探索年度财务预算对企业运营管理的影响.docx

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1、屐年度财务弼藤寸企业运营霸的影响随着行业利润空间被一再压缩，市场竞争日渐激烈，企业承担了较大运营压力。为适应时代发展，企业不仅需要完成战略层面改革，还应通过改革财务管理提高经济运营能力，获得更强的核心竞争力。从业财融合角度出发，可知企业年度财务预算不仅事关未来一年的资金筹集、分配，也将给企业各项业务开展带来影响。深入分析年度财务预算对企业运营管理的影响，探寻优化管理路径，能够改善各方面经营效果，促进企业健康、稳定发展。一、年度财务预算内容分析财务预算是为反应企业发展状况和预测企业发展趋势的一种预算机制，包含资金预算、利润预计、资产负债预计等，以年为单位完成财务报表编制。如开展资金预算工作，企业

2、需要对各项经营成果和现金收支进行统计，在同一时间维度上分析资金变动情况。通过对人工费、办公费等各项费用进行细化，建立立体化的预算管理体系，适应企业复杂经营结构，确保能够对具体资金进行规划安排1。在现代企业建设过程中，编制年度财务预算，需要对资产、负债、利润率等状况进行科学分析,确保内容能够全面覆盖日常运营内容，反映不同部门的运营情况，辅助管理者制定科学决策。而对下一年度财务收支情况进行预测，显然将承担相关风险。为保证预算内容的准确性、有效性，不仅需要对各种财务项目进行统计分析，还应把握项目间的联系，通过深挖资产、项目运作关系，实现分散资金的统筹管理，规避各种潜在风险，为企业迎来较好的发展前景。

3、二、年度财务预算对企业运营管理的影响(一)对企业管理目标的影响在经济新常态下，市场准入条件较为宽松，企业可以凭借一定资金能力自由参与市场竞争，导致行业变化因素较多，许多企业制定的经营目标带有不确定性。但实际在企业经营发展过程中，面对瞬息万变的局势，企业需要明确自身发展目标,避免轻易受外界因素干扰。日常经营活动中，部分企业容易受市场趋势诱惑，随机制定发展决策，忽视企业原本运营能力、盈利能力等，造成企业经营业务存在较大不确定性，逐步偏离整体战略发展目标。开展年度财务预算工作，根据企业自身经营状况，合理进行未来发展趋势预测，促使经营者理性看待市场形势，稳步落实既定发展计划。在企业年度预算编制上，通常

4、按照集团、区域、项目进行分级管理，围绕企业总体战略规划目标制定经营计划，层层分解为区域和项目经营预算目标，之后细分为成本预算、销售预算等各项费用，形成系统的目标体系2。通过与整体战略发展有机结合，细化经济管理内容，能够为区域、项目经营管理提供科学指导，防止企业经营出现盲目性问题。围绕可持续战略开展年度财务预算工作，能够帮助企业明确短期发展目标，做好年度发展任务规划，确保拥有清晰的未来规划，但前提是与企业发展规划保持协调，以免造成预算缺乏长效性，给企业长期发展带来不利影响。（二）对企业运营风险的影响作为参与市场经济运行的主体，在经济全球化发展背景下，企业将同时承受国际金融局势和国内市场环境变化带

5、来的影响，面临多重运营风险。在企业资产规模较大的情况下，需要大量资金为日常经营提供支撑，一旦遭遇资金链断裂情况，将导致企业陷入财务困境。而加强年度财务预算，可以在整体把控企业资金状况和运营情况的条件下，进行下一年资金需求量的预估，合理进行资金安排，确保企业账款体系能够高效运行，有效降低企业承担的经营风险。对发展中的企业来讲，每年都将通过适当举债扩大发展规模，要求完成受益合理分配，合理确定偿还贷款和发放福利的比例，确保企业能够稳定运行3。但忽视企业面临的负债风险、资金风险等各种风险，盲目进行资金分配，将造成企业因资金分散无法达成既定发展目标。而通过加强年度财务预算，日常运营期间各部门人员可以对照

6、预算掌握各环节可能面临的风险，通过提前干涉降低风险发生概率，为资金安全提供保障。获得更强的风险管控能力，确保各项资金得到较好调配，能够完成资产安全分配。此外，推行年度财务预算，通过对企业面临的受益分配风险、筹资风险等各种风险展开分析，可以科学制定管理决策以降低经营风险，保证企业正常运转的同时，推动企业的规模化、规范化发展。（三）对企业投融资的影响企业运营需要大量资金，不能单靠自身获得足够资金支持，而是需要依靠资本市场开展投融资活动，确保从中获得更多资金收益，满足企业经营需求。开展投资活动，要求企业在保证现有业务顺利开展的同时，投入剩余资金，确保企业各项财务管理活动保持相互协调。开展融资活动，应

7、结合企业战略发展目标做好资金投放安排，加强资金收支管理，确保经营利润目标能够顺利达成。而根据年度财务预算，掌握企业在供、产、销等方面的资金需求，能够通过合理经营预测有计划地开展投融资活动，将资本和业务预算当成是基础，确认想要获得的现金流，可以帮助企业加强投融资成本控制，高效开展经济活动。在企业融资方面，可以通过资产抵押等方式获得资金，而想要实现资产价值最大化，还应通过年度财务预算加强资产现状统计分析，给出科学应用方案。通过充分利用资产融资，能够帮助企业把握机遇，取得跨越式发展。而对于投资者来讲，更关注企业的长期发展情况，与企业关注的短期利益相冲突，将给企业获得外部资金带来一定阻碍。加强年度财务

8、预算管理，能够通过各项财务指标反映企业长期经营规划内容,如资金安排、收益预期、经营目标等，确保投资者进一步了解企业经营状况，为企业获得资金提供助力。（四）对企业工作效率的影响企业运营发展离不开员工的支持，但实际管理层在制定经营决策时，容易忽略基层人员的利益需求，造成企业缺乏向心力，无法获得人员积极支持，降低内部各项工作的开展效率。通过编制年度财务预算，逐层分解企业发展目标，能够兼顾管理层和基层人员的利益，将个人发展与企业发展紧密结合在一起，促使员工积极投身日常工作中，为推动企业的进步与发展做出贡献。编制预算不仅需要对各项财务数据进行整合，同时也将为各部门和各岗位工作提供导向，确保人员获得清晰的

9、任务目标，在工作中获得更大动力。根据预算对人员工作进行考核，能够反映人员带来的收益，并在年度经营总结中对表现良好的人员进行奖励，可以保证企业绩效考核工作的公平性、公正性。围绕预算指标合理确定考核评价内容，可以指引和督促人员按照企业预算计划开展工作，在确保企业发展目标顺利实现的同时，为人员带来更好的薪资待遇，因此可以对人员产生激励作用，达到加强企业经营过程控制的效果。三、运用年度财务预算优化企业运营管理(一)完善年度财务预算编制从优化企业运营的角度出发，还应科学编制企业年度财务预算，确保提出的方案能够兼顾企业生产经营、现金流和利润，同时突出财务管理重点，有效协调各项经营活动，确保企业经营可以顺利

10、实现利润最大化目标。制定年度预算管理目标，应对企业内部资源活动进行协调，对年度营业收入和目标利润进行确认。与此同时，以战略发展目标为出发点，把握国家政策、市场形势和企业优劣势等情况，根据期望投资回报和可实际投资回报对规模资金进行预估，结合企业资金结构和行业发展水平进行相应调整。将战略与目标结合，建立预算指标体系，应包含销售利润率、管理费用率、资产周转率、资产负债率等财务指标的同时，确立销售预测准确率、客户增长率、市场占有率、员工满意度等指标，反映企业盈利能力、偿债能力等财务管理能力，并为各项业务活动开展提供指导，确保战略目标可以顺利达成4。下达预算目标后，应各部门制定具体的预算方案，上报企业预

11、算委员会负责审批，确认方案与实际情况相符。在保证年度财务预算起点科学、合理的基础上，应结合企业经营发展情况进行适当调整。如在国家政策、市场需求等发生变化时，应从为企业经营管理服务角度进行预算方案调整，并建立严格审核制度保证调整内容的有效性，详细阐述各种因素给预算带来的影响和提出相应建议，避免受主观因素影响，进一步增强方案的可行性。(二)加强年度财务预算控制在预算执行阶段，应建立配套管理制度，通过强化企业内部控制水平确保各岗位能够落实预算任务指标。财务管理报告加强信息反馈，要求执行预算部门每月在固定时间点将预算落实情况反馈给专门的管理部门，按照表格形式进行各项信息逐一核对，通过跟踪管理加强预算执

12、行管理。建立完善控制制度，发现部门收支超预算，应及时开展财务分析工作，确定预算未落实的原因，并对其中隐含的财务风险进行评估和预测，确认是否需要进行预算调整。在报告审查方面，建立严格审计监督制度，明确账目处理流程，提高预算中各类收支明细程度，保证获得的数据信息真实、可靠。根据报告反馈的结果，应建立完善考评制度，遵循风险收益对等原则进行各执行主体利益分配，确保部门和员工获得最大局部利益的同时，为企业整体利益目标实现奠定基础。以岗位业绩指标为主，针对考核对象设立定量指标,考核预算计划完成程度，能够督促人员提高自身预算执行能力,如在营销费用管控方面采取销售签约等计划管控工具，通过定期跟踪确认与年度目标

13、的差距，使个别项目提前达成签约目标。此外，还应建立风险预警机制，每月对实际收支情况和预算计划进行比较，按照流程进行风险评估和预警，提醒相关部门和人员及时采取干预措施，避免企业承担经济损失。四、优化各项经营活动的措施(一)对企业采购管理的优化通过实施年度财务预算，企业可将采购预算计划作为加强各项采购活动的管理方式，杜绝出现内部物资浪费、成本虚增等问题。在材料、设备选购过程中，兼顾各种产品质量需求的同时，应根据预算计划加强市场价格比较。通过汇总分析，从中筛选性价比高的产品，并做到实时监控市场价格波动，完成成本费用分析和调整，可以做到科学分析和预测经营风险。建立完善价格体系，结合战略发展需求制定价格

14、标准，引入大数据等手段实现物资分级管理，能够根据市场变化进行权衡，指导采购活动适时开展5。根据预算推行限价管理方式，可以从成本控制角度对不同产品进行分析和比较，通过招标等方式合理控制采购价格，确保采购费用在可控范围内，避免企业承担过大经营风险。(二)对企业生产管理的优化在生产控制方面，可以结合年度财务预算细化各生产项目的预算计划，完成生产成本的大体规划。在管理工作中，应完成同类产品市场调查，从用料、建造等各方面了解行业成本水平，针对各种成本制定相应的管理标准。在项目经营方面，可以将成本划分为初期、中期和尾期，通过统计归纳相关数据，建立数据库对项目整体开发成本、经营收益、可得利润等展开分析，完成

15、项目贷款规划、宣传费用等各项费用分析，并对可能发生的资金流动等问题进行评估，生成理想预算方案。从相关部门获得相关资料，根据内外变化进行预算细化，保证预算准确性，可以为后期产品生产成本管理提供有效依据。将数据和生产业务结合在一起,确定各类产品和项目成本差异产生的原因，优化企业生产流程，加强变动成本的调控，能够为预算执行提供保障。(三)对企业销售管理的优化在企业销售管理方面，应加强风险监督与评价，强化销售费用管理，尽量以较少费用换取更多销量,达到预期利润目标。为实现产品统筹管理,应结合品牌、成本等进行类型分析，建立对应的销售管控流程和标准，面向不同区域下发不同销售任务指标，根据产品发展机会规避市场

16、风险。对照国家政策、市场趋势和企业营销计划等内容，应对产品市场单价和销售金额进行科学预估，在此基础上对销售活动直接成本和间接成本进行分析，立足实际利润空间制定营销推广方案。在活动开展期间，应根据相应现金流量表和利润表加强活动成本管控，根据销售渠道信息差异合理进行销售情况预测，对定价合理性进行衡量，确认产品价格定位可以给企业带来更多利润。五、结束语把握年度财务预算给企业管理目标、运营风险等各方面带来的影响，能够从促进企业经营能力、盈利能力提升角度寻求优化路径，加强财务部门和业务部门沟通协作，探索适合企业的经营发展模式。在实践工作中，从企业运营发展角度合理进行年度财务预算编制，并通过内部控制保证预算有效实施，从细化预算管理角度对企业采购、生产和销售管理活动进行优化，能够全面提高企业运营管理水平，落实企业改革发展要求。