金融衍生业务专项报告审计报告.docx

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1、金融衍生业务报告的审计报告XX师报字2021第号XX集团有限责任公司:一、审计意见我们审计了后附的XX集团有限责任公司（以下简称“XX公司”）2020年度金融衍生业务专项报告（以下简称“金融衍生业务报告我们认为，后附的XX公司2020年度金融衍生业务报告在所有重大方面按照国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国资委”）关于做好2020年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知（国资发财评（2020）79号）、关于切实加强金融衍生业务管理有关事项的通知（国资发财评规2020）8号）等有关文件（以下简称“国资委相关文件”）的规定编制。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执

2、行了审计工作。审计报告的“注册会计师对金融衍生业务报告审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于XX公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、管理层和治理层对金融衍生业务报告的责任XX公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照国资委相关文件的规定编制金融衍生业务报告，并设计、执行和维护必要的内部控制,以使金融衍生业务报告不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。治理层负责监督金融衍生业务报告的报告过程。四、注册会计师对金融衍生业务报告审计的责任我们的目标是对金融衍生业务报告整体是否

3、不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响金融衍生业务报告使用者依据金融衍生业务报告作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的金融衍生业务报告重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、

4、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4）评价金融衍生业务报告的总体列报（包括披露）、结构和内容。（5）就XX公司中实体或业务活动的金融衍生业务报告相关财务信息获取充分、适当的审计证据，以对金融衍生业务报告发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。（提示：如是单户，本段落需要删除）我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。五、报告使用限制本报告仅供XX公司向国资委报送2020年度金融衍生业务报告时使用，不得用作任何其他目的。为了更好地理解相关信息，请将本报告与我们对XX公司2020年度财务报表出具的审计报告一并阅读。（提示：如果不出具年度财务报表,仅出具年度金融衍生业务报告审计报告,本段落需要删除。）XX会计师事务所（特殊普通合伙）注册会计师:注册会计师:20XX年X月X日