事业单位政府采购内部控制建设研究.docx

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1、事业单位政府采购内部控制建设研究摘要：事业单位能够促进经济发展，为社会提供相应服务。在事业单位工作中，包含大量政府工作任务，其中采购工作是最特殊的工作。但是在实施采购的过程中，整体实施流程相对比较繁琐，因此存在大量工作风险。为了避免工作中出现的风险，要在政府采购过程中实施内部控制工作，从而有效保障采购工作顺利完成。对此，本文主要针对事业单位政府采购中内部控制工作的重要意义以及工作要点进行分析，然后针对政府采购内部控制中存在的环节风险以及管理机制等问题进行阐述，并提出完善相应风险制度和人员素质的方式，从而提高其采购工作效率，促进内部控制工作有效进行。关键词：事业单位；政府采购；内部控制；预算管理

2、政府采购属于经济管理工作范畴。事业单位政府采购内部控制能够有效提高事业单位资金利用率，并且还能够控制资金管理工作，避免资金出现浪费等情况。与此同时，相应的管控工作能够对各项工作进行监督，并给予相应调整建议。在目前政府采购的规模逐渐增加，单位为更好地实施政府采购工作，要对政府采购中内部控制工作的要点进行重视，按照相应要点实施工作，并且将采购工作的各项流程进行规范化处理，并针对内部控制工作提出相应有效建议，从而提高工作效率，制定出更好的采购计划，促进事业单位的经济效益提高。一、事业单位政府采购内部控制建设的意义（一）贯彻政府采购法律规范要求在事业单位中实施政府采购活动，由于其工作环节相对比较多，因

3、此在其工作中会存在大量风险，为了避免这些问题风险的存在，要将法律法规贯彻在政府采购内部控制工作中。通过在政府采购内部控制工作中贯彻法律法规，能够有效提高内部控制工作水平，并且能够对政府采购工作进行合理安排，使其各个流程的工作能够规范化实施，保障资金能够被有效利用1。（二）提高事业单位内部管理能力部分事业单位中都会为政府进行采购工作，但是由于其采购工作相对比较繁琐，这会导致在采购中会遇到相应问题，使其采购风险增加，影响事业单位采购工作的顺利实施，并且还会影响到事业单位内部管理能力。而随着政府采购工作规模逐渐扩大，事业单位对于其采购工作会制定相应制度，然后在实施工作时会按照相应制度进行工作。与此同

4、时，为了能够更好地管控事业单位内部工作，会实施相应内部控制制度，从而有效提高单位内部管理能力。（三）能够避免单位中出现不良风气在通过有效实施政府采购工作后，对于事业单位内部也出现不同变化，最为显著的一项变化是单位中廉政风气逐渐增加，政府以及相关部门违规情况也逐渐降低，从而有效保证整体单位以及政府的工作氛围。在通过实施相应内部控制工作后在事业单位中资金得到有效运用，避免出现资金浪费的情况。但是随着我国经济不断发展，其工作中也会出现一些问题，因此如果这时实施政府采购工作，并将其工作下发至各个相关单位中，不能够有效对其工作进行管理，从而导致出现相应问题。因此对于其采购工作要交给相关事业单位，这样更能

5、够对其采购工作进行集中管理，对于其中存在的问题也能够及时发现，避免出现资金问题。在目前对于政府采购工作一般会通过招标的形式下达任务，只有中标的事业单位才能够实时政府采购工作，从而避免其他单位没有分到相应工作出现不满的情况，然后再对其招标的过程中会实施相应监督管理，避免出现政府与事业单位“合作”,损害到单位与政府的形象。（四）能够深化行政体制改革政府采购活动一般会通过招标的形式进行开展，中标的事业单位会实时相应活动，避免出现政府与单位联合的问题。在实施采购工作的过程中，政府会对相应过程实时监管，同时实施政府采购工作的事业单位也要秉着认真负责的工作态度，才能够降低资金损失问题，有效提高资金利用率，

6、提高对资金管理水平。在政府采购工作中实施统一采购工作，能够在面对问题的时候及时进行解决，从而避免采购工作中出现大量问题。与此同时，政府采购工作交付给事业单位进行操作，能够实现统一管理，道样能够促进事业单位以及政府行政体制改革，促进我国经济不断发展2。二、事业单位政府采购中的内部控制要点（一）各部门职责合理分工，规范采购流程在实施政府采购工作的过程中，要将传统物资采购进行分割的情况打破，单位中要构建相应统一采购部门，并且建立相应的物资监管部门，然后使这两个部门能够互相监督共同工作，从而有效规范采购流程。政府采购工作是非常重要的工作之一，因此要保障工作能够顺利实施，并且符合政府需求，因此要对其工作

7、的流程进行合理化，对其岗位职责要进行合理分配，使人员对于采购工作能够提高重视，促进采购工作顺利完成。在采购部门会有相应采购岗以及验收岗、付款岗等。对于各个岗位要实现相应分离，但是对于各个岗位要建立相应管理制度，使其各个岗位之间能够分离工作，但是又相互制约，从而有效保障采购流程合理化。在实施采购时，对于市场的情况要进行了解，使其采购制度与市场规定能够相符，从而有效降低政府采购审批流程，提高整体采购工作效率。（二）科学地开展预算管理工作在政府采购工作过程中，预算管理工作是非常重要的一项任务，并且这一项工作需要各个部门以及人员的积极配合，才能够实现对采购内控工作精细化管理。在采购管理的过程中，应提高

8、管理审批力度，从而降低采购流程所需要的时间，使预算与执行制度能够相互融合，然后在实际工作中，对于预算管理工作实施科学化管理，从而使整体预算管理工作能够更加准确，保障资金的使用率。在采购工作中可以建立相应供应商轮换制度，但是要注意的是在选择供应商的时候，一定要选择口碑以及质量都比较高的供应商，这样能够保隙整体采购物资质量，使其采购物资符合政府需求3。（三）保障采购内部控制制度执行力事业单位在实施政府采购工作中，要有效实施内部控制工作，这样能够保障采购工作顺利实施，并且保障采购物资质量满足政府需求。在实施内部控制管理工作时，要提高相应部门人员积极性，保障采购内部控制制度执行力度，单位可以将其采购内

9、部控制的执行情况融入到工绩效考核中，从而能够提高人员对采购内控工作的认知，并且在实施采购工作过程中，可以按照内控制度进行工作，从而保障政府采购工作能够顺利实施，并且在工作实时的过程中具有科学合理性。三、事业单位政府采购部内部控制中存在的问题（一）采购流程验收管理不够规范在事业单位进行政府采购工作时，在最后的验收工作中由于没有明确的验收规定，这就在实际工作中产生一定问题。例如在采购工作中忽视验收工作。在采购完成后，对于货物没有进行详细检查，因此就会产生部分采购部门与供应商进行沟通，在事后将各项参数调换，这就影响后期货物的质量。同时，部分单位在进行验收工作的时候，其他部门没有进行参与，这就会导致采

10、购部门从中赚取差价，给单位造成严重的经济损失。（二）预算管理工作不够科学合理化在相关单位财政部门中，会进行相应预算管理工作，但是部分的单位对应词与预算管理工作没有进行细化，这种造成财政对部门单位虽然有一定预算约束,但是对于相关人员的责任没有进行掌控，这就导致后期整体预算与实际应用金额存在差异，造成资金不足等问题。（三）采购预算执行管理力度欠缺在单位进行政府采购工作中，预算工作是主要内容，但是政府在进行预算编制时，会存在不够认真谨慎的问题，影响整体预算编制方案的操作性。然后在预算编制实施的过程中，对于采购项目没有进行明确认知，然后导致整体预算存在问题。此外，由于采购预算编制存在问题，然后由人员对

11、其预算工作执行管理力度不够，导致出现随意采购的问题影响采购质量。（四）缺乏内外监督机制内外监督机制在内部控制中是非常重要的部分，能够影响内部控制工作是否能够顺利实施。在部分事业单位中由于自身工作相对比较繁重，还会存在一人身兼数职的问题，就没有建立相应机制。同时在内部审计中只是单一地对财务进行监督，没有合理的有效分析，影响整体工作效率，这就导致内部控制工作的建设不够完善。此外，由于事业单位中容易身兼数职，因此审计工作人员专业能力与综合素质难以得到保障。四、事业单位政府采购内部控制建设问题的改进建议（一）加强政府采购流程管理，识别关键环节与风险为了能够完善政府采购内部控制工作，就要对于政府采购环节

12、实施有效管理,并对采购后统计工作要进行完善。要想能够使事业单位政府采购工作顺利完成，要保证单位中各部门对其工作能够积极参与。首先，在政府采购工作实施的过程中，要对其采购前、中、后各环节进行严格监管，并对其采购过程制定出详细计划方案。然后，在开展工作的时候，对于采购流程计划要进行详细审核，如果存在计划不合理的情况，要及时终止计划，并且不能对其计划进行审批，这样能够使资金得到保障。其次，对于采购渠道也要进行仔细监管，可以使用相应招标方式，选择更加优质、信任度高的采购商，这样能够保障物资质量。最后，政府在进行采购过程中，要保证采购流程实现透明化，这样能够保障采购公平公正。对采购计划审后，要将审核过后

13、的数据信息传输给政府，并且将其采购计划彰显出来，通过政府采购需求，对其内部控制管理工作进行完善。在其工作过程中要根据采购内部控制构建方案，对项目的情况进行了解，然后对比实际市场情况，从而制定出更加完善的项目方案，并对其实施完善的管理工作4。（二）完善政府采购预算管理机制，提高采购项目审核力度事业单位根据政府采购工作要求制定采购计划后，要对采购工作中建立相应预算管理，并且提高预算执行率。在实施采购过程中，一定要做到“无预算、不活动”的原则，对于政府采购的目录要进行明确，并且将存在限额的项目归于预算报告中。对于项目要进行细化，将其中涉及的价格、质量以及数量等要进行调研，从而使整体预算更具有科学合理

14、性,避免在后期出现增加预算工作量的情况。同时，对于项目不能出现漏报问题，项目中不需要的环节可以进行削减，从而能够使整体资金使用效率提高。此外。在对审核体系进行完善的过程中，要对采购预算工作进行详细审核，并与法律法规进行对比，如果存在不符合法律法规的情况要及时更改。对于项目细化工作中，要明确财务数据，并与国家发展需求进行对比，然后通过相应内部检验制度，以及各项检验人员，对采购工作进行合理检验，并且监督采购岗位实施成果，这样能够有效避免采购工作出现违法情况，并且完善内部控制机制。（三）加强采购预算的编制与执行管理力度在事业单位中应该严格按照政府部门的相应流程实施工作，并且将单位的实际需求融入其中，

15、从而制定更为科学合理化的采购预算。在实施相应采购工作时,首先要对采购预算进行计划，然后再对其进行审批，等审批后要根据相应采购方案制定出相应制度，然后将其制度分发到各个科室中，并将其相应责任人的责任进行落实，从而有效提高制度执行力度。然后再进行采购时要对市场进行详细调研，并针对相应情况进行严格审核，从而提高相应制度执行力度，使采购工作顺利完成。（四）完善内外监督制度，提高审计人员综合素质为了能够保障事业单位政府采购工作质量，要提高对采购工作监督水平，以及提高审核人员综合素质。第一，事业单位要对其内部控制制度进行完善，可以在单位内部建立相应监督队伍，并制定采购项目内控管理制度，从而使内部监督工作要

16、求逐渐规范，保证内控管理工作有效实施。对于内控管理工作流程要进行明确，然后根据相应流程对管理的范围以及程度进行制定。第二，对于内部审计工作，要使其与内控工作进行分离，使内部审计工作能够独立实施，从而能够对其采购项目进行科学合理评估。对于政府采购项目，对其审计工作要进行提高,这样能够有效检验出采购项目中存在的风险，然后针对风险情况及时做出改正，避免在实施采购过程中出现大量风险问题，对资金造成严重损失。第三，对于审计人员的综合素质以及能力要不断提高。在政府采购项目中，审计工作是非常重要的，因此提高审计人员的综合素养，从而提高整体审计工作水平。在其审计工作过程中，要求人员要具有比较高的专业能力，因此，在事业单位中对于内部审计工作人员，要实施相应专业培训，提高审计人员能力以及素质。第四。对于外部监督管理作用要不断进行发挥，其外部监督管理工作也要接受事业单位各个部门的监督以及管理，对其采购过程中出现的问题要及时进行修改，并对其各个流程