内部控制在企业管理中的重要性.docx

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1、内部控制在企业管理中的重要性摘要：内控产生于美国，近期传播到我国。随着国资委、证监会的强力推广，尤其是国家在2001年推出企业内部控制管理基本规范后，内控作为企业一个经营管理的过程，在许多企业广泛应用，为企业的稳定持续发展起到了不可替代的作用，同时也得到了企业管理者的认可。但是许多企业在具体实际工作中，发展不是很平衡，内控管理没有真正地实现其价值，所以本人认为有必要在这里对企业内控管理加以阐述。关键词：内部控制；企业管理；重要性目前内控建设已成为企业制度的核心问题，同时如何强化企业内控管理，使企业内控建设对企业发展真正地起到积极的推进作用，也成为企业研究的热门话题。基于此，笔者在此简述了内控的

2、定义、特点、要素、重要性，重点阐述了内控在企业管理中存在的一些问题以及对策研究，以供参考。一、企业内控的定义、特点、要素、重要性（一）定义企业内控是由董事会、管理层以及全体员工共同参与的一项控制活动，旨在实现企业的基本目标。那就是在合法经营的前提下，确保财务信息准确，资产安全，实现经济效益提高，企业价值最大化。（二）特点总的来说，它具有全面性、关联性、经常性、潜在性等特点。全面性是指企业控制活动要全面，它不仅要控制财务、资产等，还要控制人力资源以及作业的研究和工作的分析。关联性是指企业内外部之间，不是孤立的，是具有关联的，是相互控制、相互协作的关系。经常性是指内控不是阶段性与突击性的，是长期的

3、日常工作的监督考核。潜在性是指控制行为与日常管理不是明显分隔开的，而是潜在的融合在日常管理中的。（三）要素内控要素分为以下几个方面，一是最主要的内部环境。这是内控有效的基本前提，包括综合治理结构、内审、企业文化、人力资源等。二是风险评估。这是内控有效的关键环节，企业必须进行风险识别、风险分析、风险预警、风险评估，将风险能够可控。三是控制活动。这是内控管理的宗旨所在，也就是说内控管理就是要达到不相容业务相分离，并且在会计系统上，财产保护上，以及绩效考核上等重大事件都要有控制规范，保证事件在最短时间内进行有效控制，及时处理。四是信息沟通与监督。信息收集要及时，沟通要畅通，监督要给力，这是内控有效的

4、坚强后盾。（四）重要性内控作为企业运营的中枢环节，具有自我控制、自我约束的作用，在实际工作中具有重要的现实意义。一是确保企业合法经营的先决条件。完善企业内控管理，及时发觉问题,马上加以纠正，从而确保企业遵纪守法。二是保证财务信息真实可靠。内控健全，可以保证财务信息从收集到汇总，乃至到政策的制定都能真实地反映客观事物的本来面目。三是有效地防范企业经营风险。企业经营就要面临风险，内控可以将风险有效地规避与防控，使企业在风险预料之中运营，确保企业安全。四是促进资产的安全以及资源的合理分配。五是在上述条件基础上，使企业经济效益达到最佳化。二、内控有效必然促进企业可持续发展内控包括设计阶段与执行阶段，同

5、时监督贯穿于这两大阶段的始终，所以设计与执行是否科学关系到内控建设的是否成功。成功的内控要求企业短期利益与长远利益结合、经营与管理结合、发展与战略结合、行业与环境结合。良好的企业内控管理可以使企业做出科学的决策，可以确保企业资产权的完整，可以树立企业诚信的形象，更可以为企业保驾护航。良好的内控要重点建立以下系统：（一）建立基本检测系统这个需要重点建立，主要是检测国家宏观经济运行，以及行业和企业的现状发展变化情况，包括行业的税收政策以及利率的变化趋势，企业财务发展状况走向等。掌握这些信息，可以使企业根据国家政策积极地组织生产经营活动，正确地做好资产负债率的配比活动，促进企业稳定快速发展。（二）建

6、立临时检测系统这个主要是对企业的财务情况进行临时检测，包括对现金流量、存货、收入、成本、费用等指标的检测。通过对它们进行检测与分析，企业会临时采取一些对策来适应市场的需求。（三）建立跟踪检测系统主要是企业主管人员对企业的长期发展状况进行检测跟踪，其目的是及时发现引起企业财务恶化的潜在因素，使财务恶化得到控制与扭转。因为企业财务恶化是需要一定的过程的，所以这种潜在的不利的影响要尽早跟踪发现，为企业日后经营排除隐患。三、企业内控管理存在的主要问题内控是有效提高企业竞争力的重要途径，但是在广泛的实践与调研中，我们还发现了内控管理存在许多问题。如：基础薄弱，缺乏统一的内控标准；包括企业领导在内，缺乏正

7、确的认识；再加上内控体系不够完善，内部人控制现象比较严重；内控运行缺乏有效的监督等。具体如下：（一）内控基础薄弱首先表现在有许多中小企业，没有成立独立的内控部门，有的中小企业虽然成立了内控部门，也隶属于财务部门。其次是许多企业包括大中型企业，没有独立的内审机构，并且往往在人员的管理上，也与财务部门相互重叠。再有许多企业的内控建设都是照抄照搬，没有根据自身的实际条件制定本企业的内控标准，从而导致一些企业的内控措施不具有可操作性。（二）主体认识不够前面我们说过，内控的主体包括董事、经理以及全体员工，这就说明包括领导干部在内，要对内控建设有明确的认识。有些企业领导认为，内控就是企业规章制度的完善，是

8、用来约束他人的，而对自身不起多大作用。许多基层员工认为，内控就是给基层设置一些障碍，起不到发挥作用的效果,反而经常检查，影响劳动作业，从而影响个人的经济利益。最后有的企业建立了内控制度，但是偏重于内控的事后管理,这就为一些不法分子弄虚作假、瞒天过海带来了方便。（三）体系不够完整由于人们对内控的认识还处于初级阶段，甚至认为是企业的一些文件与制度，所以对其往往采取漠视的态度，这种情况下，内控基础不够完善，人员配备不够齐全，所以体系建立的也不完整，甚至有的企业负责人为了自身方便，也不主张建立完整的内控体系。这些都使内控管理无章可循、无法可依。（四）内部人控制现象严重在综合治理结构中，许多企业治理结构

9、形同虚设，一人说了算的现象十分严重，并且存在下紧上松现象，内控对管理层尤其是对董事长等高管人员都不起作用，仅仅对基层高喊口号，这样对内控实施产生很大阻力。另外由于“一言堂”现象十分严重，导致企业在投资、招标等业务中，会形成企业为了盲目扩张，而缺少集思广益，再加上缺少严密的评价分析，从而导致投资失败、负债累累，或者是工程停摆，让企业背上严重的负担。（五）运行力度不够内控包括设计与运行阶段，良好的运行阶段可以弥补设计阶段的不足，同时也是内控成功的关键所在，因此运行阶段十分关键。但是许多企业包括大中型企业在内，控运行阶段存在的问题最多，如有的企业在设计阶段不够严谨，内容不够全面，从而导致内控在运行阶

10、段与实际相差甚远，让内控运行成为纸上谈兵。有的企业基层，从自身利益出发，千方百计地改变预算，阻碍运行的执行。还有的企业，在内控执行过程中，监督力度不够强，监督没有全过程跟踪，而是仅仅进行事后监督，从而弱化了监督的力度，如企业虽有各种财务制度，但是不能严格的监督，一般都侧重于“秋后算账”，缺乏事前的准备、事中的跟踪，这样导致企业监督无力。四、完善企业内控管理的具体对策内控环境是内控治理的关键，企业首先要有一个良好的内控环境。另外内控要有一个完善的组织机构，同时还要有一个完善的监督机构，如内审机构。再者外部监督机构也要加强。总之，企业员工要齐心合力，共同努力抓好企业内控建设活动，具体对策如下：（一

11、）强化内控环境建设首先对于内控，企业要培养一个共同的认知感，也就是要树立一个科学的内控理念。企业要通过不同的形式与手段,使企业上上下下员工达到共同的理念，那就是企业内控是股东、企业、员工达到利益共赢的纽带，所以每名员工包括企业管理者在内，在内控管理上都有责任与义务，同时更有权利参与内控的管理。其次要抓好人的要素。要知道人的能动性在内控管理中的重要性，企业要启动人力资源管理最佳方案，并结合企业文化进行科学管理，让员工热爱企业、关注企业、主动参与企业的经济活动。也就是企业要以人为本做指导，培养新理念，创新新思路，培养责任感与认同感。最后培养规范的法人治理结构。现代企业必须要产权分离，股东、董事、监

12、事、经理层要各任其职，不能相互渗透，相互重叠，相互拥有的管理模式坚决杜绝，所以内控要首先平衡好这些关系，内控管理一定要从这些顶层抓起，企业的高管人员也要从自我做起，将权利牢牢地锁在制度的笼子里，树立在制度面前，人人平等的理念，同时企业也要有独立董事,并且充分发挥监事会的监事职能，企业要赋予他们一定的职能。（二）进行有效内部的检查与评价完善的企业内部控制，要有健全的制度、规范的行为、强化的监管力度来促进企业不断完善，使其健康发展。一是建立企业内部组织机构。也就是内控管理委员会，并且要成为企业的常设机构，同时这里成员一定要有董事会与监事会,内控管理委员会一定要对董事会负责，另外该机构还要有管理层、

13、员工参与，其目的是创造透明的内控环境，使内控监督行之有效。二是建立科学规范的检测评价办法，这是内控有效的关键所在。企业要有完善的检测、取证、立案、处理、公布等报告流程，也就是企业在检测方面进行全方位，要改变“亡羊补牢”的旧毛病，要做到事前、事中、事后多窗口的监督，要在检测与评价中不断完善修改制度。三是综合内部监督资源。企业要自我完善内部监督机构，使财务、审计、会计、统计、经济、生产、经营等部门相互协作相互制约，从而达到资源共享。（三）充分发挥外部监督力量做好内控管理，不仅要发挥内部监督力量，同时还要发挥外部监督力量。企业要与政府部门建立好关系，依靠法律的权威性，及时地与财政、税务、审计等部门进

14、行沟通，掌握更多地相关政策消息，有利于企业内控的管理。另外企业独立董事和会计师事务所要充分发挥独立监督作用，使企业减少经营风险。结语：综上所述，内控管理对于我国企业来说，既是机遇又是挑战，它与企业的发展息息相关，我们要正确认识内控管理对实际工作的指导意义，我们更要承认内控管理在实际工作中存在的不足，我们要逐步加以改进，不断地优化内部控制,使之更好地为企业发展服务。参考文献1周的.企业内部控制存在的问题及对策J.企业研究，2019(06)：27-28.2蒲伶智.企业内控管理存在的问题及对策J企业改革与管理，2016(06)：14.3刘正荣.浅谈企业内控存在的问题及应对J经营管理者,2018(17)：162.