年度企业所得税汇算清缴申报操作指南.docx

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1、年度企业所得税汇算清缴操作指南汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。Ol年度企业所得税汇算清缴网上申报操作指南各地电子税局操作有些差异主要掌握原理，我们以安徽省为例。纳税人办理2023年度企业所得税汇算清缴，可以登录国家税务总局安徽省电子税务局完成年度纳税申报。税https:/etax.anhui.ch

2、inatax.gov.en/o局网址为：一.申报前准备事项为减少纳税风险，申报前应检查2023年度财务报表年报是否报送。未报送的纳税人可单击【我要办税】一【税费申报及缴纳】一【财务会计报告报送】或者从搜索栏直接搜索财务会计报告报送，申报2023年度财务报表年报。需要注意的是，财务报表须提前一天报送。WX*人“E与王M曳：发） 森库乜2袁-枚3*.J0Jfl!国家税务总局安徽看电子税务局88特色业务S633R三WS(aAm. lfMKUM W*人客笑究何建知公8588特色业财 得力*向 eim三三6 M力劝UMHd仁 左设的RaEg 一用办电子化与区WkaaAff系统根据企业的财务制度备案信息及

3、税务登记信息生成不同类别的财务报表。如果财务会计报表年报未报送，状态显示为未申报，单击【申报】进入财务报表填写界面。企业应申报清册NlflUBM2022-12-312O22wf11m7MQl*4 2O22fi台班绩MBSG 壬税由B3B后 根专MffX子化专 MbMi R三WX CTSlRFn【我要办税】田园目图fc*RfBBtFHS电子H用户,理Hfiw朗公名MltQVIWB柞【税费申报及缴纳】2023-05-31202)-04-172023*06-30【企业所得税申报】*IoE32、【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】、【居民企业（核定征收）企业所得税年度申报】、【跨地区经营汇总纳税

4、企业的分支机构年度纳税申报】。国家税务总局安省电子税务局 3M W 主用及() WM( 修税IAT 问收AM专W1 Vft88慵孰WI.7w*r XVRfifR5*句*t*VMW武 EX-IB m 公各众 WCD礴天会四离9M ：”）BitBmOe的2O2)OS31率fi融 38173 Oi 30E3 DE3企叱所再脱他烟8RH(me)/业/=NtOfiII美力9090TlraeIt会侯冷相母狼纳税人根据企业类型、征收方式的不同情况选择自己适用的申报表类型，电子税务局已自动匹配纳税人年度纳税申报表。以查账征收企业年度纳税申报表为例：首先应准确填报企业所得税年度纳税申报基础信息表,该表将纳税人基

5、础信息整合，填报内容多，纳税人取得高新技术企业、科技型中小企业等证书或者发生业务重组、技术成果投资入股等业务，均要填报基础信息表相应栏次。税务机关提供智能填报服务，根据纳税人税务登记、预缴申报等信息，智能填报纳税人的总分支机构类型、所属行业、财务会计制度、股东信息等数据。国家税务总局安微省电子税务局填报时应注意103资产总额和104从业人数为系统自动带入，数据取自季（月）度预缴申报表，资产总额单位为万元，如果数据与实际不符，可以进行修改。当企业税务登记里的总分机构类型不为分支机构或分总机构，且满足103资产总额5000万元、104从业人数300人、106从事国家限制或禁止行业为否时，109小型

6、微利企业标志会默认为是，可根据年度应纳税所得额重选为否。108采用一般企业财务报表格式（2019年版）选择是时，年度纳税申报表主表第10行营业利润直接按财务报表数据填列，不再由第1-9行栏次计算得出。按照填写要求填写好企业所得税年度纳税申报基础信息表后，点击【下一步】，确认资产总额、从业人数，提示如下：国家税务总局安徽省电子税务局SRCrW 枚)企业筵2Z0l4MA*iaSMt3221 !?*MnM (e叫口)次蠢看与三一二二swiftBIUMraFrom etgxanhui.chinatAtR用MHmGUtMr: tttrIW* Siarie 9. CMRrfiJg701* 53* 2访保当

7、前7fiT103j产6r为5825 (万元) .EQ力人民Mr(M从业人Ir为5 ()再弓是百无奈？ WffS0tiS!W 弁丈ULMW力且慢=际，依2市5W年于和gJtHGM6橙度amcuc*2r”和. usw*e*23i M*tvWLMTcn .集SQ名=Jgl均汨隼E4g *wfi*w*%税m58 X皿MUttgE丽分1堂在鼻“宾*及星曲依前不的!关,WW.fFB52i财:茶.EN u* hEM 千征日历系统进入企业所得税年度纳税申报表填报表单。纳税人应准确勾选需要填报的附表避免漏选误选。根据国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告（2018年第58号）规定：小型

8、微利企业免填一般企业收入明细表、一般企业成本支出明细表、期间费用明细表等报表。上述表单免填后的相应数据需直接填写在中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）。国家税务总局安徽省电子税务局点击【下一步】后，系统弹出如下界面点击左上角【主附表树】，弹出如下界面，直接按照报表所列顺序填报即可，当前表单填写完毕后，点击【暂存】或【保存】，选择下一表单继续填报，附表填报完成后，自动生成主表。BR&ik(Blttt)企H枳flTlAlttAfiWBMHWWWWI ,A10200izSX5We行 A104000M ,Aio5ooo4aeAiwoo*FhB130002W*引jA107020*MtR二 Ai

9、7040CA(MA1010i101Q20103000l12M-VtM三M*iO20lhiO2O2Oi0M0OIU三.W3三三(1(k11-121M*W埠(A10e010)isKtdtnmiAwwoo)UJt9WnM_4RVA105000117“MlMiteAAMrBAi070W)18;初WWM*s9(WA10CXXn”SWK*星(1M411M71)20M年Mft(S9A107020)bl.!”对ItOOO000000000000000000000000000SOO000000000000OM000000000000三、申报表主要变化1、资产折旧、摊销及纳税调整明细表（AlO5080）新增高新技

10、术企业2023年第四季度（10月-12月）购置单价500万元以下设备器具一次性扣除高新技术企业2023年第四季度（10月-12月）购置单价500万元以上设备器具一次性扣除中小微企业购置单价500万元以上设备器具”等事项，供中小微企业、高新技术企业填报设备器具扣除相关优惠政策。?6（）刊OMOMOMOWOMgMOMOMOOOOMOMt(一*iaWTF三F日7AE0QSOOO。”OMOMe11idW3hftS2tFiaOMOMOOOOKOMX三灯王*公山SkHJMmOMOM0OMOM1611/W鲁黄Ritilu!3?FevHSONOOO08OttOM伸22WUT合P会MFai折3OM0090808CMn(S.4万Tgen-Taot(inOOt