强化企业财务内部控制的策略分析.docx

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1、强化企业财务内剖9空制的策略分析社会经济发展中，企业迎来了转型升级的关键时期，财务内部控制是企业财务管理的补充与完善，对促进企业财务工作规范化、流程化意义重大。但是，在加强企业财务内部控制时，相关人员还应针对财务管理中的问题，针对性的构建内控机制，解决企业财务管理隐患，为企业抢占市场份额，增强经济实力创造有利条件。一、企业财务内部控制的相关定义为使企业在制定发展规划后，其季度、年度计划中的财务目标能够实现，企业在内部管理中需要基于国家相关法律政策，加强内部资金、资产的管理控制，增强企业财务管理中的监督力度，督促财务人员高效率的处理财务工作。在此过程中，企业针对财务工作的处理、管理方案的执行监督

2、可定义为内部控制，企业财务内部控制是促进企业财务管理规范化的重要举措。企业生产经营过程中，财务管理是企业运营管理的基础性工作，是企业保隙自身利益，增加生产及销售利润的前提条件。财务内部控制可进一步健全财务管理机制，使企业财务工作流程更加合法、合规，不仅如此，全球化背景下，企业所处的市场环境更为复杂，财务内部控制是企业规范化、稳定发展的基础工具，能够通过财务管理，夯实企业发展基础，提升企业市场核心竞争力。二、企业财务内部控制的具体价值一方面，现代企业发展中，传统财务管理模式已经无法满足企业竞争、企业发展要求，企业在开展财务工作时，需要利用财务内部控制，动态化的管理财务工作，科学调控财务管理组织结

3、构中的人力资源，使其在相互牵制中自觉遵守企业财务管理制度,配合管理人员做好财务核算、财务预算、财务风险控制等工作，制定出更有效的财务决策。在企业发展中，合理的财务决策有助于保障企业的切身利益，增强企业经济实力，逐步的提升企业市场竞争力。另一方面，企业进行财务内部控制的主要作用，是通过财务内控，促进企业财务模式转型，升级企业组织结构，为企业可持续发展提供助力。另外，基于健全的财务内控机制，可进一步优化企业内部环境，使企业各部门职工各司其职，树立责任意识，自觉的完成企业财务基础工作，改善企业整体氛围。三、企业财务内部控制现状分析(一)企业财务管理流程不合理目前，企业实施财务内控的过程中，企业的财务

4、管理流程设置不合理，无法为企业健康运营提供有效的财务支持。具体来说，企业现阶段的财务管理流程中，财务内控模式滞后，财务管理创新性不足，部分财务人员身兼数职，岗位责任不清晰。虽然企业组织结构中，管理人员已经通过规范的管理制度，约束财务管理人员行为，划分其基本职责，但由于企业财务内控体系不健全，所以会存在财务管理流程形式化的问题。多数财务人员的财务管理责任意识较弱，没有在财务管理中履行自己应尽的义务。(二)缺乏财务管理制度制度是企业财务管理、财务内控的前提条件，制度的缺乏会影响企业财务工作的规范性。但在当前时期，企业虽然已经意识到财务内控、财务管理的重要性，却没有建设完善、科学的财务管理制度，使得

5、财务内控机制的监督职能不明显，难以借助制度安排，约束、监管各部门的财务管理行为，严重影响着企业的财务管理质量。另外，部分企业在建设财务管理制度时，制度内容不完整，所设计的制度内容没有全面的覆盖企业财务流程，且财务核算、财务成本控制、风险防控中的制度安排不合理，无法起到预期的作用。(三)财务管理账目混乱账目设置会影响企业财务管理的实际效果，一些企.业在财务内控工作中，缺乏对账目设置的指导与规定，所以，部分企业的财务管理账目设置过于混乱。具体体现在财务管理中，部分单据、原始凭证记录不规范，财务指标与实际财务管理需求不符，且财务报表中部分账目本身不合理。财务管理账目的主要功能是反馈企业经济活动中的财

6、务信息，帮助管理者分析财务数据，判断企业资金流通、使用情况，不合理的财务管理账目会影响财务工作的有效性，难以为财务管理决策提供完整、有价值的依据。四、强化企业财务内部控制的策略(一)建设财务内控人才队伍为强化企业财务内部控制，企业应积极的加强财务内控人才队伍建设，培养具有内控意识的财务人才。具体来说，员工培训时，企业应基于财务内控需求，将财务管理、财务内部控制作为培训的重要课程，使相关人员在学习专业技术的过程中，了解财务内控知识，知道财务内控的重要性。随着企业内财务内控意识的增强,企业还应持续的加强宣传,鼓励员工根据财务内控规律,设计自我约束、自我管理机制。除此之外，针对企业财务内控人才缺乏的

7、问题，企业还应及时引进各类专业性较强的综合性财务人员，使其与其他职工分享财务内控技巧，共同总结财务内控经验，以此夯实企业财务内控人才基础。企业选聘人才时，应全面的考察其综合能力，具体包括财务风险预防能力、财务管理能力、财务内控能力、财务数据分析能力等。同时适当的增加人才培训张的投入，合理设计培训课程，定期根据市场环境下财务风险的变化，创新、完善财务内控培训内容，组建符合财务内控实际要求的人才队伍。(二)建设规范化的财务内控制度为在企业发展中，加强财务内控力度，企业还应建设规范化的财务管理制度、财务内控制度。首先，企业应结合内部经济活动、项目实施流程，关注企业内财务风险、财务管理中的实际问题，判

8、断财务管理方案实施中的风险因子。随后从多个方面入手，建设相关的管理、监督制度，为企业财务内控提供制度支持。比如，对于企业来说，资金管理是财务管理的重要内容，要求财务人员定期的关注内部资金的流动情况。对此，企业可建设财务资金管理相关的内控制度，引导财务人员高度重视财务资金的核算、记录。其次，基于财务内控的财务管理制度，企业还应强调制度内容的完整性，分别根据企业的财务管理要求，将具有监督、制约作用的规定，增设在企业财务管理全过程中，具体包括企业财务核算制度、会计制度、财务预算制度、财务成本管理制度等。通过各方面的财务内控制度，企业可将财务工作的全过程中落实财务监管工作，规范财务人员行为。最后，企业

9、的财务内控制度中，还应包含对财务管理组织结构中各部门的管理规定，使其根据内控制度，了解自身在不同财务流程中的基本责任、基本权力，同时相互监督、相互制约，共同改善企业的财务内控环境。（三）明确财务内部控制内容财务内部控制是基于企业财务工作，对企业运营中各类经济活动流程的监督控制，具体包括以下内容：首先，依据企业经营范围的经济活动，设计企业内部职工应遵守的内控制度、管理程序、管理措施，以此在确保企业经济活动合法性的同时，增强企业经济活动的有效性。之后，企业应基于内部会计核算体系，明确会计人员在进行会计核算时的基本原则、主要方法，保证基础会计信息的可靠性。比如企业运营中的会计检查、固定资产管理、财产

10、盘存等工作，是会计核算的主要内容。其次，企业应根据内部资产分布，将固定资产、流动资产、其他资产为主体，对企业内部资产的存储、购入、日常维护、验收等工作进行明确安排，规范内部职工在资产管理中的基本行为，设计资产出入库制度，组织相关人员定期清查资产等。此外，企业还应通过财务内部控制加强企业资本结构、财务结构的调节与管理。最后，企业实施财务内部控控制时，可具体实施的方法有“业务记录”“人员培训严授权批准”“职责划分”等。企业需要根据财务内控的主要内容，分别设计各环节中的内部控制方案，将财务内控落到实处。（四）重视财务基础信息采集与管理随着信息时代的到来，信息数据的参考价值更为明显。所以企业在加强财务

11、内控时，还应重视财务基础信息的采集与管理，挖掘企业内部信息对财务管理的重要价值，使其作为财务内控的关键信息。具体来说，企业应利用云计算、大数据、信息技术，深入开发企业内部、外部环境中的各类财务信息，如业务环节、项目建设中的信息资源，使其作为财务内控的基础内容。随后基于先进的管理技术，开发信息化的财务管理平台，平台中的信息资源可作为企业财务内控的参考数据，帮助企业将财务内控机制渗透在企业运营的全过程中，让企业能够动态化的采集企业财务信息，针对性的加强成本控制、财务预算等流程中的监督管理。企业在各类技术的支持下，往往可以有效地应用内部经济活动中的信息资源,用信息化的手段，加强企业财务内控，提升企业

12、财务管理效率。在此期间，企业应基于当前的信息资源，强化财务核算中的内部控制，尝试用大数据思维，确定财务核算中的内部控制模式，推动企业内财务、会计工作的升级转型，挖掘更真实、准确的财务信息，为企业制定良好的投资决策、管理决策、发展规划打好基础。（五）健全财务内部控制监督体系企业财务内控过程中，内控监督是强化财务管理的基础。所以，企业在建设“财务内部控制机制”时，应进一步健全财务内部控制监督体系，创新原有的财务监督机制，以此确保企业财务内控的整体效果，发挥财务内控对企业财务风险控制、财务管理的积极影响，使其企业各项经济活动均能达到预期目标。具体来说，企业在实施财务内部控制时，还应重视财务内部审计力

13、度，将监督机制融入财务审计中。通过内部监督，企业管理层可加强对财务审计结果的核对与监管，获取更有参考价值的审计数据，制定出更符合企业需求的经营战略。但是为促进财务内控监督提体系的成熟，相关企业还应利用“监督评价”的方式，全面分析各项财务活动中的内部控制质量，增强内部控制机制的基本效能。除此之外，企业的财务内控监督可应用在财务预算控制中。现阶段，企业预算控制流程清晰，控制成本低。在加强财务内控监督时，企业可应用“全面预算”理念，将预算管理、预算控制、预算监督融入企业运营的全过程，保障企业内部财务预算控制的整体效果。在此期间，企业应转变预算人员、相关主体的预算意识，使其重视财务预算编制、执行中的监

14、督控制。指导企业根据实际情况编制、执行预算方案，执行期间，严格遵守企业预算控制制度，完成预算执行任务，发挥预算控制对企业成本投入管理的积极作用，减少企业资金风险。比如，基于财务预算控制，企业预算人员会依据企业实际经营业务，分析适用的预算编制方案，然后结合相应的预算指标编制预算方案。财务人员初步审批后交由上级部门，待方案审批结束后，各部门可根据预算方案，执行。在预算指标的控制下，各部门可有序的控制企业成本费用，减少企业运营中的资金浪费、超预算问题，满足新时期企业市场竞争的基本要求，突出企业财务内部控制监督的实施价值。（六）完善企业财务风险预警体系财务风险控制是企业财务内部控制的内容之一，是企业建

15、立财务内控的主要原因。因此，企业基于现阶段的财务管理模式，强化财务内部控制时，还应及时完善财务风险预警体系。具体来说，对于现代企业而言，风险预警是企业财务内控的重要组成部分，对保障企业财务管理质量，维护企业核心利益意义重大。因此，企业应结合自身的经营项目，将风险预警机制融入企业项目活动中，全方位的控制企业投资、融资、生产经营、销售等经济活动中的财务风险。比如，在企业投资时，投资风险控制应集中在投资项目的全流程内，企业可组织财务人员、管理人员、专业投资人员，全面分析项目的投资风险，识别风险、评价风险等级。若风险问题较为严重，企业应及时调整投资决策，必要时可减少投入资金数量或重新选择投资项目。风险

16、预警过程中，财务内控体系可确保风险预警、管控的系统性，可有效地增强企业投资项目的风险管理，发挥企业财务内控的根本作用。除此之外，现阶段，企业在我国市场环境中的竞争压力增加，其经营活动中同样会面临着诸多的财务风险。企业在建立财务风险管理机制时，仍然应通过财务内部控制，提前预防财务风险，使各类财务活动高质量完成。在此过程中，企业可通过风险管理内容的推广、宣传，使每位职工重视财务风险控制，然后，企业可构建财务风险内部控制制度，用完整的制度规范员工行为，使其将财务风险控制为基础，深入分析日常工作中的风险因子，多角度的预防财务风险。同时根据风险预警信息，制定风险管理方案，加强企业财务风险控制，提升企业风险管理水平。五、结束语综上所述，财务内部控制是现代企业强化财务管理力度，加强财务工作监督的重要手段，企业应不断增强内部职工的财务内控意识，使部门员工重视财务内控工作。与此同时，企业应积极建设财务内控制度，重视财务内部风险管理，构建更为科学、有效的监督机