记账实操-物流行业会计处理分录.docx

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1、记账实操-物流行业会计处理分录会计账务处理基本流程如下：1 .建立账簿：首先需要按照公司的业务范围和需求，选择合适的会计制度，并建立一套符合要求的账簿体系。这个过程包括创建总账、明细账、库存账等。2 .收集和录入数据：收集公司经营过程中的各类数据，包括收入、成本、费用、资产、负债、所有者权益等，并按照会计科目和核算方法进行分类和录入。3 .审核和记账：对录入的会计数据进行审核，确保数据的真实、准确、完整，并根据审核无误的数据进行记账处理，生成会计凭证。4 .编制财务报表：根据记账生成的会计凭证，按照会计制度的规定，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。5 .审计和归档：将编制好的

2、财务报表提交给审计机构进行审计，审计通过后，将所有的账簿、凭证、报表等资料进行归档保存。详细来说，会计账务处理过程包括以下几个步骤：6 .建账：在开始记账前，需要根据公司业务性质、规模大小以及会计准则要求，选择合适的会计制度（如小企业会计准则、企业会计准则等），并设置账簿体系。建账过程中需要考虑会计科目的设置，以便准确记录公司的各项经济业务。7 .凭证录入：收集公司的各类经济业务单据，将其分类、整理，按照会计制度规定的科目和核算方法，录入到账簿中。这一过程需要确保单据的完整性和准确性，以便为后续的审核工作奠定基础。8 .审核：在凭证录入完成后，需要对录入的单据进行审核。审核内容包括单据是否完整

3、、是否符合会计准则要求、科目运用是否准确等。如果发现错误或不合理的地方，需要及时更正或调整。9 .过账与试算：审核无误后，需要进行过账处理，即将审核后的单据转化为会计数据，生成相应的借方余额和贷方余额，并完成试算平衡。过账过程中需要确保数据的准确性和完整性，试算平衡是为了确保账簿体系的平衡无误。10 .编制报表：根据记账生成的会计凭证和账簿数据，按照会计制度的规定，编制财务报表。财务报表的编制需要严格按照会计准则的要求，确保数据的准确性和完整性。11 .报税和纳税：在财务报表编制完成后，需要根据国家税收法规的规定，进行纳税申报。这一步骤需要根据公司的业务性质和税务要求，计算应纳税额并提交给税务

4、机关。12 .归档：将所有的账簿、凭证、报表等资料进行整理、分类、装订、归档保存。这一步骤是为了确保公司财务数据的完整性和安全性，以便在后续的审计、检查中使用。物流公司收货时只登记不做分录，因为不能确认为销售收入，只有结算运费时，才能确认为销售。物流活动包括运输/储存/装卸/搬运/包装/流通加工/配送/信息处理等环节，会计核算与之相应针对物流企业流程，将有关会计分录整理如下：一.实收资本的核算借：银行存款/固定资产/无形资产贷：实收资本-各股东二.主营业务收入的核算，设置一下明细科目：运输收入/装卸收入/堆存收入/代理业务收入借：库存现金（银彳丁存款）贷：主营业务收入-运输收入（根据需要可设置

5、三级科目，货运收入/其他收入）三.总站对分站之间可以设置其他应收款-进款往来科目，以反映总站与分站各项营业收入的解交和结算情况收到分站交来运输收入借：银行存款贷：其他应收款一进款往来四.根据分站编制的营业收入日报定期汇总确认营业收入借：其他应收款-进款往来贷：主营业务收入-运输收入五.预收运费借：银行存款贷：预收账款六.完成运输任务，结算多退少补借：预收账款贷：主营业务收入一运输收入银行存款七月末结转本年利润其他业务收入的核算，核算客运服务/包装物出租/固定资产出租/技术转让/车辆修理/材料销售等其他收入并按其设置二级科目。借：主营业务收入/其他业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本

6、/其他业务成本/期间费用年末将本账户余额转入利润分配-未分配利润，结转后本帐户无余额。八.销售材料，应按照售价和应收的增值税借记银行存款/应收账款等账户，按实现的营业收入贷记本帐户。月度终了按照出售原材料的实际成本，借：其他业务成本贷：原材料原材料采用计划成本核算的企业，还要分摊材料成本差异。举例：下面小编以汽车运输为例为大家总结了运输业务相关的会计核算。一、运输业务生产经营的特点1 .运输业务的基本功能是实现货物的位移；2 .运输业务的生产经营活动不产生新的实物形态的产品；3 .运输产品的生产过程和消费过程同时进行；4 .运输产品位移的计量具有特殊性。二、汽车运输的一般业务程序1 .货物托运

7、人签填托运单；2 .托运单内容的审核和受理；3 .核实理货；4 .货物的监装和监卸。三、汽车运输业务收入的确认营运部门在完成每单运输任务后，将托运单据转交给财务部门，财务部门根据收到的确认完成的运输作业的单据，据以确认收入，届时填制增值税专用发票。【案例】丰矿物流公司2016年6月完成客户欣欣洗煤厂的汽车运输业务3000吨精煤，平均运输距离320公里，确认运输收入384000元，款项未收到。增值税税率为9%,填开增值税专用发票。该运输业务全部由第一车队完成。会计分录如下：借：应收账款汽车运输业务（欣欣洗煤厂）384000贷：主营业务收入一一汽车运输（第一车队）352293.58应交税费应交增值

8、税销项税额31706.42四、汽车运输的成本核算主要包括：直接材料、直接人工、其他直接费用和营运间接费用燃料的归集和分配当月实际耗用量二月初车存数+本月领用数-月末车存数【案例】丰矿物流公司对燃料柴油采用实地盘存制。2016年6月30日，根据本月的柴油领料单和车存柴油盘存表编制燃料耗用汇总表燃料耗用汇总表胡爵名称：柴油2016年6月效量单位I升金嵌单也，无分类月初车存数量本月犊用数量月末车存数量本月耗用数量加权单价本月耗用金菠第一军队200021OOO2050209506.60138270.00桌二隼队180189001950188006.60124080.00修理车阍6006006.6039

9、60.00汽车W输分公司40410504006.602640.00行政管理前门5307286.60184.80根据燃料耗用汇总表，作分录如下：借：主营业务成本运输支出（第一车队）138270主营业务成本运输支出（第二车队）124080辅助运营费用共同费用3960营运间接费用汽车运输分公司2640管理费用油料费184.80贷：原材料一一燃料269134.80直接人工的归集和分配物流企业的直接人工由工资费用和其他人工费用两部分组成。根据实际发生额计入相应的会计科目和部门。部门201晔6月发生额第一车队52600.00第二车队50000.00修理车间9600.00汽车运输分公司7200.00行政管理

10、部门11000.00会计分录如下：借：主营业务成本运输支出（第一车队）52600主营业务成本运输支出（第二车队）50000辅助运营费用共同费用9600营运间接费用汽车运输分公司7200管理费用人工费用11000贷：应付职工薪酬职工工资130400其他直接费用的归集和分配其他直接费用包括：折旧费、修理费、过路过桥费、车辆保险费以及行车事故费用。1折旧：营运车辆采用工作量法、其他固定资产采用直线法；2修理费：日常维修和保养，直接计入主营业务成本，受益期在一年以上的大修，先计入长期待摊费用账户，然后摊销计入相应的成本科目和部门；3车辆保险费：通常按年支付，支付时计入待摊费用账户，按月摊销时，根据车辆

11、所属部门计入主营业务成本、营运间接费用、管理费用。辅助营运费用的归集和分配物流企业发生的辅助营运费用，费用发生时在辅助营运费用科目中核算，月底按照每个车间的千吨行驶千米数比例分配。2016年6月份，第一车队营运货物汽车运输业务3000吨精煤,平均运输距离320公里，即960千吨/千米；第二车队运营货物汽车运输业务4000吨焦煤,平均运输距离220公里，即880千吨/千米。第一车队的分配率为：960(960880)100%=52.17%第二车队的分配率为：880(960880)100%=47.83%根据以上分配率对辅助营运费用进行分配。物流的工作流程：一、接单：1.公路运输主管从客户处接受（传真

12、）运输发送计划；2、公路运输调度从客户处接出库提货单证。3核对单证二、登记：1.运输调度在登记表上分送货目的地，分收货客户标定提货号码。2、司机（指定人员及车辆）到运输调度中心拿提货单，并在运输登统本上确认签收三、调用安排：1.填写运输计划。2、填写运输在途，送到情况，追踪反馈表。3、电脑输单。四、车队交换：1.根据送货方向，重量、体积、统筹安排车辆。2、报运输计划给客户处，并确认到厂提货时间。五、提货发运：1、检查车辆情况。2、按时到达客户提货仓库。3、办理提货手续。4、提货，盖好车棚，锁好箱门。5、办好出厂手续。6、电话通知收货客户预达时间。六、在途追品宗：1.建立收货客户档案。2、司机及时反馈途中信息。3、与收货客户电话联系送货情况。4、填写跟踪记录。5、有异常情况及时与客户联系七、到达签收：1.电话或传真确认到达时间。2、司机将回单用EMS或FAX传真回忆诚物流。3、签收运输单。4、定期将回单送至客户处。5、将当地市场的住处及时反馈给客户。八、回单：1.按时准确到达指定卸货地点。2、货物交接。3、百分百签收，保证运输产品的数量和质量与客户出库单一至。4、了解送货人对客户产品在当地市场的销售情况。