破产管理人执业风险清单.docx
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1、破产管理人执业风险清单一、管理人执业风险梳理管理人执业风险标准确定后,如果要能够有效应用在管理人执业工作中,必须以风险标准对管理人执业工作中的各种风险进行详尽的梳理,明确各种具体的执业风险点才能够真正让管理人的执业风险管理工作落地。(一)划分工作模块研究团队经过充分的讨论研究,按照管理人具体工作流程和工作内容,将管理人的执业工作内容分为九个模块,具体如下:债务人接管、债权审查与确认、资产清查与回收、债务人管理、债权人会议、财产变价与分配、重整与和解方案制定与实施、信息披露、破产终结与管理人终止执行职务。(二)明确风险点在九个模块的基础上,将每一个模块工作内容进行分类,每类工作内容中明确具体的风
2、险事项,最终形成管理人执业风险清单。具体分类情况如下:接管模块共涉及3个类别,7个事项,35个风险点。债权审查与确认模块涉及普通债权和职工债权共5个类别,35个事项,100个风险点,其中职工债权共涉及2个类别、16个事项,39个风险点;普通债权共涉及3个类别、19个事项,61个风险点。资产清查与回收模块共涉及4个类别,10个事项,33个风险点。债务人管理模块共涉及3个类别,即债务人非运营状态、债务人运营状态(理自行管理)、债务人运营状态(管理人管理),18个事项,77个风险点。债权人会议模块共涉及3个类别,14个事项,52个风险点。财产变价与分配模块共涉及2个类别,10个事项,56个风险点。重
3、整与和解方案制定与实施模块共涉及5个类别,17个事项,66个风险点。信息披露模块共涉及6个类别,13个事项,40个风险点。破产终结与管理人终止执行职务模块共涉及3个类别,6个事项,10个风险点。总体情况如下:序号模块内容类别数量(个)事项数量(个)风险点数量(个)模块一债务人接管3735模块二债权审查与确认31961模块二职工债权21639模块三资产清查与回收41033模块四债务人管理31877模块五债权人会议31452模块六财产变价与分配21056模块七重整与和解方案制定与实施51766模块八信息披露61340模块九破产终结与管理人终止执行职务3610合计34130469表1-1-1(三)标
4、注风险等级在风险清单的基础上,研究团队进一步根据风险标准将各种风险事项进行风险等级标注,由此将管理人执业过程中的风险通过风险清单方式实现了有效的管理控制。风险共分为九个模块,其中细分为34个类别,130个事项,469个风险点。从风险等级来看,管理人的执业风险分为5级,其中第5级风险管理人承担刑事责任的风险责任最重,用红色加以标注;其他按照风险等级逐渐降低的顺序依次是:4级风险管理人承担民事赔偿责任标注橙色;3级风险管理人受到行政处罚与行业纪律处分或管理人被更换标注黄色;2级风险管理人行为被纠正标注蓝色;1级风险管理人行为存在瑕疵被投诉标注绿色。总体情况如下:序号模块风险等级风险点数量(个)模块
5、一债务人接管1级132级83级104级25级2模块二债权审查与确认1级192级364级35级3职工债权2级375级2模块三资产清查与回收2级314级2模块四债务人管理2级594级18模块五债权人会议1级32级343级124级3模块六财产变价与分配1级22级353级114级65级2模块七重整与和解方案制定与实施1级22级433级44级65级11模块八信息披露1级82级294级15级2模块九破产终结与管理人终止执行职务1级12级84级1表1-1-2从风险级别来看,重整与和解方案制定与实施模块涉及的5级风险最多,达11个;债务人管理模块涉及的4级风险最多,达18个。序号风险等级风险点数量(个)大约占
6、比11级4810%22级32068%33级378%44级429%55级225%共计469表1-1-3从风险点的数量来看,债权审查模块涉及的风险点最多,职工债权共涉及39个风险点,普通债权共涉及61个风险点,一共100个风险点。其次是债务人管理模块共涉及77个风险点。二、管理人执业风险清单(一)债务人接管主要是接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料。分为接管前、接管中、接管后3个类别,7个事项,其中35个风险点主要来自于以下方面:账实不符,接管有遗漏;资产控制方拒绝配合管理人交接工作,导致管理人破产清算工作无法开展;接管不及时或不能按时完成;接管不全面,无实质性接管,仅程序性接管,导致无法全面
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