破产管理人执业风险清单.docx

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1、破产管理人执业风险清单一、管理人执业风险梳理管理人执业风险标准确定后，如果要能够有效应用在管理人执业工作中，必须以风险标准对管理人执业工作中的各种风险进行详尽的梳理，明确各种具体的执业风险点才能够真正让管理人的执业风险管理工作落地。（一）划分工作模块研究团队经过充分的讨论研究，按照管理人具体工作流程和工作内容，将管理人的执业工作内容分为九个模块，具体如下：债务人接管、债权审查与确认、资产清查与回收、债务人管理、债权人会议、财产变价与分配、重整与和解方案制定与实施、信息披露、破产终结与管理人终止执行职务。（二）明确风险点在九个模块的基础上，将每一个模块工作内容进行分类，每类工作内容中明确具体的风

2、险事项，最终形成管理人执业风险清单。具体分类情况如下：接管模块共涉及3个类别，7个事项，35个风险点。债权审查与确认模块涉及普通债权和职工债权共5个类别，35个事项，100个风险点，其中职工债权共涉及2个类别、16个事项，39个风险点；普通债权共涉及3个类别、19个事项，61个风险点。资产清查与回收模块共涉及4个类别，10个事项，33个风险点。债务人管理模块共涉及3个类别，即债务人非运营状态、债务人运营状态（理自行管理）、债务人运营状态（管理人管理），18个事项，77个风险点。债权人会议模块共涉及3个类别，14个事项，52个风险点。财产变价与分配模块共涉及2个类别，10个事项，56个风险点。重

3、整与和解方案制定与实施模块共涉及5个类别，17个事项，66个风险点。信息披露模块共涉及6个类别，13个事项，40个风险点。破产终结与管理人终止执行职务模块共涉及3个类别，6个事项，10个风险点。总体情况如下:序号模块内容类别数量（个）事项数量（个）风险点数量（个）模块一债务人接管3735模块二债权审查与确认31961模块二职工债权21639模块三资产清查与回收41033模块四债务人管理31877模块五债权人会议31452模块六财产变价与分配21056模块七重整与和解方案制定与实施51766模块八信息披露61340模块九破产终结与管理人终止执行职务3610合计34130469表1-1-1（三）标

4、注风险等级在风险清单的基础上，研究团队进一步根据风险标准将各种风险事项进行风险等级标注，由此将管理人执业过程中的风险通过风险清单方式实现了有效的管理控制。风险共分为九个模块，其中细分为34个类别，130个事项，469个风险点。从风险等级来看，管理人的执业风险分为5级，其中第5级风险管理人承担刑事责任的风险责任最重，用红色加以标注；其他按照风险等级逐渐降低的顺序依次是：4级风险管理人承担民事赔偿责任标注橙色；3级风险管理人受到行政处罚与行业纪律处分或管理人被更换标注黄色；2级风险管理人行为被纠正标注蓝色；1级风险管理人行为存在瑕疵被投诉标注绿色。总体情况如下:序号模块风险等级风险点数量（个）模块

5、一债务人接管1级132级83级104级25级2模块二债权审查与确认1级192级364级35级3职工债权2级375级2模块三资产清查与回收2级314级2模块四债务人管理2级594级18模块五债权人会议1级32级343级124级3模块六财产变价与分配1级22级353级114级65级2模块七重整与和解方案制定与实施1级22级433级44级65级11模块八信息披露1级82级294级15级2模块九破产终结与管理人终止执行职务1级12级84级1表1-1-2从风险级别来看，重整与和解方案制定与实施模块涉及的5级风险最多，达11个；债务人管理模块涉及的4级风险最多，达18个。序号风险等级风险点数量（个）大约占

6、比11级4810%22级32068%33级378%44级429%55级225%共计469表1-1-3从风险点的数量来看，债权审查模块涉及的风险点最多，职工债权共涉及39个风险点，普通债权共涉及61个风险点，一共100个风险点。其次是债务人管理模块共涉及77个风险点。二、管理人执业风险清单（一）债务人接管主要是接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料。分为接管前、接管中、接管后3个类别，7个事项，其中35个风险点主要来自于以下方面：账实不符，接管有遗漏；资产控制方拒绝配合管理人交接工作，导致管理人破产清算工作无法开展；接管不及时或不能按时完成；接管不全面，无实质性接管，仅程序性接管，导致无法全面

7、准确了解债务人情况、财产损失等；由于债务人相关人员恶意妨碍、不配合交接，阻挠破产程序、或隐匿故意销毁会计凭证、会计账本等；交接中接管笔录和调查笔录制作不详细、不符合实际情况；因在接管工作中未履行交接手续或双方未对交接物品进行审核确认，导致账实不符；交接后未妥善保管接管的财产、资料等。具体如下所示:领域类别事项风险数量风险清单风险级别管接管-XZ-刖接管通知1未告知债务人及有关人员配合做好接管工作1级2未告知债务人及有关人员在破产程序中应当承担的法律义务和相应法律责任1级3债务人因客观原因无法配合工作，导致管理人工作受阻1级4债务人相关人员消极逃避，导致管理人工作受阻1级接管中接管清单5在接管工

8、作中未履行交接手续或双方未对交接物品进行审核确认，导致账实不符2.级6接管时笼统接收未详细盘点，导致物品是否齐全完整责任不清2级7债务人配合接管时粗暴简略，导致管理人无法准确识别所接管对象是否完整充分1级8债务人相关人员不配合在接管清单上签字1级接管笔录9没有制作接管笔录，无法准确全面了解债务人情况2级10债务人刻意隐瞒，虚假陈述，导致管理人无法制作接管笔录，接管不完全1级11债务人相关人员不配合在接管笔录上签字1级申请强制接管12债务人相关人员恶意妨碍、不配合交接，阻挠破产程序、或隐匿故意销毁会计凭证、会计账本等，导致管理人工作无法开展1级管全所接不直13未对债务人财产全面调查，导致接管债务

9、人财产时有遗漏2级14债务人财务资料缺失导致无法有效获取债务人真实财产状况1级15资产不受债务人控制，导致无法接管资产1级16债务人转移资产，导致接管债务人财产不全，管理人没有采取措施2级17债务人的治理结构不健全、经营不规范，财务核算素乱、账实不符，导致管理人无法全面准确了解债务人财产情况、接管不完全1级18债务人下落不明，导致管理人无法接管1级19无法按时完成接管工作，导致后续工作受阻2级20接管不及时，导致债务人财产产生损失3级21仅程序性接管，未实质性接管，导致无法全面准确了解债务人情况、造成财产损失等3级接管后要善保管22没有妥善保管，造成债务人财物的毁损、灭失3级23未及时采取保全

10、措施，导致债务人财产被转移或损失3级24管理不严，债务人印章被滥用导致债务人承担责任4级25债务人故意隐瞒，多枚印章同时使用，未全部移交给管理人接管，导致法律风险不受控2级26债务人印章遗失，管理人未及时进行报失处理，导致用章法律风险2级27未制定统一的印章管理工作规程，印章使用管理混乱，导致用章法律风险4级28利用管理人职务之便，将债务人财物非法占为己有29利用管理人职务之便，挪用债务人资金30债务人资产较多，管理人选择就地存放，资产被债务人“监守自盗”3级31土地、矿产等不动产由于未采取安保措施而被侵占，造成损失3级尽职调查32未关注有关权利期限，导致权利过期失效、失权3级33对尽职调查中

11、发现的问题视而不见、听而不闻，未勤勉尽责，导致法律风险34尽调不全面，导致对债务人财产了解不全面或导致债权人权益损失3级35对财产追回缺乏关注、缺乏识别能力，导致债务人权益受损3级表1-2-1（二）债权审查与确认债权审查模块共涉及普通债权和职工债权2个类别，其中普通债权共涉及3个类别、19个事项，61个风险点；职工债权共涉及2个类别、16个事项，39个风险点。普通债权审查的风险点主要在于：未审查债权的真实性，导致债权审查错误；未审查清楚债权的性质，优先、担保债权、劣后债权、税收、社保债权等未区分对待。本金、滞纳金、罚款等债权性质未区分对待。债权金额审查部分未按照相关规定、约定及文书内容审核;未

12、审查生效法律文书的执行情况，导致债权审核结果错误。职工债权审查的风险点主要在于：劳动关系认定不准确，把不属于劳动关系的认定为劳动关系，未审查清楚提供劳动期间及工资、经济补偿金等支付标准，导致职工债权审查错误。其他支付项目如补贴、报销款、借款未区分性质对待，导致应为普通债权的错误认定为职工债权。未审查生效法律文书的执行情况，导致债权审核结果错误。普通债权审查模块的风险点，具体如下所示:类别事项风险数量风险清单风险级别债权审查与确债权申报债权申报通知1已知债权人因管理人未及时通知，债权人未及时看到债权申报公告导致未及时申报债权1级23由于债务人移交资料不全或管理人未做全面调查，导致债权清册不完整，

13、影响已知债权人通知工作1级1级认之非职工债权4由于管理人通知债权人申报的工作过程未留痕，导致发生关于通知、申报等相关争议时责任无法厘清1级债权申报接收5由于未对债权人申报的债权材料及时完整地登记造册，导致债权申报情况混乱或遗漏审查；1级6由于申报文件的无序、缺失导致无法接收，无法及时开展审查工作1级权审查审查申报文件审查7申报主体证明材料、授权材料错误或不完整影响债权后续审查及确认1级8申报主体与证据显示债权人主体不一致，影响债权后续审查及确认1级9申报表填写的申报金额与具体计算金额不i致，影响债权后续审查及确认1级10债权申报证据文件与原件不一致，影响债权后续审查及确认1级11债权人送达地址确认书内容不完整，影响后续文件送达、事项通知等工作1级2级债权事实审查12管理人审查认定事实错误，导致债权确认结果错误，引发债权异议诉讼13债权人提供的事实情况错误，误导管理人导致债权确认结果错误，引发债权异议诉讼9幺K14债务人不提供债权相关事实或提供事实情况错误，误导管理人导致债权确认结果错误，引发债权异议诉讼2级15债权人、债务人或双方串通虚构债权，误导管理人导致债权确认结果错误，引发债权异议诉讼2级2.级2级16管理人与债权人、债务人勾结虚构债权，导致债权确认结果错误，引发相关诉讼及追责债权金额审查17管理人审查计算时因事实认