内部审计在企业管理控制中的实施路径探索.docx

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1、槌IW计SlfeioS魏中的引言在企业管理阶段，内部审计是非常重要的组成部分，审计工作水平与工作方法、管理制度等方面有着密切的联系。当前，在企业管理阶段，部分企业缺少相关的工作方案，导致内部审计工作效果不够突出，因此必须明确内部审计的作用，通过完善审计方法提升整体效果。一、企业管理和内部审计的关系内部审计工作与企业的经营和发展存在密切的关系，尤其是在社会主义市场经济环境之下，企业对于自身管理的重视度不断增强，更加能够体现内部审计的作用。企业通过全面落实内部审计的各项措施，在企业内部制定完善的观念制度和措施，达到盈利的效果。内部审计是企业管理的重要内容，所以加强内部审计对企业的发展意义重大。从企

2、业管理的角度出发，内部审计能够及时发现企业经营中的问题，加强监督与管理，为企业的发展壮大助力。二、内部审计在企业管理控制中的作用(一)提升财务信息的质量，获取更高的经济效益在企业的经营发展中落实内部审计工作，对于企业的财务报表进行全面的审查，保证各项数据的准确性，使得财务信息具备可信度。财务信息的透明度、可信度不断提高，企业在市场中占据有利的地位，在群众心中有较高的信誉度，也能获取足够的资金，投资者掌握相关的财务信息，对企业的经营发展情况有足够的了解,从而做出正确的投资决定，为企业在市场中竞争力提升奠定基础。此外，对于企业的财务信息进行审查和监督，及时发现企业经营中的问题，并做出改进和优化，促

3、进企业生产经营能力的提高，在一定程度上节约资金、降低成本，促进经济效益的提升，为企业的长远健康发展奠定基础1。（二）提升内部控制水平，预防经济风险内部审计是企业内部管理的重要举措，在企业管理控制中发挥着极为重要的作用，同时也是企业管理者的重要工作内容。在企业经营发展的过程中，把内部审计工作应用到实际中，避免企业的经济活动违法违规，不会与国家法律法规存在冲突，保证企业做出的决策符合发展的需要，确保其合理、合法。同时，企业的管理者结合经营发展的状态，针对经营活动的开展实际提出合理化的建议。在经营环节也要发挥出内部审计的作用，对企业经营状况做出合理检查与评估，提高经营管理的总体水平。企业通过内部升级

4、管理，加强事前、事中、事后的分析和控制，全面落实内部审计的相关措施，发挥出内部审计工作的优势，确保企业的经营活动有效落实，保护企业的经济效益，为企业的长远、健康发展提供坚定的支持。（三）形成完善内部监督体系，构建企业经营管理模式在我国经济与社会高速发展的背景下，企业的经验规模不断扩大，发展速度进一步提高，业务经营范围进一步拓展，产品的种类、数量不断增多，而通过内部审计能够监督企业的经营行为，落实现场监督管控措施，为企业的发展提供充足的动力。内部监督是内部审计的重要功能，通过内部审计的各项措施，不仅可以实现经济活动的监督与管理，还能将企业管理者做出的决策准确地应用到实践中，即使在经营发展中存在一

5、些问题，依然可以通过内部审计工作解决存在的问题。内部审计在财务收支审计、财经法纪审计方面发挥出重要作用，了解企业发展中的不足，分析形成问题的原因，如掌握成本升高的原因、生产效率过低的原因、资源消耗过大等情况，及时将相关信息反馈给企业管理者，并制定切实可行的应对措施，纠正企业的不良经营行为，保证经济活动顺利地落实。（四）内外部门相互配合，给企业发展提供服务内部审计在企业的经营环节中有着重要的意义，工作职能比较广泛，同时也是上下级、内外部沟通的重要方式。内部审计在企业中的运用更加广泛，通过建设良好的沟通与交流的渠道，下级及时和上级管理者沟通自己的意见或者建议,从客观角度出发分析目前存在的问题，反饿

6、给相应部门，并提出自己的见解，以便于领导人员做出正确的决策。内部审计工作的开展能够给企业的内部控制提供必要的服务，并且使得外部审计工作顺利进行，快速通过审计，对企业的经营发展情况做出全面的分析和研究。同时，内部审计工作人员积极配合外部审计，减少外部审计的工作量，保证外部审计工作顺利地进行，提升审计的效果和质量。总之，内部审计工作有序组织落实，在企业经营发展中有着重要的作用，能够建设完善的内部控制系统，合理做出规划与设计，在市场竞争中保持优势地位，对企业的生存与发展做出重要贡献2。三、当前部分企业内部审计的问题(一)内部审计的覆盖范围不全面在企业高速发展的背景下，企业内部审计工作的内容增多，对于

7、审计工作质量的要求不断提高。在企业经营规模不断扩大时，审计工作的要求不断提高，其滞后性也越来越明显。在企业的内部审计中，主要是企业审计、独立审计、内部审计三个部分，这三者存在着必然的联系。目前，我国的企业审计主要集中在独立审计、内部审计方面，而很多企业都没有意识到内部审计的重要性，造成内外失衡，审计工作量大却不能发挥出应有的作用3。(二)全过程审计体系不健全根据目前我国的法律法规和相关制度，审计工作要深入企业的各项经济活动中，但是目前的审计工作机制还不够完善，审计工作范围也不够明确，工作标准制定缺乏有效性。主要的表现就是权责不清晰、管理混乱、收支账目不统一、票据不规范等。审计工作有着非常明确的

8、时限要求，要从事前、事中、事后的环节进行，每项工作都必须严格执行。但是，当前部分企业的内部审计工作体系不完善，工作流程不明确，造成内部审计工作效果变差。(三)没有设立内部督查机制审计部门不受到企业其他部门的管辖，具备独立行使权力，但是部分企业管理不严格、漏洞明显。审计部门在工作中要监督企业各个部门的经营活动，尤其是资金方面的往来，必须处于监督范围内，落实企业经营管理措施。但是，当前部分企业的内部审计工作不能保持独立性，受到其他部门管理者的辖制，工作方面受到了很大的影响。此外，内部审计部门与其他部门的协同配合性比较差，不能统筹进行各项工作，效果和质量无法有效地提升。（四）缺少高水平的审计人员审计

9、工作的要求比较高，且工作量大，对于人员能力的要求高，还要具备较高的职业道德水平，在工作中要秉承自己的原则，以保证内部审计工作的质量,发挥出在企业经营管理中的作用。但是，目前很多企业都没有高质量的审计人员开展工作，具体原因如下：其一，企业内部审计工作门槛比较低，待遇好，但工作质量无法提高；其二，工作压力大、强度高，而很多本科、专科的毕业生进入工作岗位后，审计职位人员较多，工作效果却无法提高。我国很多内审员对于财务知识的了解不够深入，对于业务知识比较精通，所以并不能满足审计工作的需要。（五）内审的定位模糊根据我国法律法规的要求，内部审计应该是独立运行的部门，具备独立监督的功能，不会受到其他部门的限

10、制和影响。但是，部分企业不符合相关要求，使得内审部门的定位比较模糊，工作质量和效果很差，难以满足企业监督管理工作的要求。（六）内部审计环境不良内部审计作为企业重要的工作之一，创设内部审计环境极为重要，要从文化氛围、组织机构、管理体系等方面的建设出发，提高内审工作的质量和水平。因为部分中小型企业的内部审计机构建设存在问题，审计部门人员并不受到企业管理者的认可，所以组织机构设置不当，人员职能确认不合理，导致内部审计工作的质量不断降低，极大地威胁企业的发展。四、提高审计效率的创新方法(一)加强教育培训，提升审计团队的总体水平在现代科学技术不断发展的背景之下，数字经济作为新鲜事物进入人们的日常工作与生

11、活中，对于高水平的审计人员的需求不断增多，其不仅应具备审计、会计的相关知识，同时还要掌握先进的信息技术的使用方法，掌握大数据操作工具，可以进行数据的收集、挖掘、整理、分析及应用。目前，我国的审计人才缺口比较大，企业应重视人才的培训和教育，提升相关人才的专业技术水平，满足工作的需要4。(二)制定完善完备的法律法规首先，加强法律、法规、制度方面的学习，加强各个环节的审核管理。因此，企业应该重视稽核部门建设，发挥出监督检查的作用，及时查漏补缺，解决企业经营发展的问题，构建完善的工作体系。其次，企业要明确工作流程和标准，如在项目审计、领导离职审计的过程中，要明确审计的时间、流程及具体的要求,制定完善的

12、审计工作程序，促进审计工作质量的提高。(三)组建审计组织，明确职责范围内部审计工作是企业各项经济活动开展的基础，同时也是内部控制的关键手段与措施，所以企业要从新形势、新角度出发，更新工作理念，改革工作模式。内部审计工作面临着巨大的挑战，且当前企业的经营管理范围不断扩大，企业的内部风险预防及外部风险控制体系日益完善，只有加强绩效管理和控制，才能提高工作效果。要将遵循内部审计客观性与独立性作为基础，企业应该加强组织机构的建设与完善。对于内部审计与管理部门来说，要在企业内部控制中发挥出应有的作用，建设高质量的工作体系，承担工作义务，提高工作效果和质量，进一步明确人员的工作责任,及时发现工作中存在的问

13、题，并总结出合理的应对措施,解决工作中的难题，提高工作效果，实现企业的经营发展目标。在企业管理体系中，要确定内部审计工作的责任，确定各级人员的工作任务和要求，并积极落实到实际工作中。同时，企业要建设完善的考核与评价体系，执行工作的标准，加强内部控制体系的评价，只有这样才能发现企业经营中的问题，并发挥出各部门的协调性作用，建设高质量的工作机制和体系，规避企业的经营风险，促进企业的高质量发展5。（四）实现资源共享，避免重复审核内部审计的工作职责范围要明确，在企业内部发挥出应有的作用，同时还要利用先进信息技术进行资源共享，防止存在重复性审核的情况。通过先进理念的影响，加强各个环节和步骤的控制，各个部

14、门与人员都能共同参与到内部审计工作中，经过全面结合才能落实管理措施，提高工作的效果和质量，为企业的经营发展提供帮助。（五）引进新技术，提升工作效率进入信息化时代，大数据、云计算等技术的研发和应用影响了人们工作和生活的方方面面，通过计算机技术与信息技术实现数据计算、查询、记录与管理,提高工作效率与质量。因此，只有提升内部审计的工作效率，使相关人员从繁重的工作中脱身，分析与掌握大量的数据信息，建设完善的数据库系统，才能更好地利用数据信息，为发现问题、解决问题提供基础。（六）构建审计成果的转换平台内部审计工作的质量和效果关系到企业经营发展的需要，但是如果只考虑审计过程却没有重视审计结果，或者结果不能

15、转化为实际应用，就会导致应用效果被削弱。因此，必须提升内部审计的效率和质量，提升审计组织能力，促进工作质量和效率的提升。基于此，企业应利用现代科学技术，建设完善的审计成果共享和分析平台，并及时给相关部门反馈相关信息，构建完善的工作平台，提高审计工作水平。对于重大工程项目进行审核后，出具完整的审计报告，梳理、分析各项数据信息，为宏观决策方案的制定提供基础。（七）建设完整管理体系，重视内审环境建设首先，转变思想观念，结合企业的实际更新内部审计理念，建设完善的风险管理体系，促进内部审计工作效果的提升。对于内部审计工作存在的问题要给予足够的重视，预防各种问题的发生，保证发展决策的制定符合要求，确保企业

16、的经济效益。在经营中应完善企业的内部审计工作程序，及时发现管理方面的漏洞,根据会计信息分析的结论建设风险预警工作机制及财务审计制度，并落实市场环境风险因素的评估与分析，对企业存在的风险展开分析，实现权责方面的平衡，使其处于合理的控制范围内，不会超出企业的承受能力。其次，企业的全体员工都要参与到内部审计中，落实人员责任，营造出良好的企业文化氛围，从上到下执行工作措施，领导人员负责总体工作，联合内部审计部门加强监督与管理，主动接受监督与管理，起到表率作用，只有这样才能让全体员工都配合内部审计部门开展工作。最后，普及内部审计的相关知识，提高员工的重视度，使其具备较高的内部审计专业水平，能够有效组织落实到内部审计工作体系内，加强风险防控，发挥出每个工作人员的作用，从而更好地提高内部审计水平，为企业的发展奠定基础。结语综合上述分析，在企业管理工作开展阶段需要明确内部审计的工作范围，要制定科学的管理目