初级会计经济法基础：其他税收法律制度必看考点.docx

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1、初级会计经济法基础：其他税收法律制度必看考点1、判断题吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自取得新执照的当日起续缴吨税。（）正确答案：错解（江南博哥）析：本题考核船舶吨税的征收管理。吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一执照期满的次日起续缴吨税。2、判断题免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。O正确答案：对3、多选根据耕地占用税法律制度的规定，下列

2、占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有OOA.占用耕地建房B.占用耕地从事非农业建设C.占用鱼塘从事非农业建设D.占用耕地新办学校正确答案：A,B,C参考解析：选项D：学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。4、判断题国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，应缴纳土地增值税。（）正确答案：错参考解析：国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，不属于土地增值税的征税范围。5、判断题土地使用权受让人通过完成土地使用权转让方约定的投资额度或投资特定项目，以此获取低价转让或无偿赠与的土地使用权

3、的，属于契税征收范围。（）正确答案：对6、单选下列O原料不属于冷却剂。A.废钢B.矿石C.白云石D.氧化铁皮正确答案：C7、不定项选择2012年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：（1）3栋在2009年底已经被有关部门认定为危险房屋，2012年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。（2）9栋用于生产经营，房产原值共计100OO万元。（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2012年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。已知：该地区计算房产

4、余值的扣除比例为20虬要求：根据上述资料，分析回答下列第r3小题。根据本题要点（1）所提示的内容，2012年甲企业3栋危房应缴纳房产税（）万元。A. 3.6B. 4.8C. 9.6D. 19.2正确答案：B8、单选船舶吨税的纳税人是指OcA.应税船舶的负责人B.应税船舶的使用人C.应税船舶的购买人D.应税船舶的代理人正确答案：A参考解析：本题考核船舶吨税的纳税人。对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。9、单选下列关于房产税的说法，表述不正确的是OoA.房地产开发企业建造的商品房，在出售前一般不征收房产税B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴

5、纳房产税C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，免交房产税正确答案：D参考解析：本题考核房产税的纳税人。产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。10、单选某企业的一幢房产原值100万元，已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为20%,则该企业应缴纳的房产税为O元。A.6600B. 9600C. 9000D. 0正确答案：B参考解析：本题考核从价计征房产税的计算。从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。该企业应缴纳的房产税=100OOooX（1-20%）1.2%

6、=9600（元）。11、判断题农民王某于2014年1月1日将其在本村价值20万元的楼房出租，当年共取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。O正确答案：错参考解析：房产税的征税范围不包括农村。12、单选下列各项中，关于教育费附加的正确表述是OoA.教育费附加征收比率按照地区差别设定B.海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加D.外商投资企业和外国企业不缴纳教育费附加正确答案：B参考解析：本题考核教育费附加的相关规定。教育费附加其征收比率统一为3机出口产品退还增值税、消费税的，不退还

7、已征收的教育费附加；自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加。13、单选关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动，即价格越高，税率越低。这种关税税率形式称为OOA.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税正确答案：D参考解析：滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。14、判断题税务机关既对转让国有土地使用权的行为征收土地增值税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征收土地增值税。（）正确答案：对15、不定项选择甲公司（增值税一般纳税人）2013年8月发生以下经营业务：（1）经批准从境外进口

8、小轿车20辆，成交价格为400万元（其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小轿车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。（2）甲公司委托乙运输公司（非营改增试点地区企业）将小轿车从海关运回本单位，支付运输费用9万元，取得了乙公司开具的运输发票。当月售出18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。已知：该批小轿车适用的关税税率为60%、增值税税率为17乐消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%o要求：根据上述资料，分析回答下列小题。下列关

9、于该批小轿车在进口环节应缴纳税额的表述中，正确的是OOA.应缴纳关税300万元B.应缴纳进口消费税266.67万元C.应缴纳进口增值税181.33万元D.无需缴纳城市维护建设税和教育费附加正确答案：A,B,C,D16、不定项选择某市甲公司2013年的有关资料如下：（1）甲公司年初自有房屋10栋，其中7栋房屋用于生产经营（房产原值合计为50000000元），3栋房屋自2013年1月1日起出租给乙公司作经营用房，年租金收入为1000000元；8月20日甲公司新建厂房完工，由在建工程转入固定资产原值100OOOOo元。（2）甲公司实际占地面积20000平方米。（3）10月10日，甲公司购入办公用小轿

10、车2辆、载货汽车8辆（每辆整备质量10吨），当月均取得了车船登记证书。已知：当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为25%,从价计征房产税税率为1.2虬从租计征房产税税率为12姒甲公司所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元；小轿车的车船税税额标准为每辆360元/年，载货汽车的车船税税额标准为整备质量每吨年税额为16元；出租不动产适用的营业税税率为5%,甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3机要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年甲公司应缴纳城镇土地使用税（）元。A.80000B.100000C.120000D.200000正确答案：B17、多选根据房产税

11、法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有OOA.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人D.产权出典的房屋，出典人为纳税人正确答案：A,B,C参考解析：房屋产权出典的，承典人为纳税人。18、判断题土地使用权交换、房屋交换所纳契税的计税依据为所交换土地使用权、房屋的价格总额。O正确答案：错参考解析：本题考核契税的计税依据。土地使用权交换、房屋交换的，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。19、多选下列各项中，属于关税征税对象的是OoA.贸易性商品B.个人邮寄物品C.入境旅客随

12、身携带的高级化妆品D.获赠的进入国境的个人使用的小汽车正确答案：a,B,C,D参考解析：主税的定税对象是准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品；物品是指入境旅客随声携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品。20、不定项选择某高新技术企业2013年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。（2）与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与

13、乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。（3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率0.3%。；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5%。；借款合同印花税税率0.05%。要求：根据上述资料，回答下列1）（4）小题。该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为（）7LoA. 140B. 145C. 230D. 235正确答案：C21、多选下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的有OoA.省政府确定的

14、单位测定的面积B.土地使用证书确定的面积C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整D.税务部门估定的面积正确答案：A,B,C参考解析：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税计税依据是纳税人实际占用的土地面积，其具体确定方法有三种，不包括税务部门估定的面积。22、判断题某中外合作经营企业拥有的一辆乘用车，该车辆不用缴纳车船税。（）正确答案：错参考解析：本题考核车船税的纳税人。根据规定，外商投资企业、外国企业、外籍人员（包括港、澳、台同胞）的车辆应当缴纳车船税。23、多选下列各项中，应该缴纳城镇土地使用税的有OoA.校办工厂用地B.民用机场占地C.外商投资企业占地D.宗教寺庙自用

15、的土地正确答案：A,B,C参考解析：根据土地使用税法的规定，外商投资企业也属于征税范围；宗教寺庙自用的土地免征土地使用税。24、不定项选择某市甲公司2013年的有关资料如下：（1）甲公司年初自有房屋10栋，其中7栋房屋用于生产经营（房产原值合计为50000000元），3栋房屋自2013年1月1日起出租给乙公司作经营用房，年租金收入为1000000元；8月20日甲公司新建厂房完工，由在建工程转入固定资产原值10000000元。（2）甲公司实际占地面积20000平方米。（3）10月10日，甲公司购入办公用小轿车2辆、载货汽车8辆（每辆整备质量10吨），当月均取得了车船登记证书。已知：当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为25%,从价计征房产税税率为L2%,从租计征房产税税率为12%；甲公司所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元；小轿车的车船税税额标准为每辆360元/年，载货汽车的车船税税额标准为整备质量每吨年税额为16元；出租不动产适用的营业税税率为5%,甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年甲公司应缴纳车船税（）元。A. 420B. 486C. 500D. 572正确答案：