关于企业现金流管理中存在的问题的思考研究.docx

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1、关于企业现金流管理中存在的问题的思考研究现金流是集团企业经营活动顺利进行的根本保障，也是推动其发展的重要力量。随着全球经济一体化进程逐渐加快，内外部环境中风险因素不断增多，国内集团企业受到了一定程度的冲击和影响。当前，越来越多的集团企业意识到了现金流管理的重要价值，开始采取相应的方法加强现金流管理，但是由于各方面因素的影响，具体实践过程中依然暴露出一些问题，现金流管理工作推进受阻，实际管理效果也不尽如人意，集团企业的长远发展也因此受到制约。因此，作为集团企业的负责人和高层管理人员，有必要深入探究现金流管理，采取科学可行的管理策略、完善管理制度和体系等，为实现经济利益最大化的目标夯实基础。一、现

2、金流和现金流管理的含义现金流是指以企业收付实现制为前提条件，与企业经营以及发展有关的经营、筹资、投资活动相关的现金流入流出量之和，其中包括现金，也涉及现金等价物。从某种程度上而言，现金流对企业资金走向具有决定性作用，还能控制企业的价值创造活动。现金流管理属于综合性管理任务，相对更加复杂。从集团企业角度看，现金流管理需要以现金流为主，以企业整体经营情况为核心，从多维度展开管理。通常情况下，集团企业需要参考上一年的现金流动状况，预测下一阶段的现金流动，并规划现金管理工作，为实践过程提供参考，同时设计合理的财务报表，保障现金流信息高效传递。现金流管理的主要内容由以下几方面构成:首先，合理安排并调整集

3、团企业的收支、现金预算情况等。其次，以企业实际发展情况为基础，提出科学可行的管理制度，制定预测和规划方案。最后，将集团企业的收付款系统和调度系统紧密衔接，逐渐使执行和调控系统更加完善，从全局提高管理效率。二、集团企业促进现金流管理的重要性(一)增加企业的经济效益通过实施现金流管理，企业可以有效应用现金流净流入，为开展运营活动提供资金支持，同时从中获得利润，进而使可支配收益上升。由此可见，企业的经济收益和现金流管理息息相关,实现现金流净流入离不开获利。而加强现金流管理并优化现金流管理体系，能作用于企业的经济收益，提高其利润水平。(二)提高企业的市场竞争力在市场经济不断快速发展的环境下，企业发展过

4、程中面临更多风险因素，竞争也更加激烈，市场环境更加复杂多变，要达到既定的战略发展目标，必须优化产品质量，提高服务水平。这要求企业付出更多的时间和精力，促进技术层面的创新，而这都离不开资金。加大现金流管理力度，能在一定程度上保证现金流畅通流动，避免因为资金不足而无法顺利开展研发活动，或导致其他相关业务不能正常进行。充分的资金保障助力企业的高效研发和优质服务，以循序渐进提高其市场竞争水平。(三)增强财务风险防范控制能力现金流除了能体现企业的经营情况，反映企业的财务管理水平之外，还能评估企业的财务风险。现金流管理和企业经济管理之间具有密不可分的关系，通过促进现金流管理，企业的经营管理策略能得到完善，

5、资金使用率能得以提升，有利于企业防范财务风险。三、集团企业现金流管理工作中存在的问题(一)对现金流量的重视度较低目前，集团企业现金流管理效果之所以不尽如人意，其中一个非常重要的原因在于企业现金流管理意识薄弱，许多集团企业忽略了现金流管理。在大部分集团企业中，高层管理人员以企业的利润数字为重心，在期末考核的过程中，也主要关注利润指标,没有意识到现金流的重要性，导致企业无法按期偿还债务，严重的情况下还可能破产倒闭。止匕外，部分集团企业虽然比较关注现金流，但是对现金流管理的重视度较低，即使在经营发展的过程中获得了较高利润，但可用的现金流并不多。该现象同样会造成企业资金不充分，业务活动无法正常进行，比

6、如采购原料、偿还债务以及发放员工的薪资等。总而言之，在如今的时代背景下,现金流管理至关重要，集团企业不够重视现金流管理，管理效果会大打折扣，企业发展必然会因此受限。（二）现金流结构不够合理现阶段，部分集团企业现金流结构缺乏合理性，也导致现金流管理效果不佳。从企业发展角度看，健康的现金流流入通常是由经营活动产生。但部分集团企业经营管理漏洞较多，无法通过经营活动获取预期的现金流量。而为了保证经营活动继续实施,集团企业会采取筹资的方式，长此以往，集团企业会面临巨大的偿债压力。此外，在筹资的过程中，部分集团企业对短期借款依赖性较高，在债权融资方面对银行的依赖性较大，筹资方式过于单一，不仅会导致偿债压力

7、上升，而且会增加资金使用成本。（三）现金流动性相对较弱现金流动性不足，是集团企业现金流管理方面的一个重要问题。许多企业内部大量的现金资产被占用，尤其是应收账款、长期股权投资等，其占比相对较大。再加上经营业务活动盈利水平偏低，现金缺乏流动性，经营活动也难以顺利开展。此外，随着经营管理过程中风险因素不断积累，一旦爆发风险，企业会遭受重大亏损。（四）现金流管理制度不够健全现金流管理制度不健全，也是许多集团企业存在的问题。目前，建立全面预算管理制度体系的集团企业数量较多，但现金流预算管理并未精细化，只是提出了资金管理计划，未详细安排和统筹资金的使用。不仅如此，部分企业现金流预算编制也缺乏科学性和合理性

8、，使用的现金流预算编制方法较为单一或不够有效,设计的预算指标未与企业经营及战略发展相衔接，现金流预算的实际作用得不到发挥。(五)现金流风险预警体系不够完善缺乏完善的现金流风险预警体系，也是众多集团企业现金流管理的不足之处。在实施现金流管理工作的过程中，许多集团企业并未设计动态性管理制度,同时忽略了经营活动现金流入和流出情况，风险预警体系不完善,对于潜在的风险因素或隐患，企业无法及时识别，随着风险长期积累，一旦爆发则会一发不可收拾。四、解决集团企业现金流管理问题的对策(一)制定明确的现金流管理目标要解决现金流管理问题，集团企业应制定明确的现金流管理目标，可将其划分成两种类型：第一，根本目标。该目

9、标指的是均衡流动管理目标，也可称之为流动性管理，主要是指确保现金均衡、平稳、有效流动。在日常经营中，集团企业需要如实记录现金支付情况，高效控制资金支出流动和使用，防止因为资金无法正常周转而造成集团破产倒闭。完成现金流动管理工作后，还需根据实际情况选择最佳资金投资渠道，合理配置闲置资金，达到现金增值的目的，从而提高经济效益。第二，具体目标。该目标可细分为两种，一种是定性目标，另外一种是定量目标。对于定性目标，应重点关注经营活动中现金流产生的应有盈余，保证富余现金得到有效应用，通过合理投资为企业增收。此外，还要设计合理的长期投资及筹资计划，高效管控存款以及应收账款，防止利益流失。对于定量目标，则应

10、当根据企业的具体经营计划和预算，结合投融资安排，对现金流管理提出具体的定量目标，并在实际经营管理中保持关注，以实时反映定量目标的达成情况。（二）构建现金流内部控制制度第一，设计合理的内部控制执行目标，保证各部门职责清晰明确，并建立岗位责任制，促使全员清晰认识自己的岗位，明确自己的职责和任务，共同助力现金流管理工作的开展。第二，提高内部财务管理控制力度，严格监管各项业务内容，控制投资和决策等，督促各部门积极落实内部控制。第三，针对现金业务和现金存量等加大监督和管理力度，在内部营造良好的内控管理氛围，最大程度上避免违规违法行为，为现金流顺畅流动打好基础。第四，要做好集团企业内部经济秩序管理工作，避

11、免不必要的资金占用和滥用。（三）加强应收账款管理集团企业除了要设置明确的现金流管理目标及完善的内部控制制度外，还应高度关注存货以及应收账款的管理。在管理环节，使用多元化的手段进行控制。第一，集团企业需要及时整理归纳现有的全部应收账款账期,了解所有的应收账款款项、存量等，并在此基础上编制二级子公司应收账款账龄情况表。同时，合理划分各单位及部门的责任，保证各笔应收账款都有专门的对应责任人，尽可能实现“点对点”管理。第二，注重合同管理，提高合同管理效率有利于确保现金流管理工作顺利进行。合同管理工作的前提是根据实际情况拟定合同，保证合同的合理性和科学性。在实践过程中，要严格履行合同条款，并积极承担有关

12、责任，通过强化合同管理控制风险。第三，健全应收账款链条，收集广大客户的相关信息和数据,深入调查其信用等级、偿债水平及经济实力等，面向所有客户建立信息档案并保证客户管理制度落到实处，采取动态化客户管理w11o第四，坚持业财融合，促进业务部门和财务部门的融合，打造应收账款信息化管理平台。通过该平台详细记录每笔应收账款信息，在保证信息准确无误的同时，也为后续查阅和审核提供便利。第五，若客户实在无法偿还债务，相关负责人员需要及时收集证据并进行核销，如应用税前扣除的方法，使损失敞口缩小。完成了坏账核销及计提坏账准备工作之后，作为财务人员必须尽快针对应收账款实施账案存档。（四）重视现金流的预算管理第一，提

13、高预算编制的合理性。集团企业可参考“零基预算、滚动预算、弹性预算”等预算编制方法，设计科学可行的预算执行方案，并指定专门的现金流监督控制主体，对其展开全面监管和控制。第二，需要注重现金流预测。在特定的发展阶段，集团企业要及时预测现金流动情况，并分析收支状况。如果预算和实际之间的偏差较大，必须及时分析原因，并提出解决方案。第三，建立健全预算考核制度。全面评估考核预算的执行和落实情况，并将该结果和员工的晋升及薪资发放相挂钩，发挥绩效考核的激励作用，使员工工作态度更端正，工作积极性更高,主动且自愿地为集团企业的发展出谋划策。第四，优化现金流预算管理组织体系。发挥该体系的作用，完善现金流预算管理优化与

14、预算管理相关的制度。（五）提高对现金流管理的重视度在企业财务管理过程中，现金流管理是非常重要的内容。因此，作为集团企业的领导，应正确看待现金流管理，明确其重要性，在企业运营成绩考核标准之中纳入现金流管理情况。同时,在领导人员带动下，培养各级员工都形成现金流管理意识。使所有员工都正确看待现金流管理，了解其必要性和重要性，督促全员积极参与现金流管理工作。此外，集团企业应定期对人员进行培训，通过培训提高员工的现金流管理能力，促使员工掌握更多的专业知识，为后续开展管理工作提供人力资源支持。（六）运用信息技术管理现金流在互联网发展背景下，许多信息化技术逐渐成熟，且受到广泛应用。比如大数据等技术，促进了各

15、行业发展，企业在日常经营和发展中应用互联网技术成为必然趋势。因此，集团企业要保证现金流管理效果达到预期，还需要重视信息技术的应用，通过信息技术促进现金流管理。第一，应该根据自身实际情况，并紧跟时代的发展步伐，建立数据化信息平台，对现金数据管理模块进行充分整合，为提高管理效果提供技术保障。第二，与合作的金融机构搭建“银企直连”，促进彼此之间的数据和信息共享，将所有分公司和子公司的现金流相关信息录入平台之中，共同提高会计核算效率。通过信息化技术处理和分析数据，并完成现金流报表统计。第三，通过信息化平台，还可以及时发掘经营管理中存在的潜在风险。在平台发出预警之后，集团企业要及时制定可行的风险防范和应

16、对策略，尽量降低风险发生率，将风险带来的影响降到最低。五、结束语综上所述，在当前的时代背景下，集团企业要想获得更好的发展成效，必须重视现金流管理工作。做好现金流管理有利于增加企业的经济效益、提高企业的市场竞争力、增强财务风险防范控制能力。但是通过分析可知，目前我国集团企业现金流管理方面还存在较多问题，包括对现金流管理的重视度较低、现金流结构不够合理、流动性相对较弱、管理制度不够健全、风险预警体系不够完善等。本文对此提出了改进对策，包括制定明确的现金流管理目标、构建现金流内部控制制度、加强应收账款管理、重视现金流的预算管理、提高对现金流管理的重视度、运用信息技术管理现金流，希望能给有关企业实行现金流管理提供有价值的参考。