初级会计经济法基础：其他税收法律制度必看题库知识点五.docx

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1、初级会计经济法基础：其他税收法律制度必看题库知识点五1、判断题免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。O正确答案：对（江南博哥）2、单选下列各项中，属于船舶吨税计税依据的是OoA.船舶净吨位B.船舶船身长度C.船舶体积D.船舶重量正确答案：A参考解析：本题考核船舶吨税的计税依据。吨税以船舶净吨位为计税依据。3、不定项选择某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一座新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合同约定的转让价为20000万元，该企业按税法规定缴纳营业税1000万元，印花税10万元。

2、（2）该企业为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元。（3）投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括三通一平等支出500万元。（4）房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征税比例为3虬要求：根据上述资料，分析回答下列问题。下列各项中，说法正确的是OoA.对外商投资房地产开发企业征收城市维护建设税B.房地产开发企业为客户代建房产不属于土地增值税的征税范围C.房地产开发成本中的三通

3、一平支出不得作为计算土地增值税的扣除金额D.房地产企业以不动产作价入股进行投资免征土地增值税正确答案：A,B4、单选根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是OOA.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税正确答案：A参考解析：本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。5、判断题房地产开发企业

4、将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产缴纳土地增值税。（）正确答案：对6、不定项选择某市甲公司2013年的有关资料如下：（1）甲公司年初自有房屋10栋，其中7栋房屋用于生产经营（房产原值合计为50000000元），3栋房屋自2013年1月1日起出租给乙公司作经营用房，年租金收入为1000000元；8月20日甲公司新建厂房完工，由在建工程转入固定资产原值10000000元。（2）甲公司实际占地面积20000平方米。（3）10月10日，甲公司购入办公用小轿车2辆、载货汽车8辆（每辆整备质量10吨），

5、当月均取得了车船登记证书。已知：当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为25%,从价计征房产税税率为L2%,从租计征房产税税率为12%；甲公司所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元；小轿车的车船税税额标准为每辆360元/年，载货汽车的车船税税额标准为整备质量每吨年税额为16元；出租不动产适用的营业税税率为5%,甲公司适用的城市维护建设税税率为7乐教育费附加的征收率为3%o要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年甲公司应缴纳营业税O元。A. 40000B. 50000C. 60000D. 64000正确答案：B7、多选根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有OoA.果园

6、B.花圃C.茶园D.菜地正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核耕地的范围。耕地是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。所以选项ABCD都正确。8、单选根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种是（）0A.印花税B.车船税C.房产税D.营业税正确答案：A参考解析：本题考核税种的税率。印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。9、不定项选择某市甲外商投资房地产开发公司于2013年4月将一座新建写字楼整体转让给乙公司，合同约定的转让价款为20000万元。甲公司按税法规定已缴纳营业税1000万元

7、、印花税10万元；甲公司为取得土地使用权而支付的地价款为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：甲公司所在地省级人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10虬要求：根据上述资料，分析回答下列第4小题。甲公司应缴纳土地增值税O万元。A. 3042B. 3045C. 3260D. 3410正确答案：D10、多选有关船舶吨税的追征与补征，下列表述正确的有OoA.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征少

8、征或者漏征税款0.5%。的滞纳金B.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，但不得加收滞纳金C.应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息D.海关发现多征税款的，应当立即通知应税船舶办理退还手续，但不支付利息正确答案：A,C参考解析：选项D：海关发现多征税款的，应当立即通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息。11、单选企业下列营业账簿中，应当缴纳印花税的是OoA.自办幼儿园设置的经费收支账簿B.内部职工食堂的经费收支账簿C.工会组织的经费收支账簿D.跨地区经营的分支机构

9、使用的营业账簿正确答案：D参考解析：本题考核印花税中营业账簿的征收范围。企业单位内的职工食堂、工会组织以及自办的学校、托儿所、幼儿园设置的经费收支账簿，不反映生产经营活动，不属于营业账簿税目的适用范围。跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。12、单选某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为（）万元。A. 1B. 1.1C. 2D. 2.2正确答案：D参考解析：本题考核烟叶税的计算。应纳税额=IOX（1+10%）20%=2.2（万元）。13、判断题纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册手续前，缴纳

10、车辆购置税。（）正确答案：对14、不定项选择甲公司（增值税一般纳税人）2013年8月发生以下经营业务：（1）经批准从境外进口小轿车20辆，成交价格为400万元（其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小轿车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。（2）甲公司委托乙运输公司（非营改增试点地区企业）将小轿车从海关运回本单位，支付运输费用9万元，取得了乙公司开具的运输发票。当月售出18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。已知：该批小轿车适用的

11、关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%o要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该批小轿车的关税完税价格是（）万兀。A. 400B. 450C. 490D. 500正确答案：D15、多选根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（）。A.某公园内的索道公司经营用地B.某市居民居住用地C.某市区外资企业生产车间用地D.纳税单位无偿使用免税单位的土地正确答案：A,C,D参考解析：本题考核城镇土地使用税的征税范围。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区。自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应

12、按规定缴纳城镇土地使用税。居民个人居住房屋及院落用地免税。16、不定项选择甲公司（增值税一般纳税人）2013年8月发生以下经营业务：（1）经批准从境外进口小轿车20辆，成交价格为400万元（其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小轿车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。（2）甲公司委托乙运输公司（非营改增试点地区企业）将小轿车从海关运回本单位，支付运输费用9万元，取得了乙公司开具的运输发票。当月售出18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资

13、产自用。已知：该批小轿车适用的关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年8月份应向税务机关缴纳增值税O万元。A. 0B. 90.04C. 108.24D. 272正确答案：C17、判断题某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地使用权时，不需缴纳土地增值税。O正确答案：对参考解析：本题考核土地增值税的征收管理。土地使用权的出让不属征税范围。18、单选根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税的是OOA.供电部门占用耕地新建变电站B.农村居民经批准在户口所在地按照规

14、定标准占用耕地新建自用住宅C.市政部门占用耕地新建自来水厂D.国家机关占用耕地新建办公楼正确答案：B参考解析：农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税。19、不定项选择某市甲公司2013年的有关资料如下：（1）甲公司年初自有房屋10栋，其中7栋房屋用于生产经营（房产原值合计为50000000元），3栋房屋自2013年1月1日起出租给乙公司作经营用房，年租金收入为1000000元；8月20日甲公司新建厂房完工，由在建工程转入固定资产原值10000000元。（2）甲公司实际占地面积20000平方米。（3）10月10日，甲公司购入办公

15、用小轿车2辆、载货汽车8辆（每辆整备质量10吨），当月均取得了车船登记证书。已知：当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为25%,从价计征房产税税率为1.2%,从租计征房产税税率为12姒甲公司所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元；小轿车的车船税税额标准为每辆360元/年，载货汽车的车船税税额标准为整备质量每吨年税额为16元；出租不动产适用的营业税税率为5%,甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3机要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年甲公司应缴纳城市维护建设税和教育费附加O元。A. 4000B. 5000C. 6000D. 6400正确答案：B20、多选下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有OoA.纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额B.纳税人偷漏三税而加收的滞纳金C.纳税人因偷税应该补缴的增值税税额D.纳税人偷漏三税而进行的罚款正确答案：A,C参考解析：本题考核城建税的计税依据。对纳税人违反三税规定，被处以补税和罚款时，应同时对其偷漏的税款进行补税、征收滞纳金和罚款。但纳税人违反三税而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。21、单选下列关于船舶吨税的说法，错误的是OoA.吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日B.应纳船舶负责人应当自海关填发