成品油销售企业风险内控管理及风险防控措施.docx

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1、成品油销tt企业硒内控管理颇险防自昔施煤炭与石油是地球的两大资源，在人类发展史中发挥着不可忽视的作用，在经济全球化发展背景下，我国资源结构正在逐步优化，但随着能源危机及国际形势的变化,我国经济随之产生一些波动，成品油销售企业因此迎来新的发展难题,风险及应对愈发重要，且对企业长久可持续发展带来严峻挑战。在此情况下，各成品油销售企业提高了对风险的重视程度，从风险识别、风险应对、风险考核等环节采取一系列的风险内控管理措施，以完善企业内部治理体系，规避风险。然而，风险内控管理及风险防控是一项较为繁杂的系统工程,牵扯到所有业务领域，极易受到多方因素影响，出现诸多管理问题，这就需要采取有效手段，构建并完善

2、全面风险内控体系，这在成品油销售企业管理发展中有着现实意义。一、风险内控管理及风险防控的重要性(一)保证企业资产安全以风险为导向开展内部控制管理，做好风险防控与应对，能够动态监控企业资金收支流程，切实保障企业内部资产的安全性、完整性与增值性。在风险内控管理中，采取设定流程、划分权限、授权审批等手段，严格按照资金预算办理支付手续，保证资金余额的充足性，规避资金挪用或资源流失，同时能够准确找出资金支出审核及资产配置中存在的弊端问题，及时整改不符合规定的资金与资产管理办法。并且，在风险内控管理要求下，设置敏感岗位、推行不相容岗位分离机制，对财务人员、出纳人员进行分离及敏感岗位定期调整，保证各岗位之间

3、的独立性,有效规避一人办理经济业务所出现的舞弊行为，促进企业资源的优化配置1。(二)提高风险管理水平成品油销售企业不同于普通社会组织，在石油能源紧缺影响下，企业经营发展会受到较大的影响，风险发生概率也与日俱增。在企业的日常经营管理中，若风险识别不准确、操作不规范、管理不到位、风险防控不及时等，都将诱发不同风险的形成，主要包括：营销风险、财务风险、产品风险、经济环境风险、法律风险等等。而通过加强风险内控管理，采取有效的风险识别、风险分析、风险预警、风险防控、绩效考核等措施，实现对各类风险的全过程控制，及时堵塞企业风险管理漏洞，从根本上减少风险事件的发生，促进企业资金资产良性循环，提高企业风险管理

4、水平。(三)促进企业稳定可持续发展风险内控管理及风险防控是企业运营管理的重要一环，通过有效的风险防控管理，能够实现对潜在风险的及时发现与应对，及时防范和化解风险，提高企业抗风险能力，促进企业的稳定长远可持续发展2。从企业管理角度来看，内控管理与风险防范是相互牵制、相辅相成的，风险防范是开展内控管理的重要方向，而内控管理则是风险控制的有效路径，充分发挥二者协同效应，将风险管理触角深入贯彻落实到经营管理各个环节，以风险为导向构建完善的内控管理体系，着重突出风险内控管理的重要性，最大限度降低风险发生概率，优化资源配置，促进各项业务有序开展，提高资金运转效率，为企业稳定发展保驾护航。二、成品油销售企业

5、风险内控管理及风险防控中存在的问题(一)风险意识薄弱随着石油市场垄断局面的打破，石油销售企业亟须顺应市场变化，采取有效的内控管理策略，做好风险防控管理，才能在新的市场环境中长期生存。然而，个别企业对风险内控管理及防控工作缺乏足够重视，甚至存在侥幸心理。在开展经济业务的决策时，更多注重经营规模扩张与短期盈利目标的实现，对业务开展期间存在的风险问题缺少识别、分析与必要关注，没有结合实际情况科学预测潜在风险3。由于企业领导层对风险关注不够，未能在内控管理中突出风险防控的重要性,导致企业全员尚未形成良好的风险防控意识，各部门风险防控参与积极性不高，甚至认为风险防控工作影响了业务经营，从而整体造成风险内

6、控工作难以有序、有效开展，增加了风险事件的发生概率。（二）风控制度不健全风险内控管理是一项繁杂的系统工程，贯穿于企业经营管理始终。科学完备的风险内控制度，是做好风险防控管理的前提和基础，决定着风险防控工作的成败。个别成品油销售企业对于风险内控制度的建设，更多沿用以往的制度规范，未能充分结合自身经营现状、管理需求、机构设置等实际情况，现有制度不能与企业实际情况相适应，不适应瞬息万变的经营管理需求，风险内控制度无法准确落地。个别企业的风险内控制度建设，更多关注成本支出与销售收入的控制，在风险识别、风险预警等方面缺乏足够关注，没有在风险内控管理体系中纳入资产盘点、资金审批、合同审核、不相容岗位分离、

7、敏感岗位定期轮岗等工作，很难及时发现管理漏洞，为风险问题形成埋下伏笔。此外，许多企业的内控管理制度中缺乏考评、内部审计等工作内容，限制了内控监督作用的充分发挥，无法实现全流程监管。（三）风险管控效果不佳成品油是石油经过现代化炼制加工生产出来的石油产品，具体可分为石油燃料、石油溶剂与化工原料、润滑剂、石蜡、石油沥青、石油焦等六类，其中生活中比较常见的有柴油、汽油、润滑油等4。在成品油销售活动中，风险问题时有发生，这对风险内控管理提出了迫切要求，需要采取有效手段切实做好各类风险的管制。但就目前来看，许多成品油销售企业在风险内控管理中存在一定不足，风险管理更多注重对财务风险、资金风险等常规性风险的控

8、制，在经营风险、信用风险、法律风险等方面关注度并不高，即便已经着手开展了相应的风险内控管理工作，但很难保证风控内容的全面性，这将严重影响风险内控管理有效性，无法实现对各类风险问题的提前预测、有效控制，降低了风险内控效率。三、成品油销售企业风险内控管理及风险防控的策略探讨(一)增强风险内控及防范意识要促进风险内控工作的有序开展，成品油销售企业需要在思想意识方面下足功夫,提高全员对风险内控管理及风险防控的重视程度，增强全员风险防控意识。首先，企业领导层要以身作则，带头重视风险内控、风险防范工作，在资金、人员、制度等方面给予大力支持，着重突出风险内控管理的重要性，加强内部宣传，面向企业全员进行风险防

9、控重要性的普及宣讲，财务部门、业务部门要认真履行岗位职责，严格遵循风险内控制度，推动风险内控工作的有序开展5。其次，各职能部门在开展工作时，应深入贯彻内控管理与风险防控理念，明确风险防控方向，自觉执行财务制度、内控制度、内控授权审批、预算管理等相关规定，坚持以风险防控为导向，着力推进业财融合、管理会计信息化，深入推动内控管理与风险防控的有机结合，借助内部控制系统实现所有管理、经营领域潜在风险的识别、分析与控制。最后，为保证风险内控管理的严谨规范，企业还需加强制度建设，注重财务、业务人员的职业道德素质教育，确保其按照相关规章制度规范开展工作，将风险防控管理举措准确落实到位，营造良好的风险内控环境

10、，提升企业规避风险的能力。（二）健全风险内控管理体系成品油销售企业是我国石油行业的支柱型产业，在我国社会经济发展中发挥重要保障作用O各企业应充分结合风险内控管理及风险防控要求,加快制度建设,构建完善的风险内控管理体系，为风险内控工作提供制度保障。以Y企业为例，Y企业成立于1995年，位于我国广东省，是中国石油天然气集团有限公司下属的第三大成品油销售公司，主要负责中国石油在广东省的加油站开发运营、成品油销售、非油品业务运营等业务工作。在风险内控管理与风险防控方面，Y企业采取以下措施构建了完善的风险内控体系。首先，风险识别机制。风险识别是在风险事故发生前期，企业运用多种方法系统地、连续地认识所面临

11、的风险问题，客观分析风险具体形成原因，其中包括风险感知、风险分析两个环节。Y企业在风险内控管理规范下，综合筛选分析出“核对表、头脑风暴、整理归档综合使用”三种途径。以上三种方法各自具备优势与劣势，在具体实践中，该企业将三种方法进行整合使用，通过数据库完成项目相关资料的查阅，对文献资料中所涉及的风险做出初步评估，以此获取可观的风险评估效果。其次，风险预警机制。Y企业结合自身经营管理现状与业务规模，对各类风险点进行梳理、分类，在风险内控管理要求下，围绕企业的债务偿还能力、经营能力、盈利水平、现金流量比率、资产负债率等多方要素，设置相应的风险预警指标，在定性预警方法、定量预警指标综合运用下，实现对各

12、类风险问题的提前预测，及时发送风险预警信号，保证企业风险内控工作的前瞻性。最后，风险内控制度。结合企业经营现状与风险管理要求，全面梳理生产经营全流程，准确掌握关键风险点，积极推行不相容岗位分离制度，将风险内控职责精准落实到个人，保证各岗位之间相互独立、相互牵制却又相互联系，实现对风险隐患的全方位监控。同时，Y企业对内控机构进行完善，结合关键风险点制定科学可信的风险防范与控制措施，在健全风险内控制度后，全面加强风险内控制度的学习与贯彻执行，确保相关制度得以高效执行，实现风险管理触角的深入贯彻。（三）优化风险内控管理成效风险内控管理在成品油销售企业中占据重要地位，在做好财务风险、经营风险防控管理的

13、基础上，着重提高对其他风险问题的重视程度，严格规范风险内控流程，从整体上提高风险内控管理效果。针对成品油销售企业的风险内控管理,本文将从货币资金风险、营销及存货管理风险、信用风险三个层面入手。1 .货币资金风险在货币资金风险防控管理中，结合成品油销售企业经营现状，购买加油站现金险，促进现金盗抢风险的有效转移。在实践中，结合加油站的地理位置、现金交易量等关键要素,客观分析风险大小，向商业保险公司购买差异化现金盗抢险。建立不相容岗位分离、监督、制约机制，加油站保险柜的密码与钥匙应安排专人分开保管，保险柜开箱、现金清点、现金封包等工作由两人在室内有视频监控下共同完成6。建立票据管理与结算制度。针对达

14、到银行转账起点额度的资金费用，统一要求以银行转账方式进行支付,严格审核购货发票的具体数额与真实性,避免因管理不当导致风险事件的发生。2 .营销及存货管理风险考虑到成品油销售企业的特殊性，在开展存货管理风险防控时，要认真做好客户分类处理，找准细分市场，了解匹配客户，规范增量客户开发流程，坚持以“一区一策，一户一策”为原则进行产品定价，贴近市场行情，以更好姿态快速应对市场变化，增强企业市场竞争力。优化营销服务流程，准确掌握客户需求，推行“一户一策”的差异化服务，保证客户的开发与维护精准度。对成品油市场进行持续跟踪研判，时刻关注汽油柴油的市场优势与客户消费习惯，及时调整营销策略，认真执行油品装卸、出

15、库等操作规范，减少汽柴油库存损耗，降低风险发生概率。3 .客户信用风险保持适当的信用销售规模可以增加企业的市场竞争力，但同时也增加了坏账风险。为降低客户信用风险，一方面，要构建信用评估体系。明确信用评估标准，定期对信用客户的财务状况、经营情况、经济实力等进行审核调查，客观判断其是否存在经济危机或法律纠纷。要聘请信用调查中介机构，对交易对象展开全面评估，由中介机构出具正式评估报告，为企业信用领导小组的决策授信期限与额度提供可靠参考。另一方面，建立动态信用管理机制。结合客户信用情况适当调整其信用等级,对诚信记录良好、货款及时支付的客户，可酌情适当延长信用期限或增加授信额度。对时常拖欠货款、需要反复催款的客户，要适当对其信用期限与授信额度进行缩减调整，情节严重可取消授信资格。在此基础上推行客户黑名单机制，从根本上消除不良信用客户的恶意欠款行为，减少信用风险所带来的坏账损失。四、结束语综上所述，风险是企业发展道路上不可忽视的话题，关系到企业内部治理与未来发展，这就需要成品油企业在日常经营管理中，着重提高对风险防控工作的重视，正确意识到风险内控管理与风险防控的重要性，深入分析影响风险内控效果的主要因素，持续提升风险意识，健全风险制度体系，认真做好货币资金、营销及存货管理、客户信用等风险的控制，积极落实风险防控措施，提高风险防控管理水平，为成品油企业的稳定长远发展保驾护航。