记账实操-非盈利组织志愿者协会行业的会计处理分录.docx

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1、记账实操-非盈利组织志愿者协会行业的会计处理分录成立协会的流程1、与当地有关部门联系达成共识,先找几位在当地一样兴趣的爰心人士，组成志愿者协会筹备组，并向当地民政局社团办汇报、了解成立社团组织的相关事宜。2、拟写志愿者协会章程（草案），设计志愿者协会会员登记表。3、发展会员。4、成立协会。会员达到50名以上的，可以申请正式成立。建议协会会长、副会长、秘书长等均在志愿者者中挑选，秘书长争取由新闻界的志愿者担任，可以邀请当地市委、市人大、市政府、市政协的领导担任协会名誉会长、副会长，文明办、新闻媒体、工会、共青团、妇联、卫生局、红十字会、社团办等单位的领导担任协会顾问。志愿者(Volunteer)

2、联合国定义为自愿进行社会公共利益服务而不获取任何利益、金钱、名利的活动者，具体指在不为任何物质报酬的情况下，能够主动承担社会责任而不获取报酬，奉献个人时间和行动的人。根据中国的具体情况来说，志愿者是这样定义的：在自身条件许可的情况下，参加相关团体，在不谋求任何物质、金钱及相关利益回报的前提下，在非本职职责范围内，合理运用社会现有的资源，服务于社会公益事业，为帮助有一定需要的人士，开展力所能及的、切合实际的，具一定专业性、技能性、长期性服务活动的人。自愿参与社会公益活动的人。享受乘坐公交车，地铁免费，免费进公园及旅游景点。志愿者也叫义工、义务工作者或志工。他们致力于免费、无偿地为社会进步贡献自己

3、的力量。志愿工作是指一种具有组织性的助人及基于社会公益责任的参与行为，其发展可追溯至第二次世界大战后，福利主义抬头导致各国政府支出崩塌，发展义务工作以解决社会上不胜负荷的需求。账务处理基本流程如下:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登录总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表及现金流量表和所有者权益变动表。7、做年、季、月度财务预测和决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与反馈。公司成立协会的账务处理一、民间非营利组织发生

4、的管理费用，应当在发生时按其发生额计入当期费用。二、管理费用的主要账务处理如下：（一）现金、存货、固定资产等盘亏，根据管理权限报经批准后，按照相关资产账面价值扣除可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿等后的金额，借记本科目，按照可以收回的保险赔偿和过失人赔偿等，借记现金、银行存款、其他应收款”等科目，按照已提取的累计折旧，借记累计折旧科目，按照相关资产的账面余额，贷记相关资产科目。（二）对于因提取资产减值准备而确认的资产减值损失，借记本科目，贷记相关资产减值准备科目。冲减或转回资产减值准备，借记相关资产减值准备科目，贷记本科目。（三）提取行政管理用固定资产折旧，借记本科目，贷记累计折旧科目。（四）无

5、形资产摊销时，借记本科目，贷记无形资产科目。（五）发生的应归属于管理费用的应付工资、应交税金等，借记本科目，贷记应付工资、应交税金”等科目。（六）对于因确认预计负债而确认的损失，借记本科目，贷记预计负债科目。（七）发生的其他管理费用，借记本科目，贷记现金、银行存款等科目。（八）期末，将本科目的余额转入非限定性净资产，借记本科目，贷记非限定性净资产科目。三、应当按照管理费用种类设置明细账，进行明细核算。四、期末结转后，本科目应无余额。企业支付的协会会费如何做账？解析：企业会计准则应用指南附录会计科目和主要账务处理规定：6602管理费用一、本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包

6、括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。企业（商品流通）管理费用不多的，可不设置本科目，本科目的核算内容可并入销售费用科目核算。企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。根据上述规定，我们认为，企业参加行

7、业协会支付的协会会费属于企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，该费用应入管理费用科目。账务处理1.资源提供者将注册资金转入基本户借：银行存款-XXX支行贷：非限定性净资产2 .提取备用金借：现金贷：银行存款-XXX支行3 支付银行管理费及网银费借：管理费用-非限定管理费用-银行手续费及相关费用贷：银行存款-XXX支行4,受XX公司委托捐赠给希望小学电脑，资金。签订捐赠协议，并于当天收到转账及电脑。借：银行存款-受托代理资产-XXX支行受托代理资产-电脑贷：受托代理负债5 .与XX公司签定协议，为其提供食品安全培训讲座，当天收到款项。借：银行存款-XXX支行贷：提供服务收入-非限定性收入-培

8、训收入应交税金-应交增值税6 .为培训XX公司服务人员聘请讲师，以银行存款支付费用。借：业务活动成本-限定业务活动成本-业务活动费-讲师费贷：银行存款-XXX支行7 .与XX集团签订了一份捐赠协议，用于资助希望小学，收到了该企业捐赠的款项。借：银行存款-XXX支行贷：捐赠收入-限定性收入-希望小学项目8 .召开会员代表大会发生会议费用，款项以银行转账支付。借：管理费用-限定管理费用-理事会（会员大会）费用贷：银行存款-XXX支行9 .根据会费收缴办法的规定，该社会团体的企业会员每年交纳会费，另有XX有限公司、交纳了2年会费。YY公司尚未交会费。借：银行存款-XXX支行应收账款-YY公司贷：会费

9、收入-非限定性收入-团体会费预收账款-XX公司10 .将资金与电脑转交给希望小学，对方签收。（关联业务4）借：受托代理负债贷：银行存款-XXX支行受托代理资产-电脑11 .购买办公用品一批，银行转账支付相关费用。借：管理费用-非限定管理费用-办公费贷：银行存款-XXX支行12 .接受厦门社会组织总会一季度小额资助款确认政府补助收入。借：银行存款-XXX支行贷：政府补助收入-非限定性收入13 .支付第一季度的房租费，款项以银行转账支付。借：预付账款-房租贷：银行存款-XXX支行14 .员工报销刻公章财务章，现金付讫。借：管理费用-非限定管理费用-办公费贷：现金15 .印制杂志，支付杂志费。物品已

10、入库，款项以银行转账支付。贷：存货贷：银行存款-XXX支行16 .计提社保（单位部分）。借：管理费用-非限定管理费用-社会保险费（办公室，财务部）业务活动成本-非限定业务活动成本-社会保险费（项目部）贷：应付工资-社会保险费17 .计提公积金。借：管理费用-非限定管理费用-住房公积金（办公室，财务部）业务活动成本-非限定业务活动成本-住房公积金（项目部）贷：应付工资-住房公积金18 .对外售出杂志，款项已于当日收到。借：银行存款-XXX支行贷：商品销售收入-非限定性收入应交税金-应交增值税19 .结转出售杂志成本借：业务活动成本-非限定业务活动成本-商品销售成本贷：存货20 .员工XX出差借款

11、。借：其他应收款-员工-XX贷：银行存款-XXX支行21 .申请民生微实事食品安全进街道”项目成功，收到政府服务款项，存入银行。借：银彳丁存款-XXX支彳丁贷：提供服务收入-限定性收入-食品安全进街道应交税金-应交增值税22 .印刷食品安全进街道手册，支付印刷费，款项银行转账付讫。借:业务活动成本-限定业务活动成本-业务活动费-食品安全进街道贷：银行存款-XXX支行23 .支付食品安全进街道项目志愿者补贴1500元，银行转账至个人账户中。借:业务活动成本-限定业务活动成本-业务活动费-食品安全进街道贷：银行存款-XXX支行24 .将食品安全进街道成本作净资产重分类处理。（净资产重分类）借：限定

12、性净资产贷：非限定性净资产25 .购买一台地沟油检测仪器，款项以银行转账支付。借：固定资产-地沟油检测仪贷：银行存款-XXX支行26 .将用于食品安全进街道”项目的固定资产地沟油检测仪器作净资产重分类处理。（净资产重分类）借：限定性净资产贷：非限定性净资产27 .协会向岭南希望小学进行捐赠，并发生管理费。借:业务活动成本-限定业务活动成本-业务活动费-岭南希望小学管理费用-限定管理费用-岭南希望小学项目贷：银行存款-XXX支行28 .员工XX回来报销差旅费，并退回未使用现金。（关联业务20）借：管理费用-非限定管理费用-差旅费现金贷：其他应收款-员工-XX29 .举办献爱心山村儿童午餐资助项目

13、慈善晚会筹款，支付场地费。借:筹资费用-限定筹资费用-募捐费用-山村儿童午餐资助项目贷：银行存款-XXX支行30 .献爱心山村儿童午餐资助项目慈善晚会当天，收到慈善晚会爱心捐款。借：银行存款-XXX支行贷：捐赠收入-限定性收入-山村儿童午餐资助项目款31 .计提工资借：管理费用-非限定管理费用-工资（办公室，财务部）业务活动成本-非限定业务活动成本-工资（项目部）贷：应付工资-工资32 .计提附加税借：业务活动成本-非限定业务活动成本-税金及附加贷：应交税金-应交城市维护建设税-应交教育费附加-应交地方教育附加会计协会主要职责1.负责公司各类费用归集及审核，公司各类成本的核算与归集，报账原始凭证的审核与入账2、进行公司收入、支出及成本费等财务核算，对公司的经营活动、往来款项、财产物资如实进行全面的记录、反映、监督；3、接受税务、审计等部门的检查、监督，及时、准确提供所需的各项资料，与各方保持良好的沟通及协调；4、现金及银行收付处理，制作记帐凭证，银行对帐，单据审核，开具与保管发票；5、完善财务相关报账、核算、往来账各项制度和流程;财务各项报表、财务风险预估、财务年报的拟写及提交6、对公司往来账的管理与结算，统计相关台账，密切关注回款情况