【《S设备安装工程有限公司货币资金管理问题及优化建议》12000字（论文）】.docx

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1、S设备安装工程有限公司货币资金管理问题及完善对策研究目录1导论21.l研究背景及意义21.1.1 研究背景21.1.2 研究意义21.2 研究综述21.2.1 国外研究概况31.2.2 国内研究概况31.3 研究方法和技术路线41.3.1 研究方法41.3.2 技术路线52货币资金管理的相关理论52.1 货币资金管理的概念及特点52.2 货币资金管理的目的52.3 货币资金管理的主要内容62.4 货币资金资金管理的方法62.4.1 实行货币资金的集中管理62.4.2 实行内部稽核62.4.3 不相容职务相分离控制62.4.4 实施定期轮岗制度72.4.5 保障货币资金的安全性、完整性和合法性7

2、3南京市S设备安装工程有限公司的货币资金管理状况73.1 南京市S设备安装工程有限公司状况73.2 南京市S设备安装工程有限公司货币资金现状83.3 南京市S设备安装工程有限公司现行的货币资金管理流程114南京市S设备安装工程有限公司货币资金管理存在问题及成因分析U4.1 存在的问题H4.1.1 闲置资金多114.1.2 应收账款及坏账风险较大124.1.3 运营周转期较长124.1.4 货币资金预算偏差较大11124.2 存在的问题的成因分析134.2.1 货币资金内部控制环境不完善134.2.2 产业扩张过快134.2.3 预算管理流于形式135改进南京市S设备安装工程有限公司货币资金管理

3、的对策建议145.1 优化公司货币资金内部控制环境145.2 统筹资产管理，监控应收账款145.3 落实货币资金预算考核155.4 提高会计人员职业能力15结论151导论1.1 研究背景及意义1.1.1 研究背景在现如今市场经济的条件下，怎么样才能发挥一个企业的最大价值和效能，达到一个企业的最大社会经济效益，是一个企业持续健康发展的最终目标。要合理的组织运作一个企业的经营活动，企业的好坏直接影响了一个企业的发展。实行内部管理是非常重要的，对货币资金进行管理是很必要的。好的货币管理体系可以促进企业对于组织管理的行之有序程度和实际工作效率，增强了产品和质量，但也一并减少了企业的成本和费用，同时也降

4、减少了成本和业务开销的效率，最终促进了企业的效益实现了最大化。货币资金就是我们这个企业的顶梁柱，它具有非常大的风险性和流通性，资金的缺失会给这个企业带来巨大的经营困难，严重的话则会造成企业破产。所以，加强对企业货币资金的管理非常重要。1.1.2 研究意义南京市S设备安装工程有限公司成立于2006年，是一家经营计算机互联网工程的设计及安装、调试水处理系统、监控设备等。经过多年的发展，已具有一定规模及实力，为不同群体提供更优质的服务。公司在日常经营的过程中，基本上都是通过货币的接收和支付方式来实现和进行。就像我们说的，发放薪酬、买卖商品、支付税费这些事项，都是需要依靠货币资金现金的方式进行结算。研

5、究的货币性资金可以清楚地看出一个公司的货币资金数目实际拥有多少，标志着其偿债能力和付款能力的强弱与否，也是投资人评价一个公司的财务情况的多少。因此，我们可以清楚地看到，为了正常进行公司日常生产，企业得要求自己有一定数额的资金才能用来维持正常的生产活动，用来购买材料、支付税费、发放工人工资等。1.2 研究综述货币资金内部控制的目标之一就是实现中小企业货币资金内使用开支的合理性及企业货币资金的可靠性，要防止各种违规违法犯罪行为，保证货币资金的合法使用，以便于满足中小企业日常生产或者经营业务活动的实际使用需要。现如今当前我国企业货币资金内部业务风险管理控制中普遍的存在的两个漏洞问题主要分别体现在对银

6、行现金存款收支管理业务的风险管理和对于商品商业银行存款银行存款现金收支管理业务的内部风险管理上，针对当前我国存货币资金内部控制中普遍存在的一些漏洞问题进行调查分析来总结之后得出的原因。因此，本文课题研究的主要目的之一就是根据我国货币资金经营业务的不同特点，结合我国企业自身的市场化经营和管理的情况，控制资金风险，对货币资金进行严格管理、执行内部稽核制度、要实施定期轮岗等管理体系，保障货币资金流量的安全和正常有效地进行运转，促进了企业的生产和经营活动有序地开展，从而达到目的。行业的发展目标与其发展策略有着十分重大的意义。1.2.1 国外研究概况货币性资金的管理最初起源在国外，并且在其中的经历和发展

7、也是有很长的一段时间，实践中得出管理模型及其技术在我国的应用目前已非常成熟，目前的理论研究已经产生出了一定的实践应用价值。FosterBack(1997)具体中描述了货币资金的控制方法就是为了保障货币资金的均衡性，保障有效的利用货币资金跟保障货币资金的合理性。他还具体说体系明了货币资金内部管理的内容是管理岗位的职责，授权和监管，最大强度的控制了库存现金，监管发票以及收入，管理交易的价值和管理账户调节。Myers(2016)在报告中指出了通过检查企业账簿记录的信息准确性和数据的可靠性，是为了确保企业库存的现金和其他财务资产不会有危险，同时也增强企业管理经营效力和能够增强企业履行已经制定的确定的运

8、营计划所需要触及到的总体策划及其所需要采取的一切方案和举措与总体策划相吻合。1.2.2 国内研究概况由于我国对资金集中管理的研究和其发展历史比较短，国内专家学者主要是围绕着建立一种资金集中管理的模式、针对其存在的实践性问题而进行的解决策略。学者们的工作和研究成果，为推动我国企业集团资金向高层次管理转型做出了集中管理转型做出了巨大的努力。(1)货币资金的管理作用研究姜珊(2017)提出货币资金管理作为一个企业中流动性和投资风险最大的一项重要资产，它是整个企业正常生产和经营的新鲜血液，无论企业怎样发展都离不开货币资金，因此一个企业想要有更好地发展，就必须通过构建一套比较完善的货币资金管理机制。为了

9、总结我们企业在进行货币资金的内部控制工作中所有的的经验与教训I,要进一步完善并加强对企业货币资金内部控制的指导。王军强(2017)王军强提出了企业关于对管理货币资金的有效性，就是采用了监督和检查手段，好比来说一个企业业务量非常少、单笔资金金额相对较小，记账凭证只能够由一人进行记账。在复核了会计后又在内部增加了科长审核，是因为这笔金额比较大，记账凭证需要由俩个人来迸行过目，再比如说经过了增强内部审核的监管能力时还是可以发现一些违反货币资金的收支活动；通过各种举报电话或者网站等，从群体中取得不合法的税收、支付方法的足迹。燕巧仙(2010)指出公司需要建立合理的岗位分工制度，在现实的工作中，单位一定

10、要建立出纳岗位责任制，也包括了货币资金的全部业务。不仅包括了库存现金、银行储蓄存款和其他的货币资金，而且还要延伸到每个银行的管理。(2)货币资金管理的内容研究唐子惠(2018)指出，货币资金贯穿了一个企业的全部过程，它好比是企业经营发展的“血液”o持有货币资金也就能保证一个企业能够进行正常的生产和经营，也是一个企业能够生存与发展的前提。总的来说，货币资金流动性往往非常强、风险有点高，难以得到有效地管理和监控，很容易就会导致人力资源的流失，给中小微企业在其日常的生产运作中带来了一定困难。毛军健(2015)毛军健提出，一个企业的生产和经营还有日常管理都离不开大量的货币资金，没有资金企业可能就会破产

11、，货币资金是一个企业进行生产活动最重要的条件，它还是一个企业生存与、发展的重要依据，在一个企业资的金循环与周转期间起到了联系、沟通和协调的纽带。13研究方法和技术路线1.3.1研究方法(1)文献研究法通过广泛查阅各种金融书籍、报刊和互联网可以获取大量的相关信息，去深入了解南京市S设备安装工程有限公司迸行货币资金内部管理控和资金管理的发展现状,发现南京市S设备安装工程有限公司进行货币资金内部管理控制资金管理工作中仍然存在的一些困难问题，在论文老师的指导下完成论文。(2)理论与实际结合法本文结合南京市S设备安装工程有限公司对货币资金管理研究的现状，分析了货币资金运行管理存在的一些问题，并在充分总结

12、国内外相关研究成果基础上，针对其中存在的一些问题提出相应的对策。(3)案例法对S设备安装公司在其货币资金运用和管理上所存在的一些突出问题做了详细的分析，结合南京市S设备安装工程有限公司在其管理上和财务资料分析上所发现的一些可能会导致出现的突破性问题，结合实际发现的问题，提出了相关的对策。(4)综合分析法通过以上理论作为基础，对案例进行研究，综合地做出分析影响S设备安装公司货币资金运营管理的因素，并就此问题提出相关的解决对策。1.3.2技术路线2货币资金管理的相关理论2.1 货币资金管理的概念及特点货币资金的管理主要目的是企业的现金、金融资产、证券以及企业应收资金应付账款等资产来进行管理，目的就

13、是在整个公司内部体制管理范围内对所有公司的基本管理和货币资金的来源来进行合理分配运用。货币资金指一个实体企业在经营生产中那部分可以流动的资金，包括现金、存款和其他的货币资金三个组成部分。对于各类货币资金的监督管理大致来说可以依次划分为“管”和“理”。具体来说，“管”本身其实就是一种针对货币资金的内部制度性风险管理，就是因此需要企业建立健全与别的中小企业自身业务特点相紧密适应的的内部财务风险综合控制管理机构。“理”主要含义指的也就对所有是货币资金资产进行长期理财和量化的综合管理，货币资金虽然来说属于一种短期流动性最强的金融资产，但其短期盈利驱动能力也最弱。货币资金的特点是它们可以立即进入市场中去

14、进行运转，用以购买所需要的材料，在所有的金融资产中，货币资金的资产价值和利率最大，并且它们是能够将其转化过来成为其他任何一种金融资产价值形式的一种流动性金融资产。2.2 货币资金管理的目的货币资金管理目的是保证进行生产或者经营等活动所具备的资金，减少其资金的数目，并且把这些闲置资金运到其他投资中来获得一定的利益。既要满足正常的货币资金需求，又必须能够充分运用多余的货币资金，来提高企业自身的收益。这要求企业在降低风险跟增大效益之间找到一个均值的平衡，确定最优货币量，企业也必须要做到保证货币资金的收到与支付合理规范化。货币资金管理是指企业现金及应收和应付账款的管理。在企业的范围内合理地将所有资源流

15、动运用起来。货币资金成为了一种支付的工具，假如收支之间不能良好配合，就很容易造成企业周转不当失灵。所以，对民营企业货币资金使用情况进行监督，对民营企业而言具有非常强的影响。2.3 货币资金管理的主要内容货币资金管理的主要内容就是职责划分和职权划分，货币的收支是由出纳人员和记账人员分别承担并履行自己的职责，岗位职责划分清晰，职权划分合理。所有货币资金活动都要求是必须通过投票权或者进行调查审批。会计系统规定了所有的货币经济业务。2.4 货币资金资金管理的方法财务人员须要严格遵守相关规定来做好货币性收付的管理与核算。财务人员必须统一管理货币资金，所有的货币资金的收支必须被纳入公司财务部统一核算。其他科室没有通过财务部门的委托，不得擅自在公司内办理业务和向社会开具各类捐款。财务部门内设置了专人负责管理银行的账户，严格按照银行结算的纪律，不能出租、买卖银行账户，更不要用来套取其他银行的信用。2.4.1 实行货币资金的集中管理货币资金的财政集中主要是通过财政收支划拨两条线管理来综合实现，其中收支包括财政上划货币资金和财政下拨货币资金。分公司账户上划至本市分公司账户的各项资金使用性质以及利息收入将由本市分公司财务部负责转账结算。公司将其账户下拨到支付给其他分公司的各类资本性资金利息收入全部交由其他分公司进行转账结算。财务部门负责建立各个资金内