初级会计经济法基础：其他税收法律制度考点（题库版）.docx

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1、初级会计经济法基础：其他税收法律制度考点（题库版）1、不定项选择某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元，发生的支出如下：（1）按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率5%,城建税税率7%（江南博哥），印花税税率O.5%o,教育费附加征收率3%）；（2）为建此楼支付地价款600万元；（3）投入的房地产开发成本为1500万元；（4）房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5虬

2、要求：根据上述资料，分析回管下列（1）（4）小题。计算土地增值税时可以扣除的税金共计为O万7LoA. 277.5B. 275C. 252.5D. 250正确答案：A2、不定项选择2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣

3、除比例为5%。要求：根据以上资料，分析回答下列小题。该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为O万元。A. 6885B. 6889.5C. 8045D. 8049.5正确答案：C3、判断题不论应税合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。O正确答案：对4、单选、在计算土地增值税时，房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（）以内。A. 3%B. 5%C. 7%D. 10%正确答案：B参考解析：本题考核土地增值税的扣除项目。不能提供金融机构证明时，开发费用按取得土地使用权支付的金额和开发成本之和的10%以内扣除。5、单

4、选某企业2013年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2012年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。该企业2013年应纳印花税为O元。A. 500B. 750C. 2000D. 4500正确答案：C参考解析：本题考核印花税税额的计算。营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为实收资本与资本公积两项的合计金额。该企业2013年应纳印花税=（5000000+4000000）0.5%o-2500=2000（元）。6、判断题税务机关既对转让国有土地使用权的行为征收土地增值税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征收土地增值税。O正确答案：对7、单选下列各项中，不属于土地增

5、值税的征税范围的是OoA.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资联营的B.企业之间相互交换自有生产经营用房的C.房地产开发企业将开发的房地产转为企业自用的D.抵押期满以房地产抵债，发生房地产权属转移的正确答案：C参考解析：房地产开发企业将开发的房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。8、多选根据土地增值税法律制度的有关规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有OOA.房地产开发项目全部竣工并完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的正确答案：A,B,C参考解析：符合下列情

6、形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。9、判断题同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过3个月汇总计算纳税。（）正确答案：错参考解析：本题考核印花税的纳税期限。税务机关确定的汇总计算纳税限期，最长不超过1个月。10、多选下列各项中，由地方税务机关负责征收的有OOA.耕地占用税B.房产税C.车船税D.烟叶税正确答案：A,B,C,D11、不定项选择甲公司（增值税一般纳税人）2013年8月发生以下经营业

7、务：（1）经批准从境外进口小轿车20辆，成交价格为400万元（其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小轿车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。（2）甲公司委托乙运输公司（非营改增试点地区企业）将小轿车从海关运回本单位，支付运输费用9万元，取得了乙公司开具的运输发票。当月售出18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。已知：该批小轿车适用的关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%o要求：根据上述资

8、料，分析回答下列小题。该批小轿车的关税完税价格是（）万兀。A. 400B. 450C. 490D. 500正确答案：D12、单选下列关于土地增值税的表述，不正确的是OoA.纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入B.房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除C.土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括三通一平的支出D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税正确答案：Q参考漏析：本题考核土地增值税的扣除项目。前期工程费包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、三通一平等支出。13、多选根据印花税法律

9、制度的规定，下列各项中，需要征收印花税的有OOA.工商营业执照B.房屋产权证C.税务登记证D.专利证正确答案：A,B,D参考解析：需要缴纳印花税的权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证和土地使用证，不包括税务登记证。14、判断题房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。其中各种附属设备包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。O正确答案：错参考解析：本题考核房产税的征税对象。前一句话是正确的，后一句不正确，各种附属设备不包括独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税

10、的征税对象。15、单选甲企业和乙企业签订一份购销合同，丙为鉴定人，丁为甲的担保人。该业务中，印花税的纳税义务人为OOA.甲企业和乙企业B.甲企业、乙企业和丙企业C.甲企业、乙企业和丁企业D.甲企业、乙企业、丙企业和丁企业正确答案：A参考解析：（1）如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同或应税凭证的各方都是纳税人，应各就其所持合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务：（2）合同当事人是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。16、判断题纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。O正确答案：错参考解析：本题考核城镇

11、土地使用税纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起，缴纳城镇土地使用税。17、单选甲矿山本月开采销售有色金属矿原矿80000吨，另将部分开采的原矿移送入选精矿30000吨并全部销售，选矿比为30虬已知当地有色金属矿原矿适用的资源税单位税额为2元/吨，该矿山本月应纳资源税税额为OcA. 16万元B. 25.2万元C. 22万元D. 36万元正确答案：D参考解析：该矿山当年应缴纳资源税二（80000+3000030%）2=360000（元）=36（万元）o18、单选某企业2013年自有生产用房原值5000万元，账

12、面已提折旧800万元。已知从价计征房产税税率为L2乐当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20虬根据房产税法律制度的规定，该企业2013年度应缴纳的房产税税额为（）万元。A. 50.4B. 40.32C. 48D. 60正确答案：C参考解析：该企业2013年应缴纳的房产税二5000义（1-20%）XL2炉48（万元）。19、不定项选择某具有进出口经营权的外贸公司，2012年5月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元。运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、L38万元，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。（2）进口化妆品一

13、批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。（3）2010年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%）,海关规定的监管年限为5年：2012年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。（4）经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。提

14、示：小轿车关税税率为60%,化妆品关税税率为20%,小轿车消费税税率为8%,化妆品消费税税率为30%,进口的服装关税税率为20%,汇率1美元二6.8元人民币。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。进口科研设备应补关税（）万元。A. 24B. 32C. 48D. 80正确答案：C20、多选采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应OoA.自行申报应税行为B.自行计算应纳税额C.自行购买印花税票D.自行一次贴足印花税票并注销正确答案：B,C,D参考解析：本题考核印花税的缴纳。印花税的特点之一就是纳税人自行完税，即纳税人在发生纳税义务时，自行计算税额、自行购买印花税票、自行一次贴足印花、自行划线或盖章加

15、以注销的办法，这是印花税三种缴纳方法中应用最广泛的方法。选项A所述自行申报应税行为不属于印花税自行完税方法的步骤。21、判断题一份凭证应纳印花税税额超过400元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。O正确答案：错参考解析：一份凭证应纳印花税税额超过500元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证。22、判断题滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。()正确答案：对参考解析：本题考核关税中滑准税的概念。23、判断题国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，应缴纳土地增值税。O正确答案：错参考解析：国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，不属于土地增值税的征税范围。24、多选下列各项中，属于印花税征税范围的有OoA.工商营业执照B.工程设计合同C.商标注册证D.银行同业拆借合同正确答案：A,B,C参考解析：本题考核印花税的征税范围。银行同业拆借合同不属于印花税应税合同。25、单选下列关于城市维