《手工做账》教案.docx

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1、项目原始凭证审核填制课时安排3授课形式新授课教学目标L让学生了解会计手工做账的主要流程；2 .让学生掌握各流程中应该注意的事项；3 .让学生知道错账更正的方法；4 .培养学生自主完成账务处理的能力（从填制和审核原始凭证到编制会计报表）。教学重点让学生知道手工会计做账的一些基本要求以及做错账的更正方法。教学方法讲授法、PPT演示法教学难点让学生有独立完成账务处理的能力教学方法讲练结合教学过程一、直奔主题上课之前把学生4人一小组分成6组，在之后的教学中，都以小组为单位进行账务处理的学习。首先给同学展示会计手工做账的操作流程：填制和取得原始凭证小审核原始凭证填制记账凭证匚审核记账凭证匚二登记会计账簿

2、匚编制会计报表二、填制和取得原始凭证（一）讲解原始凭证不同的分类方法，按照来源的不同，可以分成包括自制原始凭证（呈现领料单，收料单以及工资单等图片，播放的同时稍微讲解一下这些的填制方法，如收料单是在企业采购材料时由仓库保管人员根据供应单位开来的发票账单，严格审核，对运达入库的材料认真计量，并按实收数量认真填制“收料单”。收料单一式三联，一联留仓库，据以登记材料物资明细账和材料卡片；一联随发票账单到会计处报账；一联交采购人员存查）和外来原始凭证（火车等图片）；按照填制方法不同，可以分为一次原始凭证（例子：领料单的图片），累计原始凭证（举例子限额领料单的图片，它是可以多次使用的累计领发料凭证。在有

3、效期间内（一般为一个月），只要领用数量不超过限额就可以连续使用）和汇总原始凭证（例子：发料凭证汇总表的图片）；根据格式不同，分别为通用原始凭证（增值税发票的图片）和专用原始凭证（单位内部使用的差旅费报销单的图片）。（二）审核原始凭证的注意事项1 .从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章（一般盖财务专用公章），没有公章的原始凭证不能作为报账的依据。2 .从个人处取得的原始凭证应有填制人员的签名或盖章。3 .自制原始凭证同样具有法律效力，虽不一定加盖公章，但一定要有完整的签审手续。经办人、负责人、审核人、签领人一定要签名或盖章；经办单位负责人所指定的人员的签名或盖章也视为有效。4 .对外开出

4、的原始凭证，必须加盖本单位的公章，一般用财务专用章5 .一算几联的原始凭证，必须用双面复写纸复写，并连续编号。因填写错误或其他原因而作废，应加盖“作废”戳记，整份保存，不得缺联。复印的原始凭证不能作为记账凭证的依据。6 .已经销售的物品被退回，实物要验收入库或另作处理。退还款时，要先填制退货发票。用现金退款时，要取得对方的收款收据；以银行存款退还的，以银行结算凭证记账联作为证明，不得以退货发票代替对方的收据。7 .职工因公借款，应填写正式借据作为记账凭证的附件8 .发生频率极高、性质、内容相同，只是每张凭证反映金额不同的原始凭证，在编制记账凭证之前，可按制度规定编制原始凭证汇总表。9 .经过行

5、政机关批准的经济业务，批文是不可缺少的原始凭证。年终，如果需要将批文抽出另行保管时，应当复印一份作为附件替换正式批文（三）原始凭证金额的填写注意事项1.首先让学生自己默写LlO的大写，以及百、千、万、亿的大写（壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿）。10 阿拉伯金额数字前面应写人民币符号“”。人民币符号“”与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有人民币符号的，数字后面不再写“元”字。11 所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分。无角分的，角位和分位可写“00”或符号“-”；有角无分的，分位应写“0”，不得用符号“-”代替。12 中文大写金额

6、数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。13 如果金额有“角”有“分”的，不得写“正”或“整&如果金额有“角”无“分”的，应当在“角”位后写上“正”或“整”;如果金额无“角”无“分”的，必须在“元”位后写上“正”或“整”。（举例12.19人民币壹拾贰元壹角玖分12.10人民币壹拾贰元壹角（整）12.00人民币壹拾贰元整）14 阿位伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字。阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零,字（举例101.50人民币壹佰零壹元伍角（整）1

7、004.56人民币壹仟零肆圆伍角陆分）o7.阿拉伯金额数字万位和元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字（举例1680.32人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分或人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分）。（四）原始凭证日期的填写注意事项票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为1、2和10月份的，日为1-9和10、20和30的，应在其前加零；日、月为10至19的，应在其前加壹。（举例1月15日零壹月壹拾伍日10月20日零壹拾月零贰拾日说明这样规定是为了防止原始凭证被修改，比如

8、月份“叁”就不加“零”，因为它不可能会被修改为“壹拾叁”月。但日为“叁”时就应该加“零”，因为它可能被修改为“壹拾叁”日）。课堂小练习1.2008年10月19日（贰零零捌年零壹拾月壹拾玖日）2. 2008年3月190（贰零零捌年叁月壹拾玖日）3. 2008年12月30日（贰零零捌年壹拾贰月零叁拾日）（五）日期大写的适用范围首先讲解票据的分类（现金支票：只能提现，不能转账f支票转账支票：只能转账，不能提现（有效期100）普通支票：既能提现，也能转账票据本票一银行本票C银行汇票,汇票r银行承兑汇票商业汇票（根据承兑人不同）商业承兑汇票1.讲解现金支票首先展示现金支票的正反两面，然后分别通过图片的展

9、示，来说明填写的要求。（支票的日期要大写，用途一栏一般只填写“劳务费”、“工资”、“备用金”等，签章是盖预留在银行的签章，一般的企业财务章和企业法人代表的私章，也有些单位是单位公章和财务负责人的私章）。复核和记账由银行工作人员填写，左边单位自己留的记存根可以小写。2.讲解转账支票首先展示转账支票的正反两面，然后讲解如何填写。在讲解反面填写时.，尤其重点讲解背书人和被背书人的概念。（票据行为有四个：出票、保证、承兑、背书；背书人：主动在转账支票背面书写的人；被背书人：被一背书人在转账支票背面书写的人。举例：B单位拿着A单位开具给它的转账支票去开户银行转账，B单位就是背书人，其开户银行就是被背书人

10、）背书人拿着转账支票去开户银行转账时，还要填写进账单（给同学展示进账单，结合自己去银行交款的经验，讲述填写进账单的注意事项。）3讲解普通支票：既可以转账，也可以提取现金。了解一下4 .银行本票（1）银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。（2）有效期两个月，同城使用，见票即付。（3）正常情况下银行本票既能转让又能背书，但是填有现金字样的本票不能转让和背书。我国银行的本票全部为可转让（4）银行本票按其金额是否固定，可以分为定额和不定额两种。定额银行本票面额为100O元、5000元、IOoOo元和50000兀O5 .商业承兑汇票（1）

11、商业承兑汇票是出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（2）商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。（3）付款期限不能超过6个月，提示付款期限汇票到期日起10天。（4）商业承兑汇票可以转让。（5）商业承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票像银行申请贴现。（6）适用于同城或异地结算。6 .银行承兑汇票（1）银行承兑汇票，是商业汇票的一种。是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（2）对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支

12、持。（3）纸质承兑期限最长不超过6个月。电子银行承兑汇票的承兑期限最长不超过1年。（4）按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元收取。（5）承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。（6）目前我国纸质银行承兑汇票每张票面金额最高为1亿元（电子的最高为10亿元）。（六）原始凭证的错误更正1 .各种凭证不得随意涂改，刮挖，挖补，内容错误时由原单位重开或者更正，更正处需加盖出单位的公章。2 .发生一般错误，无需重新填制，即划掉错误的，在其上方写上正确的，并加盖经手人印章。3 .金额错误的，必须重新开。4 .作废的凭证加盖“作废”戳记，连同存根起保存，不得撕毁。

13、教学反思本节课主要讲解理论知识，有点枯燥，应该结合相应的票据样本进行讲解，也有利于学生对相应知识点的理解。项目填制与审核增值税专用发票课时安排2授课形式新授课教学目标L了解增值税专用发票的各联次；2 .掌握增值税专用发票的填写；3 .学会审核增值税专用发票教学重点增值税专用发票的填写教学方法讲授法、PPT演示法教学难点增值税专用发票的审核教学方法讲练结合教学过程一、复习旧知1 .账簿应具备的内容2 .账簿使用登记表的填写3 .建账的基本程序及其过程二、讲授新课（一）增值税专用发票1、增值税专用发票的含义及其基本联次（1）含义：是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用。（2

14、）基本联次：第一联为记账联（销售方记账凭证）；第二联为抵扣联（购买方扣税凭证）；第三联为发票联（购买方记账凭证）2 .增值税防伪税控系统是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子技管理专用发票的计算管理系统。是税务机关监控企业开具增值税专用发票的一种手段。3 .增值税专用发票的基本要素开票日期；购买方信息；货物或应税劳务、服务名称；规格型号；单位；数量；单价；金额；税率；税额；销售方信息；价税合计（大写）；价税合计（小写）；签章。4.开具增值税专用发票的规范要求（1）字迹清楚；（2）不得涂改（如填写错误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”，如专用发

15、票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误处理）；（3）项目填写齐全；（4）票、物相符，票面金额与实际收取的金额一致；（5）各项目内容正确无误；（6）全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致；（7）发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章；（8）按照规定的开具时限开具专用发票；（9）不得开具伪造的专用发票；（10）不得拆本使用专用发票；（11）不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票注：开具的专用发票有不符合上列要求者，不得作为扣税凭证，购买方有权拒收。5.大写金额的书写要求（1）汉字大写金额数字：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿（一律用正楷或行书书写，不得用简化字代替）（2）大写金额数字到元或角为止，在“元”或“角”字之后应写“整”字；大写金额数字有分的，“分”字后面不写“整”字。如“一佰壹拾伍元陆角整”、“一佰贰拾捌元伍角肆分”。（3）大写金额数字前未印有货币名称的，应加填货币名称。如“人民币”或“”符号，货币名称与金额数字之间不得留有空