建设集团财务管理制度.docx

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1、建设集团财务管理制度第一节总则第一条为了进一步加强内部财务管理，规范公司财务管理行为，有效防范资金风险，追求公司利润和股东权益的最大化，依据会计法、企业会计准则、集团公司章程及其他有关规定，结合公司的经营特点和管理需求，制订本制度。公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司资源，加强资金日常管理，合理分配各方效益，依法实施财务监督，确保公司财务管理目标的实现。第二节公司内部财务管理机构及会计人员管理第二条公司按统一管理、分级核算的原则，设置和健全财务会计管理机构，配置相应的财会人员，并按岗位责任制从事财会工作。根据企业管理

2、流程，公司设财务部，具体负责集团公司及分（子）公司的资金调度、银行融资、对外担保、财务核算、成本核算，参与重大经济事项的决策和经济合同的研究，负责指导、监督分公司的财务会计工作。并且负责与总公司合作单位的资金往来，财务核算。第三节费用管理第三条公司的成本费用指在经营活动中发生的与经营活动有关的支出。所有成本费用必须实行预算管理，不得超支。超支部分在责任单位的绩效和奖金中扣除。（一）费用的报销时间为出差人员在履行完出差任务返回公司后3天内报销，非出差人员每次业务发生后由管理部文员汇总报销，按财务部规定的每星期五下午报销。在报销凭证上使用费用审批专用章“，经办人及部门负责人签字确认后，由部门负责人

3、提交分管副总，财务部审核发票真实性和数据准确性，报主管财务系统副总、常务副总审批（汇总报销的发票，需填制统一格式的汇总报销单，经办人须在每张票据粘贴单上注明发票张数签字，并连续编号，在汇总报销单上注明原始票据粘贴单张数）。超过二个月以上的普通发票按票面金额的90%报销。增值税专用发票必须在开具发票时间的当月2天内报销，若不及时交回，不予报销，由此而造成公司财务不能抵扣的增值税专用发票上注明的税额损失，由经办人自行承担。由财务部人员接票后未发现开票错误从而不能及时退回重开造成未及时认证的，由责任人承担税款损失。（二）公司员工因公出差、办理业务等需在公司借款时，借款人应填制员工借款审批表，部门负责

4、人签字，由部门负责人提交分管副总、主管副总签字，报主管财务系统副总、常务副总审批，（金额在1万元以内的由集团主管财务系统副总裁审批即可,1万元以上的由集团常务副总审批）。借款须在出差或办完业务后3天内结报费用归还。（三）复印件、假发票、收据、白条均不能报销。如经发现，经办人必须退还报销金额,并对经办人及财务人员处以IoO-2000元的罚款。提供假发票者须承担相应的国家税法规定的法律责任。（四）业务招待费用的报销，费用发生前，招待费用2000元以内的请示主管副总，2000元以上至10000元的请示常务副总，100oO元以上的需同时请示常务副总及总裁。招待费报支原则上需一事一报,不得将多张不同事由

5、的招待费发票混贴，用餐招待须附接待用餐申请单”。报支招待费用，特别是大额消费，发票金额要与消费明细对应，两者必须一致；对于消费接待，必须由主承办人买单，如没有主承办人，由职务最高者买单。不得弄虚作假，一经发现，对当事人处以报销金额2倍的罚款，并责令当事人退出该报销款项。业务招待费如超预算必须说明原因，经总裁同意增加预算后方可报支。（五）办公费用的报销，由办公室归口管理，报销时应附原始明细单据作为报销依据。单价2000元以上达到固定资产标准的办公用品，须附固定资产申购单”，记入公司固定资产核算。（六）差旅费及车辆报支费用，差旅费的报支参照办公管理办法，车辆报支要有派车单,长途用车发生的费用需一事

6、一报，不得将其他发票混贴在一起，具体参照车辆管理办法。（七）捐赠支出，2万以内的捐赠支出由总裁审批后支付，超过2万元的由董事会决定。（八）费用支出须分部门、分人员核算。第四节资金管理第四条公司应根据对外投资及生产经营的需要确定合理的资金需要量，筹集所需资金。公司向金融机构贷款、非金融机构融资由财务部集中统一管理。分公司不得擅自办理，一经发现,对相关责任人员处以贷款金额10%以上的处罚,情节严重的将相关人员移送司法机关处理，按国家相关法律处理。第五条项目利润上缴额管理（一）公司项目利润上缴额按照集团公司项目利润上缴额收取管理办法进行收取。各分公司必须于次年的元月15日前将当年的项目利润上缴额及时

7、、足额上缴至集团公司。（二）各分公司财务必须认真及时做好财务项目台账明细表和汇总表。1、如实按财务管理制度的要求登记财务收入和支出的明细。2、做好每个工程的明细台账，具体包括：工程合同名称、合同内容、合同金额、施工地点、完成工作量、外经证开出时间、外经证注销时间、预缴税款、工程主要设备及材料、工程辅助材料、人工、费用，上述项目所取得的发票按增值税专用发票增值税普通发票管理，分别归集到上述项目当中。3、建立发票管理台账,印制同一集团总公司名称的发票收取单,单据具体项目为:发票名称、票号、单位、开具内容、送达人、送达人身份证号、姓名、送票人签字、接票人签字，并且附有送票人的身份证复印件。集团公司财

8、务部、审计部对财务项目台账明细表和汇总表进行不定时检查，如发现登记不及时、不规范的分公司，对分公司财务负责人处以每次人民币2000元的罚款。（三）与集团公司合作的单位参照上述条款执行。第六条集团公司借款管理集团公司借款单位主要分为：集团公司股东单位、总承包项目部、分（子）公司、施工承包项目部、其他关联单位等。（一）股东单位借款，由股东向单位提出借款申请，借款额在出资额范围内，用股本金作质押，3个月以内（含3个月）的借款利息按年利率10%计算、3个月以外的借款利息按年利率18%计算；股东单位超过出资额之外的借款，一律按年利率18%计息。并且股东承担借款利息的25%的企业所得税。（二）施工承包项目

9、部借款，由内部承包人提出借款申请，提供其他实力强的项目承包人担保，同时须由分公司经理班子和区域经理个人担保后，报集团公司审批。借款按年利率18%计息。并且承担18%计息收入的25%的企业所得税。借款必须用于集团公司承接的施工项目。（三）分（子）公司、总承包项目借款，由分（子）公司、总承包负责人提出借款申请，并经分公司经理班子、区域经理（或子公司、总承包项目的负责人班子和分管副总）个人担保，报集团公司审批。借款按年利率15%计息。并且承担25%的企业所得税。借款必须用于集团公司承接的施工项目。（四）对于临时过桥资金借款，借款按年利率24%计息（每次借款的利息计算天数不得少于7天）。其他政府类借款

10、年利率由集团总裁决定，利息年终统一结算。（五）施工承包项目部借款由分公司办理好借款合同、借据、借款担保等相关手续后发起借款审批表，经分公司财务负责人、经理（常务副经理）和区域经理签署意见，再报集团公司财务部和法务部审杳、主管财务系统副总审核、常务副总和总裁批准。集团公司财务部将借款资金划至分公司后，分公司财务人员在付款时必须同借款人办理好公司统一制定的领款（用款）手续。相关手续原件须一式两份（一份报集团公司保存、一份分公司财务科保存），分公司负责人和财务负责人对相关手续的完整性和真实性负责，为该借款的第一责任人。（六）其他借款，由集团公司财务部办理好相关手续后发起借款审批表，法务部进行法律审杳

11、，报主管财务系统副总审核、常务副总裁和总裁批准。第七条集团公司授信额度管理使用集团公司授信必须用于集团公司承接的施工项目。（一）子公司、总承包项目部，使用集团公司银行承兑汇票（或信用证），由子公司、总承包项目部负责人提出申请，经子公司、总承包项目的负责人班子和分管副总个人担保后，报集团公司审批，申请额度不得超出该项目年产值的10%（代建、BT项目除外）。银行承兑汇票（或信用证）保证金由子公司、总承包项目部存入，保证金存款利息归集团公司，办理费用由子公司、总承包项目部承担。银行承兑汇票（或信用证）到期，子公司、总承包项目部必须自行组织资金归还，如到期不归还，对未归还金额从使用银行承兑汇票（或信用

12、证）之日起至到期日期间按年利率20%计收利息；集团代还款后，对代还款项自银行承兑汇票（或信用证）到期日起按年利率24%进行计息。（二）施工承包项目部，使用集团公司商业承兑汇票，由项目部内部承包人提出申请，提供其他实力强的项目承包人担保，同时须由分公司经理班子和区域经理个人担保后，报集团公司审批，申请额度不得超出内部承包人承接的项目年产值的10%（特殊项目，报董事会决定）。授信使用费根据票面金额按年利率2%计算，在办理前上交集团公司。商业承兑汇票到期由项目部归还，如到期不归还，对未归还金额从使用商业承兑汇票之日至到期日期间按年利率20%计收利息；集团代还款后,对代还款项自商业承兑汇票到期日起按年

13、利率24%进行计息。（三）施工承包项目部，因采购业务需要为供应商向银行申办的保理业务办理保证付款手续的，项目部内部承包人提出申请，提供其他实力强的项目承包人担保，同时须由分公司经理班子和区域经理个人担保后，报集团公司审批，申请额度不得超出内部承包人承接的项目年产值的10%（特殊项目,报董事会决定）。担保费用根据保证金额按年利率2%计算，在办理前上交集团公司。保理到期由项目部负责付款，如到期不付，对保证付款金额在保证期间按年利率20%计收利息；集团代还款后，对代还款项自保理到期日起按年利率24%进行计息。（四）施工承包项目部的授信使用申请由分公司办理好借据、反担保等相关手续后书面发起授信使用审批

14、表，经分公司财务负责人、经理和区域经理签署意见，再报集团公司财务部和法务部审杳，主管财务、经营、工程系统副总审核，最后由常务副总和总裁批准。相关手续原件须一式两份（一份报集团公司保存、一份分公司财务科保存），分公司负责人和财务负责人对相关手续的完整性和真实性负责，为该借款的第一责任人。其他授信使用申请，由集团公司财务部办理好相关手续后发起授信使用审批表，法务部进行审查，报主管财务、经营、工程系统副总裁审核,最后常务副总裁和总裁批准。（五）分公司在当地银行使用集团公司或分公司授信办理贷款、银行（商业）承兑汇票等融资，融资资金可以优先给分公司使用。分公司使用该授信时，分公司应提出申请，并由经理班子

15、、财务人员和区域经理个人担保，报集团公司审批并提交董事会通过后办理。流动资金贷款根据使用额度按年利率2%向集团公司上交授信使用费，银行承兑汇票敞口部分授信使用费按年利率2%计算，商业承兑汇票授信使用费根据票面金额按年利率2%计算，授信使用费均在办理前上交集团公司。融资到期由分公司归还，如到期不归还，对未归还金额从使用贷款、银行（商业）承兑汇票之日至到期日期间按年利率20%计收利息；集团代还款后，对代还款项自贷款、银行（商业）承兑汇票到期日起按年率24%进行计息。第八条资金进账管理（一）加强集团公司的资金集中管理，分公司所有项目资金的收付必须通过银行现金管理系统，如不执行对分公司财务人员处以每笔

16、100O元的罚款。（二）分公司现金会计要做到日清月结，每周向财务部、主管财务系统副总裁报送货币资金周报表，如不报送对现金会计处以200-1000元的罚款。并对各个账户的状态及时跟踪，发现异常向财务部、主管财务系统副总裁i匚报。（三）集团公司为转贷及银行临时存款需要,在不影响分公司正常资金使用的情况下，集团公司财务部经常务副总批准可以直接调度分公司的资金，分公司财务人员必须配合。不配合的，经查实对分公司财务负责人处以每次2000元的罚款。（四）集团公司和各分公司之间发生资金往来时，在决定将资金汇入某一账户之前，经办人员应当先与接受资金一方的财务人员联系，询问该账户的使用状态是否已被冻结，待确认账户使用状态正常后并且取得书面汇款通知单后方可汇款。（五）对因法律经济纠纷冻结或扣划账户，采取谁责任谁承担的原则，由责任分公司迅速处理。如发生账户被冻结、扣划，责任分公司应无条件在一个星期内内将被冻结