2023年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及解析（97题）.docx

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1、2023年中级经济师考试财政税收专业知识与实务真题及解析（97题）1 .【单选题】根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方（江南博哥）式安排预算收支的政策是（）A.功能财政预算政策B.健全财政政策C.周期平衡财政政策D.充分就业预算平衡政策正确答案：A参考解析：功能财政预算政策的核心内容是要说明政府不必局限于预算收支之间的对比关系,保持预算收支的平衡,重要的是要为保持国民经济整体的平衡,采用相机抉择方式来实现政策R标。2 .【单选题】关于公债调节作用的说法，错误的是（）。A.公债可以调节国民收入的使用结构B.公债可以调节产业结构C.公债可以调节资金供求和货币流通D.公债可以调节居民个人收入正

2、确答案：D参考解析：公债的调节作用主要表现在:公债可以调节国民收入的使用结构。公债可以调节产业结构。公债可以调节资金供求和货币流通。3 .【单选题】假设上年财政支出为300亿元，本年财政支出为325亿元，.上年GDP为100O亿元，本年GDP为1065亿元，则财政支出增长边际倾向为（）。（2021年真题）A. 0.385B. 2.600C. 1.282D. 0.305正确答案：A参考解析：财政支出增长边际倾向=（325-300）/（1065-1000）=0.3854.【单选题】下列关于税制结构的说法，正确的有（）A.以所得税为主体的税制结构模式具有一定的累退性.B.货物与劳务税具有一定的累进性

3、C.货物与劳务税征税复杂，征税成本较高D.所得税税负不易转嫁，有利于实现税收的原则正确答案：D参考解析：以货物和劳务税为主体的税制结构模式具有一定的累退性（A、B错误），货物和劳务税为主体的税制结构模式征管相对容易，征收成本较小（C错误）。5.【单选题】预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出，这体现的部门预算编制原则为()。A.科学性原则B.稳妥性原则C.合法性原则D.完整性原则正确答案：B参考解析：稳妥性原则：部门预算要做到稳妥可靠,量入为出，收支平衡,不得编制赤字预算。收入预算要留有余地。预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出。6.【单选题】下列货物适用9%

4、税率的为()。A.报纸B.淀粉C.电力D.汽车正确答案：A参考解析：BCD增值税税率为13%。7 .【单选题】月末应将“应交税费-预缴增值税”科目转入()科目。A.未交增值税8 .应交增值税C.已交税金D.已交增值税正确答案：A参考解析：“未交增值税”明细科目，核算纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。8.【单选题】一般情况下，居民企业的纳税地点为()A.登记注册地8 .机构场所所在地C.经营活动所在地D.实际管理机构所在地正确答案：A参考解析：除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为

5、纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。9 .【单选题】下列政府间转移支付的特点不包括()A.仅限于政府之间B是无偿的支出C.分为纵向转移支付和横向转移支付D.是政府的终极支出正确答案：D参考解析：政府间转移支付并非政府的终极支出。政府间转移支付中的财政资金是在不同的政府之间进行转移,这并不是一种直接的支出，而是资金使用权从一个实体转向另一个实体,在转移支付过程中，并不创造新的价值,也不增加资金供给量,不会影响市场的供需关系。即政府间转移支付并不改变社会财力总量,改变的只是资金使用权。所以,政府间转移支付并非终极支出，只有接受转移支付的主体使用了资金,才形成终极支出。1

6、0 .【单选题】针对纳税信用评级为A级的纳税人，税务机关采取的激励措施中不包括()A.主动向社会公告年度A级纳税人名单B.一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量C.连续3年被评为A级信用级别的纳税人，可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项D.增值税专用发票按需领用正确答案：D参考解析：普通发票按需领用，不是增值税专用发票按需领用。11.【单选题】收支挂钩体现的原则为()。A.与事权相对称原则B.公平性原则C.权责结合原则D.激励相容原则正确答案：C参考解析：权责结合的原则可以解决划分支出的依据问题，即解决财权、财力与财政责任的结合问题。一是要在地方组织的收入中解决其支出的需要

7、，即收支挂钩；二是各级财政要为各级政府履行自己的事权提供财力支撑;三是各级政府要保持财政收支平衡。12.【单选题】契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税率幅度内提出，并报()备案。A.省、自治区、直辖市人民政府B.国家税务总局C.财政部D.全国人民代表大会常委会和国务院正确答案：D参考解析：契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税率幅度内提此报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。13.【单选题】下列不适用纳税担保的情形为k()oA.欠缴税款需要出境的B.纳税上发生争议的C.税务机关认为有逃税行为的D.责令纳税人限期缴

8、纳税款，逾期仍未缴纳的正确答案：D参考解析：D适用税收强制执行措施。14 .【单选题】耕地占用税的纳税期限为()。A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日正确答案：B参考解析：耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。15 .【单选题】2012年财政教育经费占GDP的比例要达到。A. 3%B. 4%C. 5%D. 6%正确答案：B参考解析：2012年实现了国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010-2020年)提出的财政性教育经费支出占GDP的比例达到4%的目标。16.【单选题】实

9、现激励相容原则必须满足的条件不包括()A.地方政府自治B.共同市场C.预算软约束D.权利制度化正确答案：C参考解析：C选项应为预算硬约束条件。17 .【单选题】下列采用资源税幅度比例税率的为()。A.原油B.天然气C.金D.中重稀土正确答案：C参考解析：AB税率是6%,D税率20%,只有C是幅度比例税率2%-6机18 .【单选题】按照财政赤字的出现和经济周期的关系，可将其分为()。A.周期性赤字和非周期性赤字B.充分就业赤字和非充分就业赤字C.充分就业赤字和结构性赤字D.结构性赤字和周期性赤字正确答案：D参考解析：按照赤字的出现和经济周期的关系,可将其分为充分就业赤字和周期性赤字。在经济实现充

10、分就业目标的前提下,仍然存在的赤字称为充分就业赤字或结构性赤字。周期性赤字是在经济未实现充分就业条件下所新增的赤字,即周期性赤字的数额等于总赤字减去充分就业赤字。19 .【单选题】纳税信用管理适用的范围不包括()A.扣缴义务人B.适用查账征收的个人独资企业C.适用查账征收的个人合伙企业D.临时登记的纳税人正确答案：A参考解析：纳税信用管理办法(试行)适用于已办理税务登记(含“五证合-一、一照一码”、临时登记)，从事生产,经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业,暂不包括扣缴义务人与自然人。非独立核算分支机构可自愿参与纳税信用评价。非独立核算分支机构是指由企业纳税人设立，已在

11、税务机关完成登记信息确认且核算方式为非独立核算的分支机构。20 .【单选题】销售商品收入确认的条件不包括()A.企业已将商品所有权的风险和报酬转移给了购货方B.收入的金额能够可靠计量C.相关的成本能够可靠核算D.已收到购货方支付的货款正确答案：D参考解析：企业销售商品时，同时满足以下条件的,应确认为收入的实现。(1)商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方。(2)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。(4)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。21 .【单选题】定额定价和从量定价相结合的定

12、价体系为()A.平均成本定价法B.二部定价法C.负荷定价法D.公共定价法正确答案：B参考解析：二部定价法。这是由两种要素构成的定价体系:一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”，二是按使用量支付的“从量费”。因此,二部定价是定额定价和从量定价相结合的定价体系。22 .【单选题】下列不属于消费税征收范围的是()。A.航空煤油B.高档手表C.高尔夫包D,电动汽车正确答案：D参考解析：A选项航空煤油属于成品油。B选项属于高档手表。C选项高尔夫包属于高尔夫球及球具。D选项电动汽车不属于消费税征税范围。23 .【单选题】企事业单位、社会团体以及其他组织向个人专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减税优

13、惠税率房产税，税率是()。A. 6%B. 8%C. 2%D. 4%正确答案：D参考解析：对企事业单位,社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。24 .【单选题】决定预算预备费动用方案的职权属于O。A.各级预算单位B.各级人民代表大会C.各级财政部门D.各级人民政府正确答案：D参考解析：各级财政部门是预算管理的职能部门。其主要职权有:具体编制预算、决算草案,具体组织预算的执行,提出预算预备费动用方案,具体编制预算的调整方案,定期报告预算的执行情况等。25.【单选题】适用成本-效益分析法的是（）。A.转移性支出B.补贴性支出C.行政性支出D.投资性支出正确

14、答案：D参考解析：“成本一效益”分析法的基本原理是,根据国家所确定的建设目标,提出实现该目标的各种方案,对这些可供选择的方案,用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益,通过计算“成本一效益”的比率,来比较不同方案的效益,选择最优的支出方案,据此拨付和使用财政资金。这种才法特别适用于财政支出中有关投资性支出项目的分析。26 .【单选题】预算稳定调节基金在编制年度预算调入使用后的规模不超过当年本级一般公共预算支出总额的一定比例，这个比例是（）。A. 7%B. 10%C. 5%D. 8%正确答案：C参考解析：财政部门将一般公共预算的超收收入（除用于冲减赤字外）结余资金,用于补充预算稳定调

15、节基金。合理控制预算稳定调节基金规模,预算稳定调节基金在编制年度预算调入使用后的规模一般不超过当年本级一般公共预算支出总额（含对下级转移支付）的5虬27 .【单选题】关于征税对象，错误的是（）。A.征税对象是计算应纳税额依据的标准B.征税对象是一种税区别于另一种税的标志C.征税对象质的具体化是征税范围和税目D.征税对象量的具体化是计税依据和计税标准正确答案：A参考解析：计税依据是指计算应纳税额所依据的标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。28 .【单选题】下列（）不征收消费税。A.鞭炮B.电池C.实木地板D.保健食品正确答案：D参考解析：消费税的征收范围主要包括:烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池,涂料等税目。29 .【单选题】下列关于政府债务预算处理的说