涉及了实施审计工作时所面向的对象，财务部、业务部的审计目标等，通过目标的确立，有助于明确内控审计工作方向，优化审计混乱的情况；在设计审计目标时还要明确需要达成的

11、目标，要求通过开展内部审计工作来完成内部控制管理工作。比如在规范化内控审计的工作流程后，针对此建立预期目标，同时明确审计工作需要达成的目标，确保审计工作的完成效果与质量。另外，在规范化内控审计工作流程过程中，应创新审计模式，通过优化内控审计模式建立，以此来合理展开审计工作。比如企业在现代化建设发展阶段，不光要保证内控审计部门的独立设置，还要落实信息化审计管控工作，提高内控审计的效率。企业在开展审计工作的环节中可以建立相应的信息化流程，同时保证流程的规范性，通过对信息技术的有效应用来提高审计质量与效率。最后规范化审计流程的建设环节中，企业应掌握各部门工作情况同时采集相应的工作数据，并将管理制度相

12、统一，通过管理了解企业各部门的细节化工作，来促使审计工作更好的展开。（三）建立完善的风险管理机制内控审计是降低企业风险的有效手段，而风险管理预警机制同样是降低企业风险的防范措施，通过完善风险管理机制，有助于提高内控审计的有效性。在企业风险控制体系中，风险管理预警机制作为第一道防线着重要的作用意义，风险预警机制在制定时首先目的是提高风险预警人员对待风险的判断能力以及预知能力，在各种类型的信息中心寻找可能对公司发展产生影响的因素，进而提前规避风险。风险来源存在各种形式类型，比如企业人事变动、投资决策、产品生产质量等等，而企业在市场的大环境中也面临着更新换代所形成的风险，另外国家政策的调整与变化，也

13、会导致企业发展面临风险，基于此，在风险管控环节，要加上搜集、分析国家政策、行业变化等信息的工作内容，提高企业对外部市场的敏感程度。制度中应规定各部门都有义务报告企业可能存在或面临的风险，各部门应提交风险报告到企业决策层中，以此帮助企业综合分析所要面临的各种风险,并提前制定防控方案。企业所建立的风险管理机制应具有将风险转化为机遇的职能，在风险到来前，企业应做好正确抉择，促进自身顺利转型，紧跟时代发展脚步，提高自身应对风险的经验，强化自身优势，进而在激烈的竞争环境中稳定生存。（四）逐步完善监控管理体系在企业中，内控审计监控体系的完善，首先应强化组织领导的个人能力建设，以此促进内部审计的有效展开。在

14、企业管理工作中可以将内控审计比作企业管理核心，在这个基础上对内审的组织机构进行完善，设立相应的内控审计机构以及内控审查职位，配备专用办公场所，避免内控审计因人情世故的原因而导致客观性受到影响。再有企业管理人员应内控审计的工作进程进行定期监督检查，为内控审计质量提供保障，而内控审计人员应设计出一套具有可操作性的监管系统，在具体工作中形成科学合理的内控审计工作办法，以强化风险可控性、可操作性为基础条件，制定符合企业当前发展需求的审计规则。同时秉承创新理念，迎合企业各部门的发展现状，对于企业内部工作中的风险大而管理薄弱的环节，要加大内控审计力度，在工作不断实践中针对内部审计原有制度存在问题进行优化和

15、补充，企业在发展过程中只有对内控审计制度的设计思想充分理解后，才能与其他各项内部管理制度相协调，为企业健康发展提供推动力。（五）创新企业内控审计方式企业应创新内部管理中的审计方法，以此提升审计效果。随着经济水平以及现代科技的不断发展，内控审计工作被予以更高的要求，企业需要紧跟时代发展，明确现阶段经济环境的发展形势，创新改革现有内控审计方法，在内部审核过程中引进外部专家来一起分析、审计，实行跨专业、跨部门的交叉性审计，实现内控审计的增值，促使业务管控质量与水准得到进一步的提高。在改革内控审计的阶段,要将目前的事后审计这种形式转化为事前防控模式上,避免审计的单一性，重视高新技术对其产生的作用，创新原有内控审计方式，提高此环节的信息化建设，落实实地审计，在企业风险控制体系中建设内控信息化系统，并在企业所有控制系统中融入内控制度，实现自动化动态风险控制。四、结束语随着社会经济水平的提升，我国企业竞争环境愈发激烈，而在企业管理中，内控审计的作用逐渐被突显出来，到未来内控审计很可能面临更大的机遇与挑战。本文研究了内控审计在应用中存在的问题，制定了一系列的优化策略，企业只有加强对内控审计的重视，掌握内控审计应用现状，才能具体问题具体分析，顺应时代发展形势，突显内控审计的作用，从整体上提高企业管理的有效性，促进企业稳定发展。